Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 39.196 | 14.032 | 8.361 |
| RC | 2.876.135 | 4.044.805 | 3.028.469 |
| A U M E N T O S | 2.882.134 | 2.180.104 | 1.600.079 |
| Impuesto sobre Sociedades | 993.839 | 966.491 | 956.031 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.888.294 | 1.213.614 | 644.048 |
 Amortizaciones | 94.893 | 23.832 | 68.117 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 59.988 | 5.301 | 50.106 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 25.535 | 11.685 | 11.244 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 23 | 20 | 16 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 612 | 480 | 551 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 39 | 39 | 39 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.287 | 1.770 | 2.082 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.017 | 2.150 | 1.883 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.996 | 1.628 | 1.523 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.396 | 760 | 674 |
| Provisiones o deterioros | 508.688 | 184.814 | 250.123 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 268 | 18 | 262 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.632 | 3.989 | 4.844 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.449 | 1.107 | 1.098 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 204.629 | 37.593 | 124.349 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 126.044 | 55.695 | 53.333 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 40.750 | 29.913 | 12.653 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 25.805 | 18.548 | 16.758 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.513 | 23 | 3.307 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 31.514 | 3.678 | 4.913 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 167 | 2 | 2 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 24 | 24 | 23 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.376 | 2.390 | 2.387 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 60.517 | 31.834 | 26.194 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 39.940 | 21.305 | 21.066 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 11.645 | 5 | 16 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 21.661 | 20.552 | 20.674 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.631 | 748 | 376 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 970.181 | 808.140 | 178.318 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.578 | 2.566 | 2.566 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 535 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 119 | 119 | 117 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 544 | 544 | 44 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.243 | 2.014 | 1.707 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 208.586 | 147.433 | 34.913 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 13.234 | 6.992 | 2.129 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 742.338 | 648.467 | 136.837 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5 | 5 | 5 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 109.728 | 64.843 | 48.175 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.433 | 346 | 327 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 39.271 | 25.637 | 16.098 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 47 | 17 | 9 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 25.825 | 16.559 | 7.751 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 188 | 40 | 15 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.633 | 682 | 682 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 303 | 3 | 3 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 464 | 47 | 324 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 40.565 | 21.511 | 22.964 |
| RESTO | 164.864 | 110.681 | 78.248 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 28.804 | 3.976 | 26.526 |
| Cambio criterios contables | 830 | 292 | 129 |
| Operaciones a plazos | 96.262 | 94.636 | 40.467 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 967 | 967 | 642 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.810 | 1.583 | 228 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.437 | 48 | 40 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 106 | 49 | 21 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 800 | 661 | 661 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 267 | 267 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 20 | 20 | 20 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.065 | 1.064 | 52 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 32.495 | 7.117 | 9.462 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.528.478 | 2.183.882 | 573.894 |
| Impuesto sobre Sociedades | 137.979 | 42.667 | 26.900 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.390.499 | 2.141.216 | 546.994 |
| Amortización | 52.495 | 38.430 | 26.685 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.490 | 3.236 | 3.078 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.459 | 1.607 | 1.358 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4 | 4 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 251 | 243 | 241 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.655 | 1.655 | 795 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 514 | 514 | 70 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.355 | 7.807 | 5.537 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.675 | 3.142 | 1.909 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 25.093 | 20.222 | 13.698 |
| Provisiones o deterioros | 214.178 | 167.962 | 114.510 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 309 | 308 | 276 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.484 | 2.450 | 1.972 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 45 | 45 | 45 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 85.593 | 76.491 | 29.045 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 27.121 | 21.572 | 18.881 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.443 | 450 | 4.993 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 20.156 | 20.135 | 20.135 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 619 | 179 | 619 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 23.232 | 23.232 | 23.195 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.318 | 2.150 | 1.472 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 45.838 | 20.930 | 13.856 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 167.524 | 159.475 | 41.232 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 48 | 48 | 48 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.701 | 4.648 | 4.126 |
| Cambio criterios contables | 2.043 | 1.559 | 793 |
| Operaciones a plazos | 86.218 | 85.561 | 21.647 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 136 | 27 | 27 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.565 | 2.565 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 69.812 | 65.066 | 14.592 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 479.567 | 442.634 | 132.262 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 234.449 | 216.051 | 42.725 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 101.792 | 95.539 | 3.607 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 114.442 | 104.060 | 85.361 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.750 | 1.583 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 112 | 1 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 26.022 | 25.400 | 569 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.197.299 | 1.058.698 | 203.758 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.431 | 3.387 | 2.956 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 249 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 404 | 397 | 388 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.874 | 2.467 | 2.246 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 41.446 | 41.446 | 18.857 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 231.508 | 174.037 | 33.906 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 916.340 | 835.920 | 144.367 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 38 | 36 | 30 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.008 | 1.008 | 1.008 |
| RESTO | 279.435 | 274.017 | 28.547 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 49 | 49 | 49 |
| Revalorizaciones contables | 56 | 56 | 56 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 21.312 | 21.312 | 20.356 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 214.264 | 214.264 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 92 | 92 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 20 | 18 | 0 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 6.093 | 5.267 | 421 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.260 | 1.248 | 1.248 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.759 | 6.843 | 403 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.531 | 2.531 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 23.997 | 22.336 | 6.013 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.222.954 | 4.034.190 | 4.047.853 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 255.173 | 232.471 | 116.970 |
| Base imponible positiva | 3.914.009 | 3.878.806 | 3.914.009 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
