Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 6.299 | 3.173 | 2.356 |
| RC | 1.369.047 | 2.203.402 | 894.021 |
| A U M E N T O S | 2.527.607 | 444.734 | 281.264 |
| Impuesto sobre Sociedades | 152.624 | 148.121 | 144.985 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.374.983 | 296.613 | 136.280 |
 Amortizaciones | 28.785 | 5.870 | 5.855 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.802 | 406 | 369 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 25.798 | 5.314 | 5.331 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5 | 5 | 5 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2 | 2 | 1 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 22 | 8 | 20 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 51 | 36 | 33 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 103 | 98 | 96 |
| Provisiones o deterioros | 670.887 | 91.302 | 40.927 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.392 | 784 | 359 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 91.409 | 11.167 | 13.306 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.668 | 26 | 25 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.694 | 3.528 | 1.195 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 144.425 | 17.402 | 9.175 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.340 | 4.804 | 39 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 14.757 | 6.461 | 7.298 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.555 | 340 | 425 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 339.803 | 39.161 | 1.311 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.943 | 1.811 | 1.913 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 61.899 | 5.819 | 5.880 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 30.894 | 3.748 | 5.965 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 17.443 | 3.133 | 5.480 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 127 | 0 | 127 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 626 | 442 | 184 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 12.698 | 173 | 173 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.414.865 | 28.086 | 68.181 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 30 | 28 | 27 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 6.262 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 25.569 | 25.569 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 70 | 68 | 63 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 166 | 0 | 166 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.382.292 | 2.188 | 67.854 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 232 | 232 | 71 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 243 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 53.716 | 28.391 | 8.386 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.080 | 611 | 612 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 3.070 | 1.349 | 2.066 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 4 | 3 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 5.168 | 3.770 | 2.100 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 8 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.225 | 128 | 15 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.384 | 1.384 | 117 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 81 | 1 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 490 | 219 | 302 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 39.207 | 20.926 | 3.170 |
| RESTO | 175.837 | 139.216 | 6.966 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.195 | 801 | 3.046 |
| Cambio criterios contables | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones a plazos | 156 | 24 | 129 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 327 | 1 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 438 | 438 | 437 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 120.852 | 111.808 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 444 | 64 | 418 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.093 | 2.610 | 10 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 480 | 479 | 457 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 6 | 5 | 5 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 40 | 32 | 32 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 45.803 | 22.951 | 2.427 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.905.132 | 2.457.052 | 279.905 |
| Impuesto sobre Sociedades | 209.737 | 184.534 | 557 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.695.395 | 2.272.518 | 279.349 |
| Amortización | 11.273 | 8.328 | 4.620 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.097 | 36 | 36 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.779 | 7.002 | 3.346 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1 | 1 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 107 | 103 | 103 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 116 | 110 | 110 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.173 | 1.076 | 1.023 |
| Provisiones o deterioros | 179.645 | 109.276 | 17.401 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 164 | 164 | 73 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 11.877 | 7.826 | 3.934 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.366 | 3.366 | 3.239 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 22.831 | 17.835 | 1.306 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 254 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.365 | 1.363 | 1.363 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 62 | 24 | 24 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 69.720 | 69.403 | 279 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 144 | 123 | 144 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 67.860 | 9.173 | 7.040 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 11.469 | 10.722 | 1.361 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 28 | 28 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 780 | 687 | 189 |
| Cambio criterios contables | 61 | 6 | 2 |
| Operaciones a plazos | 290 | 290 | 218 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 953 | 953 | 953 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.349 | 8.759 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.109.828 | 2.040.657 | 252.498 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.239.193 | 1.228.192 | 113.122 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 454.366 | 444.889 | 61.030 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 172.725 | 162.083 | 5.675 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 207.218 | 201.074 | 70.475 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 23.804 | 4.272 | 2.173 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 11.904 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 618 | 146 | 24 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.293.854 | 29.843 | 2.733 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 40 | 40 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 18.878 | 18.649 | 101 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 75 | 24 | 64 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.552 | 1.441 | 111 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.265.406 | 2.469 | 2.393 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.315 | 7.156 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 64 | 64 | 64 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 524 | 0 | 0 |
| RESTO | 89.326 | 73.691 | 735 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 161 | 161 | 30 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 343 | 12 | 343 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10 | 9 | 9 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 12.745 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 76.068 | 73.509 | 352 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.277 | 198.845 | 896.742 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 112.875 | 103.429 | 76.228 |
| Base imponible positiva | 815.485 | 808.688 | 815.485 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
