Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 13.774 | 7.995 | 5.479 |
| RC | 387.363 | 564.665 | 363.107 |
| A U M E N T O S | 4.122.493 | 2.782.408 | 219.574 |
| Impuesto sobre Sociedades | 109.468 | 107.766 | 103.368 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 336 | 27 | 27 |
| Aumentos diversos | 4.012.689 | 2.674.615 | 116.179 |
 Amortizaciones | 13.281 | 8.252 | 7.809 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.751 | 843 | 795 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.759 | 2.711 | 2.544 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 589 | 563 | 563 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 364 | 322 | 355 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 91 | 78 | 15 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 810 | 523 | 521 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.152 | 974 | 862 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.953 | 1.569 | 1.558 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 812 | 668 | 596 |
| Provisiones o deterioros | 16.034 | 11.710 | 9.018 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 181 | 181 | 178 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.075 | 777 | 787 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 350 | 113 | 190 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 506 | 57 | 56 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.382 | 1.767 | 752 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.121 | 2.121 | 4 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 203 | 198 | 156 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 66 | 66 | 66 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 241 | 193 | 142 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 26 | 26 | 26 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 278 | 244 | 112 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.605 | 5.966 | 6.549 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 237 | 117 | 162 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 222 | 102 | 147 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 15 | 15 | 15 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.951.615 | 2.640.944 | 82.835 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.527 | 889 | 170 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 290 | 283 | 259 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 26 | 6 | 4 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.355 | 5.293 | 697 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 778.000 | 210.785 | 25.591 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 25.778 | 7.091 | 980 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.140.640 | 2.416.596 | 55.133 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 18.124 | 8.168 | 7.720 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 264 | 250 | 252 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 7.736 | 4.691 | 4.714 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 13 | 13 | 13 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 3.571 | 2.092 | 2.130 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 12 | 9 | 9 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 971 | 459 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 423 | 13 | 399 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.133 | 639 | 202 |
| RESTO | 13.398 | 5.424 | 8.635 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.255 | 1.816 | 2.009 |
| Cambio criterios contables | 352 | 239 | 151 |
| Operaciones a plazos | 2.753 | 73 | 2.678 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 279 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 111 | 111 | 111 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 101 | 19 | 100 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 68 | 64 | 62 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 46 | 34 | 45 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 100 | 0 | 100 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 152 | 152 | 114 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.181 | 2.917 | 3.264 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.149.273 | 2.874.003 | 126.754 |
| Impuesto sobre Sociedades | 14.903 | 1.463 | 531 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 36 | 9 | 9 |
| Disminuciones diversas | 4.134.334 | 2.872.532 | 126.215 |
| Amortización | 9.117 | 8.160 | 6.136 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 550 | 473 | 367 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 23 | 23 | 23 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 97 | 97 | 97 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 19 | 19 | 19 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 172 | 172 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 544 | 544 | 544 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 73 | 73 | 73 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.811 | 1.792 | 1.312 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.567 | 1.465 | 1.258 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 4.262 | 3.503 | 2.443 |
| Provisiones o deterioros | 10.959 | 10.366 | 6.560 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 91 | 91 | 91 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.391 | 1.360 | 364 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 108 | 108 | 108 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 83 | 83 | 83 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 298 | 225 | 222 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.515 | 2.515 | 373 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 49 | 49 | 49 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 657 | 657 | 537 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 15 | 15 | 15 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 42 | 20 | 21 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 456 | 417 | 4 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.255 | 4.826 | 4.694 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 13.015 | 11.984 | 8.678 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 51 | 51 | 51 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 6 | 6 | 6 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.549 | 2.457 | 632 |
| Cambio criterios contables | 1.919 | 1.431 | 321 |
| Operaciones a plazos | 7.645 | 7.645 | 7.599 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 843 | 392 | 67 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 28.304 | 25.172 | 10.929 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 13.904 | 13.607 | 7.884 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 7.566 | 6.167 | 872 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 5.274 | 3.839 | 613 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 60 | 60 | 60 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.500 | 1.500 | 1.500 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.029.600 | 2.792.116 | 92.599 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.228 | 1.896 | 27 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 262 | 262 | 262 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 3.459 | 3.433 | 3.168 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 735 | 735 | 84 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.151 | 9.916 | 1.863 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 775.597 | 222.549 | 27.449 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.235.880 | 2.552.039 | 58.461 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.249 | 1.248 | 1.248 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 38 | 38 | 38 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 43.340 | 24.733 | 1.313 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.400 | 2.398 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4 | 4 | 4 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2 | 2 | 2 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 25.998 | 7.486 | 651 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 14.936 | 14.844 | 656 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 360.539 | 473.031 | 455.888 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 61.504 | 60.193 | 14.845 |
| Base imponible positiva | 433.806 | 429.485 | 433.806 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
