Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Industria
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 18.090 | 9.544 | 7.129 |
| RC | 848.349 | 1.289.724 | 1.198.924 |
| A U M E N T O S | 811.076 | 640.867 | 669.482 |
| Impuesto sobre Sociedades | 347.564 | 343.544 | 337.191 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 463.512 | 297.323 | 332.291 |
 Amortizaciones | 49.837 | 42.547 | 43.816 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.964 | 6.107 | 5.884 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 16.392 | 11.792 | 14.023 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.476 | 519 | 362 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.330 | 1.327 | 1.066 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 799 | 785 | 784 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 110 | 46 | 46 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.688 | 7.468 | 7.405 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.442 | 10.129 | 10.081 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.918 | 2.812 | 2.785 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.717 | 1.561 | 1.380 |
| Provisiones o deterioros | 289.671 | 192.993 | 215.331 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 245 | 241 | 245 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 18.294 | 8.392 | 9.292 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 68 | 63 | 63 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 26.801 | 2.874 | 15.390 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 31.026 | 18.885 | 19.174 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 571 | 278 | 278 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.575 | 4.511 | 4.938 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 683 | 355 | 304 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6.692 | 5.175 | 5.967 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 73 | 69 | 12 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 121 | 0 | 121 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 39.037 | 3.495 | 3.452 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 160.484 | 148.653 | 156.093 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 581 | 451 | 333 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 90 | 0 | 90 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 491 | 451 | 243 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 17.275 | 9.371 | 7.641 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.228 | 73 | 1.228 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 15 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1 | 1 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.096 | 2.162 | 2.348 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 50 | 50 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.268 | 4.046 | 4.046 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8.617 | 3.039 | 18 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 51.735 | 27.043 | 29.294 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.836 | 7.473 | 7.616 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 18.636 | 12.175 | 12.334 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 63 | 63 | 63 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 8.544 | 5.815 | 5.497 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 100 | 96 | 100 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.086 | 43 | 41 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 26 | 26 | 26 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 13.776 | 350 | 2.644 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 21 | 21 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.647 | 981 | 974 |
| RESTO | 54.412 | 24.919 | 35.876 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.504 | 6.624 | 8.193 |
| Cambio criterios contables | 211 | 99 | 177 |
| Operaciones a plazos | 1.136 | 1.007 | 1.075 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 22.984 | 11.507 | 20.563 |
| Revalorizaciones contables | 369 | 369 | 369 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 64 | 64 | 64 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 329 | 315 | 310 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 264 | 46 | 46 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 298 | 285 | 285 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 19.252 | 4.603 | 4.793 |
| D I S M I N U C I O N E S | 438.662 | 316.985 | 243.138 |
| Impuesto sobre Sociedades | 71.238 | 13.277 | 7.437 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 367.423 | 303.707 | 235.701 |
| Amortización | 59.843 | 47.727 | 44.558 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.209 | 4.294 | 3.524 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.240 | 8.797 | 8.419 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.582 | 1.582 | 524 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.243 | 786 | 2.104 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 105 | 104 | 104 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 210 | 210 | 210 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.254 | 7.213 | 5.191 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.583 | 4.409 | 4.040 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 27.417 | 20.331 | 20.441 |
| Provisiones o deterioros | 175.404 | 159.659 | 112.219 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.979 | 1.355 | 638 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.920 | 5.584 | 5.758 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 838 | 838 | 838 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 48.735 | 46.823 | 253 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.591 | 14.591 | 14.591 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 82 | 82 | 82 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 54 | 54 | 54 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 979 | 13 | 919 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 48 | 48 | 48 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.802 | 6.606 | 6.496 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 90.374 | 83.664 | 82.541 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 49.322 | 29.067 | 26.943 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.431 | 7.627 | 6.847 |
| Cambio criterios contables | 18.363 | 1.497 | 16.978 |
| Operaciones a plazos | 2.880 | 2.880 | 2.880 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 61 | 61 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.458 | 16.095 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.129 | 907 | 238 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 49.812 | 47.927 | 37.399 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 38.613 | 38.330 | 29.671 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.623 | 2.623 | 2.174 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.963 | 2.466 | 2.466 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 33 | 33 | 33 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.198 | 1.198 | 1.198 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.383 | 3.277 | 1.858 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 19.570 | 13.251 | 8.423 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 169 | 52 | 169 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 138 | 138 | 138 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.129 | 1.712 | 1.712 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 457 | 456 | 444 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.179 | 2.773 | 2.519 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 103 | 103 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.731 | 4.373 | 37 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.664 | 3.643 | 3.404 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 13.473 | 6.077 | 6.158 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 357 | 357 | 357 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3.509 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 159 | 159 | 159 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.190 | 437 | 2.190 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 513 | 373 | 373 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 537 | 537 | 537 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 632 | 632 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 65 | 65 | 65 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 5.511 | 3.517 | 2.477 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.220.484 | 1.614.393 | 1.626.963 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 133.992 | 126.665 | 68.210 |
| Base imponible positiva | 1.526.713 | 1.519.128 | 1.526.713 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
