Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 10.496 | 4.929 | 3.633 |
| RC | 17.949.190 | 25.379.953 | 11.639.726 |
| A U M E N T O S | 13.066.768 | 2.730.745 | 6.537.341 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.210.477 | 808.055 | 1.102.615 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 46.577 | 77 | 77 |
| Aumentos diversos | 11.809.714 | 1.922.613 | 5.434.649 |
 Amortizaciones | 31.427 | 25.492 | 28.180 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.799 | 11.142 | 10.530 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 14.531 | 13.196 | 13.716 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 78 | 78 | 78 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 89 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 759 | 759 | 759 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.920 | 53 | 1.865 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 17 | 17 | 17 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.074 | 95 | 1.074 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 31 | 29 | 29 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 129 | 122 | 111 |
| Provisiones o deterioros | 9.909.029 | 940.073 | 5.099.823 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.782 | 37 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 205.262 | 30.646 | 34.996 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.344 | 628 | 479 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 31.521 | 28.196 | 21.370 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.201.945 | 222.297 | 1.336.400 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 9.046 | 5.433 | 1.748 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.823.423 | 76.964 | 1.754.188 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 37.815 | 7.028 | 8.139 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 7.899 | 7.899 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.786.724 | 371.076 | 1.253.803 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 302 | 36 | 36 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 33.664 | 26.004 | 15.569 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 761.298 | 163.823 | 673.088 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 578.620 | 198.809 | 23.056 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 93.542 | 31.414 | 3.169 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 416.609 | 162.494 | 15.635 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.040 | 1.040 | 1.040 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 54.040 | 205 | 224 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 13.389 | 3.656 | 2.988 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 81.121 | 73.217 | 51.291 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 526 | 526 | 526 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 253 | 253 | 253 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 38.397 | 38.376 | 38.365 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 4.239 | 977 | 977 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 72 | 67 | 67 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 21.504 | 19.449 | 93 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 10.430 | 8.428 | 6.054 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 4.709 | 4.709 | 4.709 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 537 | 398 | 230 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 454 | 34 | 18 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 484.420 | 164.764 | 66.672 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 11.991 | 3.396 | 6.893 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.611 | 5.924 | 7.646 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 26.977 | 22.152 | 13.265 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 228 | 4 | 4 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.557 | 38 | 1.519 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 13.473 | 4.692 | 3.503 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3.706 | 1.743 | 3 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 7.484 | 343 | 7.339 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 407.377 | 126.456 | 26.483 |
| RESTO | 725.097 | 520.258 | 165.628 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.724 | 9.341 | 11.132 |
| Cambio criterios contables | 115 | 28 | 26 |
| Operaciones a plazos | 1.787 | 1.160 | 1.567 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 112 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 38 | 38 | 38 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 430.295 | 361.872 | 21.533 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 14.416 | 4.917 | 3.405 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 73.586 | 73.101 | 4.542 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.383 | 4.830 | 2.484 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 14.035 | 13.635 | 5.299 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3.861 | 3.848 | 2.710 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.110 | 1.110 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 318 | 318 | 276 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 165.317 | 46.060 | 112.618 |
| D I S M I N U C I O N E S | 21.246.116 | 18.670.637 | 6.397.446 |
| Impuesto sobre Sociedades | 275.420 | 127.301 | 12.901 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 82.128 | 35.628 | 35.088 |
| Disminuciones diversas | 20.888.568 | 18.507.708 | 6.349.458 |
| Amortización | 95.019 | 77.955 | 16.912 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.036 | 7.362 | 5.558 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 18.406 | 5.791 | 5.864 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 53 | 53 | 53 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 101 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2 | 2 | 2 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 23 | 22 | 22 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 436 | 432 | 432 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 65.963 | 64.294 | 4.983 |
| Provisiones o deterioros | 3.317.864 | 2.657.205 | 587.085 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 650 | 650 | 155 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 245.018 | 107.513 | 17.096 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.264 | 8.264 | 365 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 29.186 | 15.498 | 8.016 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.028.512 | 996.059 | 14.523 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.033 | 948 | 6 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.497 | 3.390 | 513 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 25.884 | 3.081 | 399 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.526.180 | 1.406.250 | 158.980 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 32.396 | 11.541 | 11.042 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 416.222 | 103.990 | 375.969 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 81.424 | 41.005 | 44.909 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.303 | 0 | 1.303 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 626 | 414 | 625 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 40.442 | 13.443 | 33.006 |
| Cambio criterios contables | 1.496 | 229 | 174 |
| Operaciones a plazos | 3.501 | 3.501 | 3.501 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 150 | 150 | 150 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 33.907 | 23.267 | 6.149 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 15.220.003 | 14.446.248 | 5.009.773 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 7.690.170 | 7.076.925 | 1.816.461 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 4.400.106 | 4.319.268 | 3.082.089 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.564.841 | 1.547.465 | 54.745 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.287.912 | 1.228.543 | 35.237 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.181 | 6.215 | 786 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.813 | 1.813 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 267.981 | 266.020 | 20.455 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.544.411 | 1.018.818 | 575.563 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.131 | 2.131 | 2.051 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 172 | 172 | 172 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 92.438 | 92.424 | 1.631 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 184.991 | 155.361 | 39.099 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.853 | 4.853 | 4.755 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 179 | 153 | 168 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.234.697 | 742.131 | 508.806 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 12.574 | 9.873 | 7.231 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 399 | 71 | 3 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 11.648 | 11.648 | 11.648 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 328 | 0 | 0 |
| RESTO | 629.847 | 266.477 | 115.215 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 234.662 | 21.283 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.496 | 1.496 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 151.190 | 27.664 | 720 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 255 | 48 | 35 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 88.495 | 69.762 | 31.824 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 153.748 | 146.225 | 82.637 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 9.497.553 | 9.402.110 | 11.534.045 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.155.098 | 928.687 | 953.148 |
| Base imponible positiva | 10.572.698 | 9.333.583 | 10.572.698 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
