Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Industria
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 25.980 | 15.595 | 12.121 |
| RC | 4.528.568 | 6.441.235 | 5.090.725 |
| A U M E N T O S | 4.799.354 | 3.214.551 | 3.788.407 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.676.445 | 1.507.419 | 1.519.493 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 3.122.909 | 1.707.132 | 2.268.914 |
 Amortizaciones | 321.093 | 251.240 | 263.768 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 94.726 | 59.145 | 58.189 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 84.091 | 64.526 | 76.056 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 9.064 | 3.959 | 8.018 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 29.631 | 28.786 | 28.644 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.917 | 2.483 | 2.590 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.703 | 1.671 | 1.652 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 28.357 | 26.576 | 25.095 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 52.495 | 48.217 | 48.244 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.217 | 10.301 | 9.886 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.892 | 5.575 | 5.393 |
| Provisiones o deterioros | 2.255.673 | 1.150.157 | 1.708.002 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.906 | 2.740 | 5.756 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 51.711 | 23.183 | 28.318 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.870 | 8.848 | 8.808 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 784.537 | 18.070 | 731.742 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 58.855 | 42.414 | 46.894 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 61.683 | 61.488 | 60.369 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 116.356 | 76.433 | 105.762 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.836 | 1.778 | 3.896 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 264 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 101.514 | 69.670 | 72.914 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 114 | 109 | 101 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 540 | 540 | 540 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 39.358 | 35.340 | 25.391 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.018.129 | 809.545 | 617.510 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 47.500 | 42.847 | 11.561 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 34.806 | 32.218 | 673 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 9.989 | 8.513 | 8.513 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1 | 1 | 1 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.704 | 2.116 | 2.375 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 53.761 | 44.242 | 30.005 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 55 | 2 | 14 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 287 | 287 | 287 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 4.445 | 1.613 | 1.643 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 513 | 503 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 30.177 | 26.036 | 24.371 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.090 | 226 | 27 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.795 | 3.777 | 3.525 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 13.260 | 11.658 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 129 | 129 | 129 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 10 | 10 | 10 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 149.194 | 64.091 | 70.247 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.652 | 1.521 | 1.283 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 41.484 | 22.217 | 30.849 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 50 | 38 | 44 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 39.536 | 32.858 | 31.133 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 37 | 37 | 34 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 6.109 | 784 | 669 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 441 | 81 | 441 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 301 | 289 | 289 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 56.584 | 6.267 | 5.505 |
| RESTO | 295.689 | 154.555 | 185.331 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 20.165 | 14.565 | 13.862 |
| Cambio criterios contables | 15.491 | 13.506 | 6.914 |
| Operaciones a plazos | 10.858 | 10.294 | 10.752 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 284 | 269 | 11 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.602 | 2.293 | 2.624 |
| Revalorizaciones contables | 22.311 | 719 | 147 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.398 | 2.398 | 2.398 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 92.043 | 50.701 | 91.421 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.901 | 5.413 | 4.525 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 56.396 | 10.585 | 10.585 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.844 | 2.815 | 2.695 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 323 | 255 | 252 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.041 | 1.041 | 1.041 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.514 | 2.750 | 3.084 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 57.511 | 36.949 | 35.020 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.808.678 | 3.226.263 | 2.225.097 |
| Impuesto sobre Sociedades | 208.762 | 61.698 | 24.130 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.599.916 | 3.164.565 | 2.200.967 |
| Amortización | 636.409 | 593.466 | 166.815 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 417.696 | 414.950 | 19.590 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 23.436 | 16.248 | 19.933 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 12.397 | 5.146 | 7.284 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 15.480 | 14.521 | 14.396 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.865 | 1.858 | 1.273 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 582 | 582 | 509 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.539 | 9.931 | 1.933 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.090 | 2.895 | 2.635 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.651 | 12.333 | 9.866 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.112 | 12.480 | 10.649 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 125.561 | 102.521 | 78.746 |
| Provisiones o deterioros | 1.158.974 | 825.519 | 682.265 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 877 | 763 | 757 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 50.321 | 35.088 | 27.312 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.063 | 8.799 | 8.799 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 25.544 | 13.160 | 13.230 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 122.073 | 100.983 | 56.362 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 9.604 | 9.371 | 1.425 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 18.641 | 9.583 | 5.012 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 614 | 357 | 263 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 21.996 | 15.778 | 12.025 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 275 | 271 | 258 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 53.519 | 34.400 | 37.643 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 846.446 | 596.966 | 519.179 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 204.751 | 193.130 | 135.725 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 77 | 77 | 57 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 36.372 | 31.052 | 25.709 |
| Cambio criterios contables | 17.602 | 13.938 | 7.233 |
| Operaciones a plazos | 98.268 | 98.268 | 77.091 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 29.304 | 29.304 | 4.870 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 66 | 66 | 49 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 23.061 | 20.424 | 20.716 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.330.137 | 1.294.038 | 987.186 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 683.323 | 657.855 | 476.673 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 410.865 | 403.852 | 280.350 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 193.757 | 192.776 | 190.806 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 24.781 | 23.470 | 23.555 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.863 | 6.241 | 6.241 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 374 | 0 | 374 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 10.175 | 9.844 | 9.187 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 93.920 | 87.472 | 72.434 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 119 | 119 | 119 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 156 | 156 | 156 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 11.708 | 11.619 | 11.617 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 647 | 0 | 647 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 31.959 | 28.461 | 25.896 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 28.500 | 28.500 | 28.500 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.107 | 309 | 44 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 14.101 | 12.780 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.301 | 5.207 | 5.133 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 300 | 300 | 300 |
| Transparencia fiscal internacional | 21 | 21 | 21 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 175.724 | 170.940 | 156.542 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.281 | 1.281 | 47 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 9.678 | 9.667 | 2.256 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 14 | 14 | 14 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 60.119 | 58.484 | 58.367 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 22.810 | 21.810 | 21.810 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 279 | 278 | 278 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8 | 8 | 8 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 62.175 | 62.175 | 60.834 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 19.360 | 17.224 | 12.927 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.458.868 | 6.370.729 | 6.596.746 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 433.972 | 400.724 | 283.050 |
| Base imponible positiva | 6.188.596 | 6.020.845 | 6.188.596 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
