Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 16.700 | 7.395 | 5.431 |
| RC | 2.649.732 | 4.377.824 | 3.255.189 |
| A U M E N T O S | 6.957.558 | 4.370.975 | 5.674.864 |
| Impuesto sobre Sociedades | 971.810 | 911.541 | 953.416 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 5.985.748 | 3.459.433 | 4.721.448 |
 Amortizaciones | 411.094 | 213.687 | 280.893 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 188.718 | 97.439 | 106.777 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 117.298 | 48.881 | 107.747 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 8.237 | 8.187 | 7.501 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.297 | 870 | 669 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 166 | 145 | 134 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 10 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.391 | 146 | 57 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 90.265 | 56.961 | 56.856 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 993 | 569 | 535 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 719 | 490 | 617 |
| Provisiones o deterioros | 4.478.706 | 2.642.022 | 4.060.660 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.639 | 3 | 1 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 188.676 | 149.391 | 148.156 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.930 | 599 | 585 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 182.333 | 160.233 | 160.624 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 121.892 | 22.891 | 66.077 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 14.532 | 2.927 | 13.902 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 331.713 | 30.611 | 322.359 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 20.713 | 11.713 | 12.065 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.142.968 | 34.177 | 1.128.828 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 155 | 121 | 119 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 64 | 64 | 58 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 42.272 | 29.735 | 20.952 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.423.819 | 2.199.557 | 2.186.933 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 90.986 | 88.664 | 88.211 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 9.221 | 8.035 | 7.905 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 50.982 | 50.982 | 50.684 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.954 | 2.954 | 2.954 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 27.822 | 26.692 | 26.669 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 617.048 | 270.286 | 43.763 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 213 | 206 | 206 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.445 | 4.445 | 4.445 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 10.042 | 6.039 | 5.811 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 593 | 6 | 6 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 932 | 414 | 696 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 77 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 34.974 | 26.944 | 17.514 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.088 | 3.911 | 1.732 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 560.666 | 228.323 | 13.354 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 18 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 179.086 | 94.527 | 70.928 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 9.543 | 6.869 | 6.915 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 45.167 | 27.412 | 27.465 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 3 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 57.880 | 25.076 | 26.139 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 44 | 10 | 7 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 885 | 257 | 48 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.533 | 4.533 | 4.517 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 218 | 196 | 196 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 60.814 | 30.171 | 5.638 |
| RESTO | 208.829 | 150.246 | 176.993 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.556 | 2.953 | 5.922 |
| Cambio criterios contables | 2.634 | 1.801 | 1.786 |
| Operaciones a plazos | 975 | 826 | 826 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 223 | 0 | 2 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.176 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 36.253 | 36.253 | 36.253 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 43 | 43 | 43 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 30.567 | 30.567 | 30.567 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9.004 | 5.220 | 5.205 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.252 | 2.123 | 2.225 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 67.513 | 37.334 | 63.851 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 130 | 102 | 92 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6.061 | 5.921 | 5.945 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 42.441 | 27.104 | 24.276 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.309.429 | 3.461.195 | 3.262.381 |
| Impuesto sobre Sociedades | 253.132 | 134.169 | 77.856 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 5.056.296 | 3.327.026 | 3.184.524 |
| Amortización | 287.005 | 168.466 | 158.323 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 130.452 | 49.878 | 45.046 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 16.696 | 9.471 | 10.195 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.512 | 2.512 | 1.570 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.897 | 856 | 692 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 124 | 124 | 124 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.485 | 8 | 8 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.894 | 742 | 742 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.098 | 4.080 | 3.733 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.681 | 3.914 | 3.361 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 119.166 | 96.882 | 92.851 |
| Provisiones o deterioros | 1.847.281 | 1.442.822 | 1.514.370 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 283 | 21 | 21 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 138.467 | 129.012 | 126.985 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 201 | 201 | 201 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 139.327 | 111.930 | 118.288 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 28.929 | 27.043 | 25.514 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.300 | 1.256 | 3 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.293 | 14 | 14 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.465 | 3.443 | 2.620 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 46 | 0 | 46 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 119.380 | 9.268 | 111.193 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 54 | 54 | 54 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 27.385 | 17.124 | 1.945 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.385.151 | 1.143.456 | 1.127.486 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 48.908 | 13.548 | 11.081 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 276 | 276 | 276 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 24.515 | 3.111 | 2.960 |
| Cambio criterios contables | 7.795 | 4.427 | 3.049 |
| Operaciones a plazos | 582 | 582 | 582 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 11 | 11 | 10 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 15.727 | 5.140 | 4.203 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.585.525 | 1.346.560 | 838.594 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 915.372 | 860.244 | 426.294 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 351.182 | 173.239 | 241.436 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 166.335 | 166.323 | 56.703 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 92.631 | 92.631 | 60.396 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.891 | 5.891 | 2.239 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 54.114 | 48.233 | 51.526 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 657.239 | 321.517 | 49.900 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 716 | 691 | 689 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 48 | 47 | 47 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 23.241 | 22.875 | 16.392 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 14.244 | 14.244 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 941 | 380 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 478 | 426 | 346 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 667 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 40.199 | 32.219 | 19.315 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 576.652 | 250.581 | 13.060 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 54 | 54 | 50 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 630.339 | 34.113 | 612.256 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 62 | 62 | 62 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 13.640 | 13.542 | 9.699 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 2.731 | 2.731 | 2.377 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5.879 | 1.074 | 3.768 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.927 | 4.765 | 1.581 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 187 | 187 | 187 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 8.625 | 1.509 | 8.619 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 594.288 | 10.243 | 585.963 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.262.323 | 5.250.800 | 5.630.843 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 420.496 | 395.334 | 336.758 |
| Base imponible positiva | 5.280.151 | 5.024.701 | 5.280.151 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
