Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 56.949 | 30.728 | 22.690 |
| RC | 12.032.944 | 14.073.890 | 5.420.698 |
| A U M E N T O S | 8.556.352 | 4.747.339 | 3.746.828 |
| Impuesto sobre Sociedades | 608.618 | 535.820 | 541.355 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.496 | 3.492 | 0 |
| Aumentos diversos | 7.944.238 | 4.208.027 | 3.205.474 |
 Amortizaciones | 191.387 | 70.338 | 91.345 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 49.035 | 25.758 | 30.288 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 118.763 | 24.508 | 44.977 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 303 | 1 | 4 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.143 | 6.725 | 4.040 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 169 | 136 | 148 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 235 | 136 | 135 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.559 | 1.124 | 776 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.745 | 4.019 | 2.886 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.667 | 2.864 | 2.982 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.768 | 5.067 | 5.109 |
| Provisiones o deterioros | 2.141.831 | 912.915 | 856.613 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.960 | 1.026 | 629 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 178.068 | 83.002 | 71.753 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.062 | 1.090 | 419 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 45.497 | 10.851 | 18.287 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 476.708 | 114.887 | 180.059 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 62.747 | 53.266 | 44.912 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 226.121 | 135.597 | 118.932 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10.728 | 5.774 | 4.786 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 786.111 | 297.230 | 256.525 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 181 | 105 | 89 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.854 | 2.569 | 122 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 28.416 | 25.785 | 18.723 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 316.377 | 181.730 | 141.376 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 154.991 | 84.758 | 18.937 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 104.501 | 73.427 | 14.944 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 36.986 | 847 | 630 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.694 | 3.074 | 1.199 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4 | 4 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.806 | 7.406 | 2.165 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.163.152 | 1.496.992 | 1.268.507 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.691 | 5.953 | 6.274 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.672 | 3.633 | 3.576 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 3.782 | 164 | 3.458 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 779.645 | 779.592 | 307 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.667 | 4.730 | 3.521 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.468.527 | 189.432 | 1.237.168 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.188 | 1.732 | 770 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 886.824 | 509.059 | 12.240 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 20 | 20 | 20 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2.783 | 2.365 | 69 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.040 | 0 | 1.040 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 313 | 313 | 63 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 467.370 | 191.197 | 69.279 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 13.578 | 5.796 | 5.093 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 128.463 | 106.075 | 22.182 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 28 | 19 | 16 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 69.568 | 48.395 | 24.124 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 152 | 69 | 144 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.900 | 2.253 | 1.204 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 718 | 717 | 717 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.658 | 667 | 632 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 249.297 | 27.197 | 15.158 |
| RESTO | 1.825.507 | 1.451.827 | 900.792 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.546 | 10.981 | 8.485 |
| Cambio criterios contables | 2.355 | 792 | 444 |
| Operaciones a plazos | 8.038 | 2.721 | 5.587 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 197 | 139 | 36 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.790 | 2.878 | 2.729 |
| Revalorizaciones contables | 2.116 | 1.894 | 2.108 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3.509 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.692.632 | 1.373.361 | 826.504 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.740 | 1.257 | 2.280 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 11.109 | 10.929 | 10.919 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.368 | 1.368 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4.957 | 3.734 | 3.433 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 486 | 486 | 460 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 9.124 | 9.045 | 9.124 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 866 | 802 | 769 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 65.673 | 31.440 | 27.915 |
| D I S M I N U C I O N E S | 19.732.894 | 16.988.984 | 6.373.767 |
| Impuesto sobre Sociedades | 437.969 | 279.890 | 36.730 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.290 | 6.022 | 2.630 |
| Disminuciones diversas | 19.288.635 | 16.703.073 | 6.334.407 |
| Amortización | 70.856 | 47.219 | 46.831 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18.918 | 10.047 | 10.996 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.294 | 4.197 | 5.703 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.168 | 797 | 1.048 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.676 | 7.588 | 6.987 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 522 | 484 | 434 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 110 | 110 | 110 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 703 | 703 | 636 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 63 | 60 | 25 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.635 | 4.837 | 4.258 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.276 | 4.995 | 4.333 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 22.492 | 13.402 | 12.300 |
| Provisiones o deterioros | 756.121 | 564.997 | 333.497 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.318 | 856 | 648 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 87.797 | 76.979 | 28.823 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 537 | 537 | 378 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 18.090 | 6.943 | 6.405 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 166.605 | 118.367 | 73.551 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 457 | 86 | 238 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 25.953 | 15.066 | 1.772 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.959 | 2.675 | 785 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 5 | 5 | 5 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 106.788 | 100.205 | 35.245 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 285 | 284 | 278 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 28.712 | 27.111 | 18.797 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 316.615 | 215.882 | 166.573 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 135.995 | 115.642 | 42.928 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 214 | 152 | 99 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 913 | 913 | 481 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 54.563 | 43.662 | 6.606 |
| Cambio criterios contables | 7.836 | 4.445 | 1.194 |
| Operaciones a plazos | 3.415 | 3.156 | 3.320 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 162 | 156 | 103 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 110 | 110 | 110 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 68.776 | 63.048 | 31.015 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 15.596.913 | 14.897.608 | 4.570.184 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 9.799.237 | 9.573.443 | 2.646.608 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.871.472 | 1.856.186 | 98.459 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.449.456 | 2.430.497 | 1.695.842 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.131.846 | 961.017 | 119.417 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 64.359 | 61.648 | 2.605 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 268.440 | 3.384 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 12.103 | 11.433 | 7.253 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.495.744 | 869.078 | 1.259.297 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.488 | 2.885 | 3.090 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.744 | 1.734 | 1.481 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 4.914 | 2.455 | 1.260 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.287 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 92.704 | 92.704 | 1.345 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.669 | 6.948 | 4.895 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 15.085 | 765 | 14.990 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.465.527 | 212.308 | 1.219.068 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 902.193 | 548.486 | 12.346 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 547 | 519 | 547 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 274 | 274 | 274 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 311 | 0 | 0 |
| RESTO | 233.005 | 208.529 | 81.669 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 216 | 216 | 211 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 8 | 1 | 1 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 6.562 | 491 | 150 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 416 | 290 | 22 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 76.080 | 69.508 | 69.164 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 5.488 | 4.134 | 3.033 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.947 | 1.683 | 1.533 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 662 | 327 | 1 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 243 | 243 | 243 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 82.022 | 77.494 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 59.360 | 54.140 | 7.309 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 795.754 | 1.776.662 | 2.775.437 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 540.151 | 439.247 | 175.199 |
| Base imponible positiva | 2.560.076 | 2.471.428 | 2.560.076 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
