Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 19.137 | 10.583 | 7.871 |
| RC | 552.762 | 801.675 | 701.679 |
| A U M E N T O S | 863.725 | 611.089 | 590.338 |
| Impuesto sobre Sociedades | 239.136 | 226.451 | 229.957 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.195 | 6.185 | 6.185 |
| Aumentos diversos | 618.394 | 378.453 | 354.197 |
 Amortizaciones | 43.074 | 14.124 | 36.654 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.811 | 2.106 | 1.915 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 23.906 | 652 | 23.712 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 40 | 40 | 40 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 537 | 526 | 535 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 660 | 306 | 485 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 20 | 11 | 11 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.185 | 4.096 | 4.059 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.061 | 2.018 | 1.734 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.723 | 1.592 | 1.335 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.130 | 2.777 | 2.828 |
| Provisiones o deterioros | 426.135 | 261.971 | 269.362 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 748 | 599 | 566 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 946 | 729 | 668 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 894 | 68 | 793 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.737 | 89 | 3.779 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.942 | 625 | 1.279 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.105 | 5 | 5 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 57.130 | 56.845 | 56.664 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 492 | 123 | 123 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 266.264 | 126.255 | 126.189 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 108 | 108 | 108 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 791 | 789 | 789 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 80.967 | 75.726 | 78.389 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 11.882 | 89 | 323 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 11.569 | 0 | 234 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 313 | 89 | 89 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 94.086 | 78.121 | 19.764 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 69 | 69 | 69 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 15 | 15 | 5 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 25 | 25 | 25 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.262 | 8.427 | 7.944 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.736 | 4.995 | 2.072 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 111 | 111 | 111 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 77.867 | 64.479 | 9.540 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 31.762 | 18.315 | 22.713 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 395 | 346 | 311 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 17.558 | 10.093 | 12.091 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 68 | 63 | 63 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 11.119 | 7.674 | 9.776 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 12 | 9 | 3 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 70 | 70 | 70 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 938 | 1 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 79 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.523 | 59 | 400 |
| RESTO | 11.455 | 5.832 | 5.379 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.095 | 970 | 930 |
| Cambio criterios contables | 283 | 246 | 239 |
| Operaciones a plazos | 496 | 282 | 201 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 46 | 46 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 132 | 12 | 12 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 39 | 39 | 39 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 46 | 25 | 25 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 7 | 7 | 3 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 168 | 0 | 168 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 69 | 69 | 69 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.071 | 4.133 | 3.690 |
| D I S M I N U C I O N E S | 607.084 | 415.989 | 312.527 |
| Impuesto sobre Sociedades | 30.438 | 1.366 | 1.164 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.218 | 6.218 | 6.218 |
| Disminuciones diversas | 570.428 | 408.406 | 305.146 |
| Amortización | 18.242 | 15.187 | 14.902 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.306 | 1.834 | 1.612 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 40 | 36 | 36 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 561 | 557 | 557 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 80 | 78 | 78 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 102 | 102 | 64 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.818 | 2.790 | 1.660 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.021 | 3.919 | 3.654 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.312 | 5.869 | 7.240 |
| Provisiones o deterioros | 69.099 | 65.253 | 65.826 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 141 | 130 | 130 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.860 | 1.208 | 1.194 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 23 | 13 | 13 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 951 | 946 | 260 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 411 | 411 | 411 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 13.738 | 13.738 | 13.738 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 17 | 10 | 11 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 591 | 591 | 591 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 51.358 | 48.198 | 49.470 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 25.196 | 14.559 | 23.584 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 51 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 285 | 285 | 285 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 430 | 430 | 430 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.151 | 900 | 1.079 |
| Cambio criterios contables | 1.291 | 1.224 | 1.170 |
| Operaciones a plazos | 11.575 | 11.575 | 11.575 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 166 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 113 | 113 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.134 | 32 | 9.044 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 332.109 | 202.630 | 172.916 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 257.358 | 128.308 | 105.958 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 68.069 | 68.069 | 61.244 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.167 | 2.738 | 2.585 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.130 | 3.130 | 3.130 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 212 | 212 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 174 | 174 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 119.765 | 104.959 | 25.189 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 51 | 51 | 51 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 3.034 | 3.034 | 1.289 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.169 | 13.456 | 9.642 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.656 | 5.045 | 1.878 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 93.036 | 80.557 | 9.540 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.369 | 1.367 | 1.339 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.450 | 1.450 | 1.450 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 6.017 | 5.818 | 2.728 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3 | 3 | 3 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 457 | 457 | 58 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 290 | 290 | 290 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.930 | 1.930 | 28 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 3.335 | 3.135 | 2.348 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 804.535 | 995.051 | 977.984 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 87.958 | 84.577 | 44.829 |
| Base imponible positiva | 915.956 | 899.594 | 915.956 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
