Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 35.559 | 16.899 | 12.739 |
| RC | -277.680 | 2.352.078 | 1.491.644 |
| A U M E N T O S | 6.274.977 | 1.632.929 | 1.498.132 |
| Impuesto sobre Sociedades | 273.023 | 234.488 | 224.115 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.746 | 1.746 | 0 |
| Aumentos diversos | 6.000.207 | 1.396.695 | 1.274.016 |
 Amortizaciones | 92.708 | 90.519 | 89.586 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 76.855 | 76.264 | 76.210 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.645 | 1.607 | 1.256 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 752 | 715 | 644 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.663 | 6.216 | 6.151 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 439 | 394 | 392 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 53 | 53 | 37 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.152 | 1.076 | 966 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 677 | 580 | 422 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.752 | 973 | 911 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.722 | 2.641 | 2.594 |
| Provisiones o deterioros | 989.473 | 179.370 | 108.248 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 564 | 330 | 49 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 115.466 | 30.647 | 16.330 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 466 | 314 | 393 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.338 | 3.471 | 1.399 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 607.079 | 8.640 | 3.453 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.115 | 4.040 | 2.926 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 41.367 | 29.989 | 23.775 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.419 | 1.257 | 1.173 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 113.632 | 80.763 | 41.421 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 27 | 15 | 16 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 194 | 164 | 145 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 71.795 | 19.741 | 17.168 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 48.889 | 36.181 | 36.110 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.204 | 1.076 | 445 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 673 | 17 | 663 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8.812 | 12 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 35.200 | 35.075 | 35.002 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 604.842 | 153.042 | 81.032 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 87 | 37 | 30 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 366 | 366 | 366 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 135 | 135 | 80 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 624 | 477 | 477 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.867 | 1.660 | 1.449 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 445.003 | 68.218 | 76.436 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 227 | 117 | 76 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 155.784 | 81.282 | 1.368 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 734 | 734 | 734 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 17 | 17 | 17 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 177.619 | 29.625 | 21.000 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 17.377 | 738 | 793 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 23.278 | 13.705 | 13.636 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 10 | 4 | 4 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 11.420 | 6.274 | 5.340 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 36 | 29 | 34 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.077 | 1.074 | 3 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 16 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 253 | 90 | 242 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 22 | 22 | 22 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 124.130 | 7.689 | 926 |
| RESTO | 4.086.674 | 907.956 | 938.041 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.818 | 2.284 | 734 |
| Cambio criterios contables | 840 | 716 | 741 |
| Operaciones a plazos | 9.711 | 100 | 9.673 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 690 | 437 | 254 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.347.856 | 21.794 | 22.573 |
| Revalorizaciones contables | 4 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.063 | 3.033 | 28 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 346 | 243 | 99 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.114 | 1.924 | 980 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 407 | 376 | 362 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 388 | 388 | 388 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 75 | 53 | 17 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.718.361 | 876.609 | 902.193 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.396.926 | 2.973.395 | 1.916.473 |
| Impuesto sobre Sociedades | 145.315 | 86.450 | 38.595 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.256 | 1.256 | 1 |
| Disminuciones diversas | 5.250.355 | 2.885.689 | 1.877.878 |
| Amortización | 48.615 | 45.863 | 23.174 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.425 | 3.017 | 1.410 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 16.307 | 16.307 | 42 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 127 | 127 | 127 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.654 | 8.654 | 8.274 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 219 | 219 | 218 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 36 | 36 | 36 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.295 | 2.295 | 290 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.115 | 2.080 | 836 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.695 | 3.613 | 3.332 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 11.740 | 9.514 | 8.609 |
| Provisiones o deterioros | 1.298.453 | 783.327 | 695.096 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 223 | 51 | 22 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.017.744 | 530.624 | 488.554 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 751 | 263 | 105 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 84.721 | 84.089 | 43.238 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 127 | 90 | 90 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.457 | 1.446 | 898 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 130.549 | 130.549 | 130.391 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7.176 | 6.465 | 1.301 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 26 | 25 | 25 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.001 | 1.001 | 1.001 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 54.680 | 28.725 | 29.473 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.387.429 | 27.304 | 28.515 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 5.260 | 0 | 5.260 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.263 | 10.805 | 8.493 |
| Cambio criterios contables | 1.341 | 745 | 618 |
| Operaciones a plazos | 92 | 48 | 48 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1 | 1 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.320.580 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 45.893 | 15.705 | 14.096 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.353.147 | 1.304.029 | 550.717 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.020.829 | 973.290 | 413.279 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 28.219 | 28.204 | 7.391 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 184.450 | 184.313 | 26.763 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 4.210 | 4.210 | 4.057 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 12.393 | 12.169 | 132 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.678 | 2.670 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 100.368 | 99.174 | 99.095 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 651.458 | 214.352 | 120.089 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 323 | 193 | 186 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 331 | 322 | 196 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 2.027 | 2.027 | 781 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.377 | 2.377 | 2.377 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.608 | 2.387 | 1.948 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 27.681 | 27.681 | 27.681 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 449.749 | 81.148 | 76.571 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 159.875 | 91.737 | 3.901 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 334 | 330 | 330 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 6.000 | 6.000 | 6.000 |
| Transparencia fiscal internacional | 32 | 32 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 119 | 119 | 119 |
| RESTO | 511.253 | 510.814 | 460.288 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 350 | 350 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 447.099 | 447.099 | 447.099 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 45.892 | 45.892 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 34 | 27 | 19 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 92 | 90 | 23 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 11.330 | 11.261 | 11.059 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 315 | 312 | 2 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 116 | 26 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.031 | 1.031 | 1.031 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 343 | 343 | 343 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 4.651 | 4.383 | 711 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 590.532 | 1.001.524 | 1.067.346 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 149.170 | 144.631 | 68.248 |
| Base imponible positiva | 987.385 | 978.863 | 987.385 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
