Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 75.683 | 40.304 | 30.114 |
| RC | 8.688.346 | 10.585.173 | 5.307.518 |
| A U M E N T O S | 5.471.685 | 4.230.218 | 3.158.469 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.694.793 | 1.592.053 | 1.574.462 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 159 | 159 | 159 |
| Aumentos diversos | 3.776.733 | 2.638.006 | 1.583.848 |
 Amortizaciones | 270.849 | 219.205 | 193.304 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 72.126 | 52.139 | 55.055 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 117.412 | 95.232 | 75.578 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.608 | 1.535 | 1.525 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.518 | 3.347 | 1.136 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.882 | 1.662 | 1.692 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 734 | 632 | 632 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 27.834 | 26.052 | 26.094 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 25.982 | 22.117 | 16.341 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.416 | 11.084 | 10.503 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.337 | 5.405 | 4.747 |
| Provisiones o deterioros | 1.656.659 | 1.092.455 | 767.735 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 273 | 199 | 144 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 78.453 | 32.951 | 58.268 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.881 | 2.639 | 3.259 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 86.225 | 19.255 | 34.362 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 324.150 | 287.227 | 278.012 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 16.735 | 3.580 | 13.607 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 92.976 | 45.431 | 18.522 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.118 | 827 | 397 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 359 | 342 | 342 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 475.720 | 342.533 | 20.541 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 371 | 218 | 206 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 336 | 336 | 292 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 29.603 | 27.166 | 27.892 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 543.457 | 329.749 | 311.892 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 51.495 | 7.501 | 36.313 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.834 | 145 | 2.342 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 16.131 | 1 | 16.131 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.780 | 9 | 5.348 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 344 | 344 | 344 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 26.406 | 7.001 | 12.149 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 451.453 | 210.976 | 36.123 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.131 | 1.919 | 1.940 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 780 | 506 | 750 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.756 | 2.144 | 2.506 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 161 | 112 | 112 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 32.741 | 20.479 | 19.911 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 177.770 | 157.553 | 8.468 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.911 | 1.598 | 1.715 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 233.042 | 26.666 | 721 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 116 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 33 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 12 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 206.085 | 79.493 | 98.225 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 13.131 | 8.073 | 9.377 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 60.527 | 30.904 | 34.425 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 137 | 75 | 68 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 51.582 | 34.701 | 27.425 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 48 | 43 | 19 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.134 | 915 | 809 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.071 | 3.978 | 40 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 586 | 446 | 500 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 73.868 | 359 | 25.561 |
| RESTO | 1.140.193 | 1.028.376 | 452.147 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 35.673 | 30.711 | 30.296 |
| Cambio criterios contables | 8.210 | 884 | 1.060 |
| Operaciones a plazos | 335.766 | 322.481 | 332.059 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 2.378 | 1.183 | 254 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.754 | 3.110 | 2.994 |
| Revalorizaciones contables | 14.602 | 3.862 | 3.871 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 28.903 | 27.479 | 28.527 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.541 | 1.784 | 1.858 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 586.676 | 584.683 | 231 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 619 | 619 | 619 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4.184 | 3.960 | 1.652 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 46 | 29 | 46 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 636 | 539 | 539 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.002 | 997 | 876 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 113.201 | 46.057 | 47.266 |
| D I S M I N U C I O N E S | 9.173.927 | 8.387.093 | 1.822.164 |
| Impuesto sobre Sociedades | 260.634 | 88.608 | 11.635 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.693 | 1.693 | 1.693 |
| Disminuciones diversas | 8.911.600 | 8.296.791 | 1.808.835 |
| Amortización | 216.929 | 169.396 | 152.746 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 32.930 | 26.178 | 25.278 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 33.845 | 15.903 | 10.159 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 868 | 868 | 868 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.942 | 3.371 | 3.367 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.160 | 1.141 | 1.108 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 132 | 132 | 132 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 27.703 | 27.703 | 27.651 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.591 | 8.501 | 1.218 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 14.336 | 13.751 | 11.486 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.649 | 8.854 | 8.083 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 83.773 | 62.994 | 63.393 |
| Provisiones o deterioros | 829.768 | 583.545 | 356.755 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.725 | 1.101 | 775 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 135.155 | 111.884 | 33.859 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.176 | 3.159 | 3.066 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 44.028 | 14.412 | 7.634 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 113.874 | 109.076 | 28.113 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 228 | 222 | 228 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 111 | 94 | 94 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.292 | 1.842 | 471 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 39.315 | 20.586 | 22.779 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 673 | 672 | 658 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 72.716 | 70.063 | 15.930 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 416.476 | 250.434 | 243.148 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 489.255 | 481.755 | 471.132 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 82 | 82 | 82 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 265 | 265 | 265 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 38.838 | 34.791 | 32.041 |
| Cambio criterios contables | 3.071 | 2.715 | 1.438 |
| Operaciones a plazos | 422.259 | 421.784 | 419.692 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 422 | 305 | 145 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.999 | 2.999 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 21.318 | 18.813 | 17.468 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.746.971 | 6.660.855 | 719.199 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.774.037 | 1.725.636 | 222.406 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 606.541 | 592.685 | 335.811 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.181.546 | 4.181.456 | 23.389 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 118.456 | 118.456 | 100.839 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 27.813 | 5.062 | 4.934 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 5.763 | 5.763 | 5.708 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 32.816 | 31.798 | 26.112 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 535.611 | 317.119 | 83.376 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.153 | 1.949 | 1.970 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 169 | 158 | 158 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 38.688 | 37.128 | 38.688 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.381 | 2.333 | 2.307 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 33.327 | 29.581 | 22.737 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.035 | 2.035 | 2.035 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 221.794 | 208.616 | 9.182 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 2.174 | 2.174 | 2.174 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 229.669 | 29.953 | 989 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.911 | 2.883 | 2.827 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 300 | 300 | 300 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 10 | 10 | 10 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 93.066 | 84.121 | 25.627 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.508 | 3.501 | 3.501 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 950 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 23 | 23 | 7 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 68 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 15 | 15 | 15 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.864 | 1.664 | 985 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 59.309 | 55.259 | 10.228 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 599 | 536 | 117 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 95 | 95 | 5 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 202 | 202 | 192 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 13.838 | 13.838 | 4.234 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 12.595 | 8.988 | 6.342 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.958.443 | 6.399.976 | 6.648.271 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 539.040 | 514.551 | 270.536 |
| Base imponible positiva | 6.263.663 | 6.178.113 | 6.263.663 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
