Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 41.613 | 17.888 | 11.057 |
| RC | 471.605 | 1.461.597 | 1.239.232 |
| A U M E N T O S | 1.579.149 | 988.381 | 586.168 |
| Impuesto sobre Sociedades | 342.864 | 323.093 | 316.490 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.236.285 | 665.288 | 269.677 |
 Amortizaciones | 60.934 | 46.129 | 44.498 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 19.251 | 11.611 | 11.005 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.810 | 7.383 | 7.380 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 18 | 12 | 12 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 903 | 654 | 706 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 600 | 542 | 542 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.594 | 9.214 | 9.113 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.156 | 7.459 | 7.398 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.109 | 6.126 | 5.429 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.491 | 3.127 | 2.915 |
| Provisiones o deterioros | 288.287 | 45.949 | 60.840 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 334 | 266 | 300 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.938 | 3.925 | 4.830 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 496 | 304 | 478 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 101.827 | 4.295 | 4.286 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 29.057 | 8.874 | 16.509 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.071 | 971 | 1.251 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 24.246 | 3.570 | 3.556 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.394 | 11 | 1.046 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 24.560 | 5.700 | 7.119 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.399 | 253 | 208 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 88.962 | 17.775 | 21.253 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.722 | 1.706 | 3.074 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.343 | 1.328 | 2.872 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 379 | 379 | 202 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 718.379 | 495.970 | 82.733 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.916 | 96 | 104 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 85 | 44 | 54 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.792 | 496 | 1.368 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.497 | 4.512 | 3.909 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 169.309 | 105.715 | 49.933 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 23.758 | 23.078 | 1.345 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 514.955 | 362.025 | 26.018 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 64 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 91.284 | 24.482 | 25.929 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.216 | 2.050 | 1.596 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 23.482 | 8.388 | 9.929 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 23 | 16 | 15 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 14.105 | 9.131 | 8.957 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 10 | 7 | 7 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.468 | 37 | 17 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 9.575 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 44 | 28 | 28 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 36.360 | 4.825 | 5.380 |
| RESTO | 73.679 | 51.051 | 52.603 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.166 | 2.435 | 693 |
| Cambio criterios contables | 167 | 37 | 22 |
| Operaciones a plazos | 5.540 | 1.232 | 4.531 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 173 | 12 | 12 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.059 | 13 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 591 | 499 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 95 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 35.139 | 35.079 | 34.380 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.977 | 24 | 1.941 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 581 | 454 | 553 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.337 | 244 | 244 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 124 | 24 | 124 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 443 | 380 | 390 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 22.289 | 10.618 | 9.714 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.412.584 | 961.704 | 401.780 |
| Impuesto sobre Sociedades | 128.945 | 11.786 | 8.476 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.283.639 | 949.918 | 393.304 |
| Amortización | 49.620 | 39.506 | 30.670 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.690 | 3.125 | 2.851 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 372 | 182 | 182 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 317 | 303 | 291 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.060 | 2.060 | 1.672 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 947 | 947 | 216 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.667 | 10.128 | 5.524 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.464 | 8.436 | 7.003 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 20.103 | 14.325 | 12.932 |
| Provisiones o deterioros | 132.094 | 43.426 | 29.332 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 673 | 5 | 5 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.027 | 13.142 | 3.977 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 377 | 377 | 377 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 60.368 | 12.659 | 8.661 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 23.680 | 4.326 | 4.031 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 751 | 751 | 728 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 232 | 84 | 81 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 146 | 146 | 146 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.010 | 539 | 328 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 106 | 106 | 106 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.201 | 1.216 | 1.216 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 27.524 | 10.073 | 9.676 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 17.648 | 17.260 | 12.401 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 283 | 283 | 283 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 10 | 10 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.917 | 6.627 | 4.243 |
| Cambio criterios contables | 1.694 | 1.620 | 593 |
| Operaciones a plazos | 4.185 | 4.181 | 3.434 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 110 | 110 | 106 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.320 | 3.320 | 3.320 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.129 | 1.109 | 422 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 260.931 | 230.148 | 173.192 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 181.771 | 164.218 | 116.861 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 23.340 | 10.119 | 8.389 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 54.580 | 54.580 | 47.460 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 283 | 283 | 153 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 956 | 947 | 329 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 785.707 | 583.788 | 144.834 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.267 | 63 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 31 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 2.304 | 2.303 | 20 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 930 | 930 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.244 | 3.807 | 3.592 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 181.086 | 121.100 | 52.673 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 529.590 | 393.329 | 26.294 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 143 | 143 | 143 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 62.113 | 62.113 | 62.113 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 37.637 | 35.789 | 2.875 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 768 | 768 | 1 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 71 | 71 | 71 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.460 | 3.388 | 716 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 22.678 | 22.659 | 144 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 834 | 834 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 9.826 | 8.069 | 1.941 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 638.269 | 1.488.483 | 1.423.823 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 173.186 | 164.574 | 60.423 |
| Base imponible positiva | 1.331.420 | 1.317.465 | 1.331.420 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
