Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 14.807 | 8.792 | 6.582 |
| RC | 43.531.041 | 51.863.573 | 36.454.734 |
| A U M E N T O S | 19.000.278 | 7.815.151 | 11.475.915 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.339.974 | 2.875.749 | 2.925.300 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 46.577 | 77 | 77 |
| Aumentos diversos | 15.613.728 | 4.939.325 | 8.550.538 |
 Amortizaciones | 230.290 | 188.911 | 178.265 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 145.725 | 142.817 | 95.668 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 74.805 | 39.534 | 73.257 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 78 | 78 | 78 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 89 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.174 | 1.174 | 1.174 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.920 | 53 | 1.865 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 441 | 441 | 441 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.898 | 4.663 | 5.641 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 31 | 29 | 29 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 129 | 122 | 111 |
| Provisiones o deterioros | 12.628.241 | 3.033.050 | 7.477.637 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.988 | 244 | 207 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 568.740 | 383.916 | 386.836 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 81.436 | 25.726 | 69.869 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 266.991 | 51.260 | 249.540 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.355.522 | 373.255 | 1.432.958 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 17.709 | 9.313 | 5.628 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.911.189 | 164.518 | 1.801.832 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 69.154 | 37.736 | 37.885 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 20.890 | 20.890 | 12.014 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.916.362 | 388.411 | 1.268.840 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.540 | 3.194 | 3.194 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 109.453 | 96.121 | 84.173 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.305.262 | 1.478.461 | 2.124.656 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 717.909 | 276.023 | 125.416 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 93.580 | 31.453 | 3.208 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 453.551 | 162.506 | 15.647 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.040 | 1.040 | 1.040 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 54.040 | 205 | 224 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 115.697 | 80.819 | 105.297 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 175.447 | 166.971 | 144.124 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 526 | 526 | 526 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 253 | 253 | 253 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 43.244 | 42.651 | 42.590 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 4.239 | 977 | 977 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.891 | 5.891 | 5.891 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 390 | 385 | 385 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 97.774 | 95.719 | 76.363 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 11.301 | 9.299 | 6.054 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 4.709 | 4.709 | 4.709 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.666 | 6.528 | 6.359 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 454 | 34 | 18 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 617.052 | 267.892 | 159.971 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 14.771 | 5.942 | 9.089 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 45.072 | 37.203 | 19.696 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 80.330 | 66.308 | 58.693 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 228 | 5 | 5 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 4.152 | 2.632 | 4.099 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 13.684 | 4.878 | 3.688 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 5.493 | 3.369 | 1.629 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 8.200 | 1.052 | 8.047 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 20.705 | 19.177 | 11.510 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 424.415 | 127.328 | 43.514 |
| RESTO | 1.244.790 | 1.006.477 | 465.124 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 292.986 | 282.905 | 87.085 |
| Cambio criterios contables | 25.225 | 25.138 | 25.135 |
| Operaciones a plazos | 2.178 | 1.552 | 1.958 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 1.864 | 1.752 | 1.752 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 7.483 | 4.471 | 7.483 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 432.524 | 364.101 | 23.762 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 25.254 | 7.977 | 6.886 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 73.586 | 73.101 | 4.542 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.879 | 5.326 | 2.980 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 27.807 | 26.368 | 18.026 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 10.165 | 10.063 | 8.177 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.110 | 1.110 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 406 | 406 | 364 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 43.108 | 32.882 | 39.183 |
| Por otras correcciones al resultado | 294.214 | 169.327 | 237.791 |
| D I S M I N U C I O N E S | 28.654.076 | 25.581.106 | 11.345.445 |
| Impuesto sobre Sociedades | 410.320 | 163.838 | 125.311 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 82.128 | 35.628 | 35.088 |
| Disminuciones diversas | 28.161.628 | 25.381.640 | 11.185.046 |
| Amortización | 246.489 | 206.493 | 146.664 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 90.940 | 79.228 | 73.335 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 53.563 | 29.240 | 40.185 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 53 | 53 | 53 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 103 | 0 | 2 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2 | 2 | 2 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 23 | 22 | 22 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 436 | 432 | 432 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 101.369 | 97.517 | 32.634 |
| Provisiones o deterioros | 5.832.076 | 5.006.850 | 2.117.804 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.744 | 9.744 | 9.249 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.153.065 | 995.287 | 247.886 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 52.710 | 52.369 | 42.794 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 118.283 | 102.875 | 41.196 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.111.068 | 1.078.534 | 43.103 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.033 | 948 | 6 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.497 | 3.390 | 513 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 27.395 | 4.592 | 1.658 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 19 | 19 | 19 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.573.723 | 1.432.486 | 173.898 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 78.941 | 48.037 | 55.084 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.701.577 | 1.278.549 | 1.502.379 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 630.588 | 585.323 | 239.040 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 7.918 | 6.615 | 7.706 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.105 | 893 | 1.104 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 515.635 | 483.791 | 153.380 |
| Cambio criterios contables | 64.534 | 63.268 | 63.212 |
| Operaciones a plazos | 3.501 | 3.501 | 3.501 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 3.988 | 3.988 | 3.988 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 33.907 | 23.267 | 6.149 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 17.876.868 | 16.921.191 | 6.780.269 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 8.864.303 | 8.246.326 | 2.839.620 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 4.886.810 | 4.797.639 | 3.138.071 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.855.992 | 1.787.713 | 59.323 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.298.871 | 1.233.006 | 39.700 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 261.527 | 260.560 | 255.131 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.813 | 1.813 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 707.302 | 593.885 | 448.424 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 251 | 251 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.246.340 | 1.720.676 | 1.267.316 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.131 | 2.131 | 2.051 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 172 | 172 | 172 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 266.517 | 266.432 | 167.684 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 184.991 | 155.361 | 39.099 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 511.710 | 511.710 | 511.612 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 179 | 153 | 168 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.253.540 | 760.974 | 527.649 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 14.723 | 12.023 | 7.231 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 399 | 71 | 3 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 11.648 | 11.648 | 11.648 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 328 | 0 | 0 |
| RESTO | 1.329.267 | 941.107 | 633.952 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 260.680 | 260.680 | 260.680 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 234.662 | 21.283 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.718 | 5.718 | 4.223 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 245.298 | 121.772 | 29.454 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 266 | 59 | 45 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 38 | 38 | 38 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 164.904 | 146.171 | 32.122 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 94.616 | 85.892 | 76.920 |
| Otras correcciones al resultado | 323.083 | 299.494 | 230.470 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 33.549.694 | 34.009.245 | 36.289.206 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 11.219.874 | 10.971.668 | 10.691.732 |
| Base imponible positiva | 25.510.093 | 24.217.541 | 25.510.093 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
