Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 12.685 | 6.475 | 4.742 |
| RC | 3.854.601 | 4.489.160 | 1.044.654 |
| A U M E N T O S | 1.528.034 | 598.086 | 381.066 |
| Impuesto sobre Sociedades | 145.513 | 134.005 | 123.548 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.382.518 | 464.081 | 257.518 |
 Amortizaciones | 8.803 | 5.925 | 5.509 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.265 | 1.153 | 1.149 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.413 | 2.327 | 2.239 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 143 | 143 | 10 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.464 | 61 | 61 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 81 | 49 | 24 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 238 | 231 | 215 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 918 | 832 | 818 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 591 | 481 | 360 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 689 | 646 | 632 |
| Provisiones o deterioros | 915.168 | 198.219 | 176.351 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 23 | 23 | 18 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 26.805 | 6.025 | 5.575 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 343 | 121 | 44 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.022 | 150 | 11 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 31.235 | 20.948 | 17.421 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 8.282 | 1.870 | 913 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 71.631 | 37.147 | 60.388 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.207 | 3.172 | 296 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 752.557 | 121.000 | 85.122 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 80 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 30 | 30 | 30 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.015 | 1.159 | 1.085 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 17.936 | 6.575 | 5.447 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 11.949 | 4.254 | 9.148 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.140 | 3.605 | 3.428 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 22 | 12 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.032 | 0 | 5.146 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 137 | 137 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 618 | 499 | 573 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 265.230 | 136.285 | 45.772 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 905 | 803 | 803 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 82 | 82 | 82 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2 | 2 | 2 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 11.665 | 11.665 | 11.520 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.090 | 2.020 | 1.590 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 34.477 | 19.539 | 11.725 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 399 | 4 | 3 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 215.509 | 102.124 | 19.946 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 101 | 47 | 101 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 142.321 | 104.744 | 12.316 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 550 | 195 | 96 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 10.030 | 3.352 | 3.164 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 152 | 15 | 23 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 94.300 | 87.449 | 8.348 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 112 | 112 | 4 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 12.711 | 12.711 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 611 | 337 | 337 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 212 | 205 | 7 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 23.644 | 368 | 338 |
| RESTO | 39.047 | 14.653 | 8.422 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.677 | 837 | 1.330 |
| Cambio criterios contables | 348 | 334 | 311 |
| Operaciones a plazos | 49 | 19 | 19 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 2 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.812 | 27 | 27 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.075 | 2.075 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 120 | 97 | 87 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.497 | 1.452 | 1.452 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 898 | 800 | 654 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 182 | 182 | 182 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 633 | 633 | 633 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 10.627 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 29 | 9 | 9 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 19.097 | 8.189 | 3.718 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.934.140 | 4.504.764 | 779.254 |
| Impuesto sobre Sociedades | 62.580 | 23.032 | 1.916 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 18 | 18 | 18 |
| Disminuciones diversas | 4.871.542 | 4.481.715 | 777.321 |
| Amortización | 10.418 | 9.859 | 8.531 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 182 | 152 | 96 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 154 | 154 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 113 | 113 | 113 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 42 | 41 | 41 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 142 | 142 | 142 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.244 | 1.183 | 720 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 983 | 962 | 915 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 7.557 | 7.111 | 6.504 |
| Provisiones o deterioros | 275.545 | 140.798 | 31.805 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 12 | 11 | 8 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.549 | 438 | 1.327 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 213 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.591 | 11.903 | 3.487 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.583 | 164 | 8 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 70 | 70 | 62 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 419 | 405 | 53 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 126.899 | 24.538 | 9.811 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 27 | 22 | 22 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 13.482 | 757 | 757 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 113.689 | 102.478 | 16.259 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 14.752 | 13.941 | 2.190 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 3.409 | 3.409 | 2 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 185 | 71 | 114 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 855 | 536 | 276 |
| Cambio criterios contables | 944 | 566 | 221 |
| Operaciones a plazos | 149 | 149 | 149 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.210 | 9.210 | 1.429 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.962.480 | 3.853.707 | 398.439 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 3.407.199 | 3.371.990 | 287.885 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 279.284 | 207.756 | 13.297 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 257.821 | 257.321 | 89.351 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 9.797 | 9.138 | 659 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.233 | 1.182 | 1.233 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.057 | 2.057 | 2.057 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.090 | 4.264 | 3.959 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 292.108 | 167.103 | 58.640 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 747 | 735 | 711 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 104 | 104 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 63 | 58 | 17 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 5.150 | 5.149 | 49 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 23.005 | 23.005 | 23.005 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.905 | 5.078 | 1.771 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 36.683 | 22.553 | 11.440 |
| Montes vecinales en mano común | 231 | 231 | 129 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 220.166 | 110.137 | 21.464 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 52 | 51 | 51 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3 | 3 | 3 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 316.239 | 296.306 | 277.715 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.998 | 1.994 | 1.994 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.899 | 2.879 | 0 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 273.790 | 273.790 | 273.400 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5 | 0 | 5 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 577 | 201 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 32.956 | 14.627 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 3.012 | 2.813 | 2.313 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 415.808 | 549.610 | 646.282 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 80.203 | 71.853 | 45.988 |
| Base imponible positiva | 585.580 | 554.156 | 585.580 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
