Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 36.242 | 13.776 | 9.346 |
| RC | 278.824 | 703.741 | 573.378 |
| A U M E N T O S | 588.942 | 438.059 | 285.789 |
| Impuesto sobre Sociedades | 182.917 | 173.576 | 164.786 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 406.025 | 264.484 | 121.003 |
 Amortizaciones | 12.337 | 10.363 | 8.912 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.693 | 1.779 | 1.499 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.060 | 1.833 | 1.960 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 466 | 249 | 252 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 24 | 24 | 6 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.147 | 1.108 | 1.115 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.437 | 1.280 | 1.027 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.431 | 3.085 | 2.305 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.079 | 1.003 | 747 |
| Provisiones o deterioros | 48.200 | 13.146 | 17.197 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.006 | 0 | 2.006 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.173 | 1.415 | 1.721 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 330 | 315 | 315 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 15.139 | 828 | 502 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.988 | 2.091 | 4.381 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 241 | 241 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.524 | 2.077 | 1.649 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10.360 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 223 | 193 | 114 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.521 | 2.507 | 2.490 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.693 | 3.478 | 4.018 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 310 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 310 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 235.182 | 177.993 | 33.771 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 41 | 41 | 33 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 14 | 14 | 7 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 85 | 85 | 72 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 91 | 91 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.055 | 824 | 779 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 83.458 | 63.103 | 22.428 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.510 | 6.726 | 97 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 142.831 | 107.109 | 10.357 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 98 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 43.589 | 20.847 | 25.098 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 913 | 298 | 598 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 22.924 | 10.625 | 10.428 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 44 | 23 | 24 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.176 | 3.431 | 3.128 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 31 | 17 | 21 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 31 | 30 | 30 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 8 | 3 | 3 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 87 | 43 | 41 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 13.375 | 6.377 | 10.826 |
| RESTO | 66.407 | 42.134 | 36.024 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.589 | 1.824 | 563 |
| Cambio criterios contables | 1.510 | 978 | 949 |
| Operaciones a plazos | 12.606 | 11.989 | 1.031 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 624 | 163 | 163 |
| Revalorizaciones contables | 268 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 62 | 42 | 28 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.757 | 30 | 7.675 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3 | 3 | 3 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 90 | 32 | 90 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 320 | 264 | 319 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 40.579 | 26.810 | 25.205 |
| D I S M I N U C I O N E S | 463.566 | 365.799 | 116.516 |
| Impuesto sobre Sociedades | 36.719 | 3.592 | 799 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 426.847 | 362.207 | 115.717 |
| Amortización | 19.733 | 16.426 | 10.694 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.626 | 1.328 | 1.213 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 74 | 46 | 35 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 651 | 650 | 631 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 231 | 231 | 231 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 29 | 29 | 18 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.614 | 6.907 | 2.011 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.290 | 3.827 | 2.676 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 5.217 | 3.408 | 3.879 |
| Provisiones o deterioros | 20.738 | 19.462 | 7.929 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.111 | 859 | 640 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.855 | 5.913 | 1.337 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.195 | 5.195 | 4.274 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 38 | 38 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 319 | 319 | 264 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 92 | 92 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 293 | 243 | 243 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.830 | 6.798 | 1.165 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 37.777 | 30.288 | 6.877 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6 | 6 | 6 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9 | 9 | 9 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.240 | 9.959 | 1.955 |
| Cambio criterios contables | 1.671 | 1.617 | 1.123 |
| Operaciones a plazos | 22.193 | 16.677 | 2.761 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 6 | 6 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5 | 5 | 5 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.648 | 2.008 | 1.017 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 60.025 | 59.576 | 39.221 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 54.541 | 54.092 | 36.003 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.348 | 2.348 | 2.348 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.623 | 2.623 | 357 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 483 | 483 | 483 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 31 | 31 | 31 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 274.598 | 224.587 | 41.492 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 930 | 916 | 819 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 21.669 | 21.669 | 5.139 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.790 | 1.190 | 1.134 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 91.210 | 73.984 | 23.877 |
| Montes vecinales en mano común | 14 | 14 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 158.808 | 126.636 | 10.347 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 149 | 149 | 149 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 13.976 | 11.868 | 9.503 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 45 | 45 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 7 | 7 | 7 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 140 | 2 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 335 | 122 | 2 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.276 | 1.943 | 86 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 11.172 | 9.748 | 9.408 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 405.869 | 776.654 | 744.535 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 127.209 | 121.836 | 52.748 |
| Base imponible positiva | 681.244 | 666.305 | 681.244 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
