Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 9.217 | 4.333 | 3.451 |
| RC | 435.929 | 777.805 | 420.859 |
| A U M E N T O S | 1.161.779 | 923.785 | 885.699 |
| Impuesto sobre Sociedades | 75.243 | 72.664 | 69.167 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.842 | 1.842 | 1.842 |
| Aumentos diversos | 1.084.694 | 849.279 | 814.690 |
 Amortizaciones | 4.044 | 1.719 | 3.466 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.537 | 282 | 2.031 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 617 | 583 | 583 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 62 | 60 | 60 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 580 | 580 | 580 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 48 | 47 | 47 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 62 | 45 | 45 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 138 | 122 | 119 |
| Provisiones o deterioros | 177.945 | 90.164 | 86.157 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 115 | 0 | 99 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 11.812 | 2.471 | 6.205 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 410 | 315 | 315 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.394 | 2.269 | 2.356 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.209 | 4.979 | 1.140 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 843 | 192 | 89 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 61.568 | 61.399 | 60.303 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.483 | 220 | 2.683 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 62.415 | 7.594 | 6.776 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10 | 10 | 2 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 1 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 135 | 112 | 99 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.550 | 10.602 | 6.091 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.077 | 138 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 187 | 138 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.890 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 167.551 | 98.203 | 67.693 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 570 | 446 | 438 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 98 | 98 | 98 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 129 | 92 | 92 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 86.178 | 49.098 | 32.166 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 41 | 21 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 40.654 | 23.235 | 11.895 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 4.748 | 0 | 4.748 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 718 | 471 | 151 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 22.503 | 16.687 | 8.127 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 11.686 | 8.055 | 9.753 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 225 | 0 | 225 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 73.789 | 13.387 | 10.011 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.672 | 1.345 | 66 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 7.171 | 3.024 | 3.019 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2 | 0 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 9.809 | 7.537 | 6.243 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 18 | 6 | 6 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.452 | 1.444 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 5 | 5 | 5 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 53.659 | 26 | 669 |
| RESTO | 654.288 | 645.668 | 647.363 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 92 | 28 | 63 |
| Cambio criterios contables | 1.210 | 1.210 | 1.210 |
| Operaciones a plazos | 242 | 158 | 158 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 3 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.196 | 1.196 | 1.196 |
| Revalorizaciones contables | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 269 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 110 | 12 | 10 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.585 | 1.240 | 628 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 649.581 | 641.825 | 644.097 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.800.243 | 1.305.098 | 887.634 |
| Impuesto sobre Sociedades | 56.683 | 46.760 | 35.547 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 481 | 476 | 476 |
| Disminuciones diversas | 1.743.080 | 1.257.861 | 851.611 |
| Amortización | 3.734 | 2.963 | 2.874 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 105 | 83 | 89 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 66 | 66 | 66 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 43 | 43 | 43 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 8 | 6 | 6 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 81 | 69 | 70 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 198 | 172 | 157 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.233 | 2.524 | 2.444 |
| Provisiones o deterioros | 31.222 | 22.226 | 7.066 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.565 | 6.565 | 1.612 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 55 | 55 | 55 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.396 | 491 | 1.904 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.235 | 7.290 | 100 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 194 | 194 | 121 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4 | 4 | 4 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.697 | 2.697 | 183 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 10 | 10 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.065 | 4.918 | 3.083 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 4.393 | 4.351 | 1.818 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 87 | 87 | 4 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.162 | 4.120 | 1.808 |
| Cambio criterios contables | 8 | 8 | 6 |
| Operaciones a plazos | 136 | 136 | 0 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.123.621 | 1.116.922 | 754.718 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 280.216 | 273.933 | 112.993 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 129.737 | 129.336 | 835 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 660.079 | 660.064 | 640.254 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.203 | 1.203 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 52.386 | 52.386 | 637 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 575.789 | 109.517 | 83.785 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 510 | 481 | 455 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 30 | 30 | 30 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 36.887 | 3.531 | 2.207 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 57 | 57 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 418.932 | 7.076 | 7.076 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 944 | 513 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 39.718 | 26.022 | 11.915 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 1.739 | 0 | 1.739 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 23.102 | 17.936 | 8.358 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 26 | 26 | 26 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 53.837 | 53.837 | 51.980 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 8 | 8 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 4.321 | 1.883 | 1.350 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.042 | 1.042 | 1.042 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 72 | 10 | 10 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 171 | 171 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 714 | 451 | 145 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 2.317 | 209 | 154 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -221.625 | 378.067 | 416.005 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 59.218 | 57.219 | 38.199 |
| Base imponible positiva | 374.846 | 353.791 | 374.846 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
