Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 6.689 | 3.507 | 2.610 |
| RC | 7.043.377 | 7.947.922 | 4.528.239 |
| A U M E N T O S | 6.279.831 | 4.161.807 | 2.523.447 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.063.214 | 1.058.452 | 1.055.284 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 5.216.617 | 3.103.355 | 1.468.163 |
 Amortizaciones | 349.991 | 326.985 | 120.833 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 20.800 | 18.322 | 18.089 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 328.579 | 308.095 | 102.170 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 43 | 43 | 43 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 93 | 84 | 83 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 319 | 306 | 317 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 51 | 36 | 33 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 103 | 98 | 96 |
| Provisiones o deterioros | 2.638.776 | 2.025.438 | 1.065.383 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.451 | 842 | 418 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 300.397 | 215.290 | 203.426 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.746 | 100 | 103 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 35.000 | 33.833 | 12.619 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 145.905 | 18.402 | 9.875 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 9.064 | 8.367 | 797 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 570.096 | 561.660 | 302.602 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 58.807 | 55.593 | 425 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 628.166 | 327.523 | 108.939 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 44.584 | 43.403 | 43.505 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 843.560 | 760.424 | 382.675 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 52.658 | 25.512 | 25.368 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 19.804 | 5.494 | 5.480 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 127 | 0 | 127 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 626 | 442 | 184 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 32.100 | 19.576 | 19.576 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.485.440 | 98.625 | 72.422 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 68.193 | 68.165 | 1.866 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 6.262 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 25.569 | 25.569 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 91 | 89 | 83 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 166 | 0 | 166 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.382.292 | 2.188 | 67.854 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.378 | 1.367 | 1.206 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 243 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.247 | 1.247 | 1.247 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 77.105 | 51.136 | 25.097 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.255 | 611 | 612 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 5.843 | 3.896 | 3.526 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 4 | 3 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 19.394 | 17.753 | 11.136 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 8 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.225 | 128 | 15 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.384 | 1.384 | 117 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 81 | 1 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6.705 | 6.433 | 6.517 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 39.207 | 20.926 | 3.170 |
| RESTO | 612.647 | 575.661 | 159.060 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 47.517 | 44.123 | 29.389 |
| Cambio criterios contables | 46 | 46 | 46 |
| Operaciones a plazos | 156 | 24 | 129 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 327 | 1 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 16.899 | 16.873 | 16.899 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 123.262 | 114.218 | 2.410 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 444 | 64 | 418 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 99.270 | 98.787 | 96.188 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 8.297 | 7.958 | 7.935 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 164 | 163 | 119 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 369 | 361 | 361 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 1.441 | 1.441 | 986 |
| Por otras correcciones al resultado | 314.454 | 291.602 | 4.180 |
| D I S M I N U C I O N E S | 9.673.902 | 8.174.868 | 2.411.803 |
| Impuesto sobre Sociedades | 258.754 | 210.790 | 593 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 9.415.148 | 7.964.078 | 2.411.210 |
| Amortización | 151.186 | 147.965 | 72.791 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.068 | 6.007 | 1.569 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 110.928 | 109.151 | 55.540 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1 | 1 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 107 | 103 | 103 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 116 | 110 | 110 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 32.950 | 32.576 | 15.452 |
| Provisiones o deterioros | 1.388.375 | 1.290.804 | 732.387 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.159 | 1.159 | 1.068 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 168.627 | 156.235 | 146.084 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 57.880 | 57.880 | 47.730 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 39.003 | 33.453 | 16.855 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 167 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 254 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.976 | 4.974 | 1.363 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 62 | 24 | 24 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 178.441 | 178.123 | 83.182 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 28.110 | 26.846 | 26.825 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 907.695 | 832.109 | 409.257 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 157.338 | 156.592 | 125.607 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 28 | 28 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 146.639 | 146.546 | 124.423 |
| Cambio criterios contables | 72 | 17 | 13 |
| Operaciones a plazos | 290 | 290 | 218 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 953 | 953 | 953 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.349 | 8.759 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.836.928 | 5.767.078 | 1.377.648 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 3.436.792 | 3.425.576 | 833.990 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 838.976 | 829.301 | 73.594 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.180.685 | 1.170.043 | 267.381 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 207.218 | 201.074 | 70.475 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 23.804 | 4.272 | 2.173 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 11.904 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 137.549 | 136.811 | 130.035 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.330.234 | 66.210 | 39.101 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 31.534 | 31.522 | 31.482 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 18.878 | 18.649 | 101 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 75 | 24 | 64 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.552 | 1.441 | 111 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.265.406 | 2.469 | 2.393 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.315 | 7.156 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.775 | 3.775 | 3.775 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.174 | 1.174 | 1.174 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 524 | 0 | 0 |
| RESTO | 551.086 | 535.429 | 63.677 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 182 | 182 | 52 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 173 | 173 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 122 | 122 | 122 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 343 | 12 | 343 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.864 | 1.862 | 1.862 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 26.669 | 13.925 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 249.616 | 249.616 | 60.427 |
| Otras correcciones al resultado | 272.117 | 269.536 | 870 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.362.215 | 3.645.777 | 4.456.463 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 496.351 | 486.839 | 432.545 |
| Base imponible positiva | 4.007.805 | 4.000.681 | 4.007.805 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
