Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 7.847 | 4.133 | 3.142 |
| RC | 1.468.151 | 1.962.719 | 1.087.422 |
| A U M E N T O S | 1.879.647 | 1.520.977 | 498.951 |
| Impuesto sobre Sociedades | 222.014 | 122.931 | 214.801 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.657.633 | 1.398.046 | 284.149 |
 Amortizaciones | 30.166 | 25.459 | 26.605 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 15.753 | 14.707 | 15.423 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.639 | 8.605 | 9.274 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 8 | 0 | 8 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 198 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 132 | 105 | 105 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 373 | 312 | 306 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 356 | 225 | 210 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 675 | 574 | 618 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.031 | 931 | 660 |
| Provisiones o deterioros | 379.252 | 220.866 | 197.542 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 34 | 34 | 16 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 24.314 | 2.042 | 19.841 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 24 | 24 | 24 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 23.235 | 1.184 | 10.231 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 238.693 | 180.226 | 129.584 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.937 | 6.112 | 293 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 19.972 | 10.508 | 8.962 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10.677 | 0 | 201 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 15 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7.317 | 2.026 | 484 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 57 | 57 | 57 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.678 | 2.282 | 247 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 44.298 | 16.371 | 27.601 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.258 | 80 | 378 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 469 | 65 | 373 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 599 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 190 | 16 | 4 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 46.423 | 35.883 | 16.963 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 82 | 81 | 80 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9.545 | 9.540 | 9.540 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 103 | 1 | 102 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.394 | 3.269 | 3.205 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 22.949 | 17.341 | 2.069 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 53 | 27 | 37 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8.430 | 4.515 | 64 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.866 | 1.111 | 1.866 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 73.170 | 9.242 | 19.779 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 495 | 98 | 124 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.917 | 4.872 | 4.077 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.300 | 3.840 | 1.847 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 16 | 15 | 15 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 15 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2 | 2 | 2 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 56.422 | 411 | 13.710 |
| RESTO | 1.127.364 | 1.106.514 | 22.882 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.872 | 8.210 | 639 |
| Cambio criterios contables | 216 | 23 | 39 |
| Operaciones a plazos | 611 | 550 | 548 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 1.851 | 1.851 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.068.102 | 1.068.102 | 204 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 36.513 | 21.075 | 17.847 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 163 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 112 | 112 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.471 | 2.129 | 165 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 930 | 930 | 930 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 21 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 11 | 11 | 11 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.491 | 3.523 | 2.499 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.182.404 | 3.070.580 | 1.042.882 |
| Impuesto sobre Sociedades | 67.450 | 22.472 | 6.308 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.114.953 | 3.048.108 | 1.036.574 |
| Amortización | 7.733 | 6.526 | 6.308 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 859 | 757 | 779 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 851 | 851 | 851 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 43 | 29 | 29 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8 | 8 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.115 | 901 | 1.013 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.372 | 1.285 | 920 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.481 | 2.691 | 2.713 |
| Provisiones o deterioros | 97.158 | 75.875 | 50.706 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.405 | 2.405 | 2.405 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.111 | 2.464 | 1.276 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 42 | 27 | 27 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 28.285 | 28.072 | 28.072 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 22.350 | 22.039 | 9.563 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 218 | 187 | 187 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.191 | 238 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.141 | 2.141 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.670 | 3.216 | 293 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 19.738 | 15.079 | 8.876 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 20.890 | 16.902 | 6.357 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1 | 1 | 1 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.454 | 11.993 | 4.228 |
| Cambio criterios contables | 2.014 | 172 | 172 |
| Operaciones a plazos | 1.893 | 1.893 | 1.893 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 185 | 185 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.341 | 2.658 | 63 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.891.650 | 2.863.660 | 952.048 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.272.575 | 1.244.728 | 587.009 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 140.306 | 140.183 | 8.489 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.447.124 | 1.447.103 | 349.270 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 24.026 | 24.026 | 345 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.282 | 7.282 | 6.748 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 12 | 12 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 162 | 162 | 22 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 164 | 164 | 164 |
| Regímenes especiales | 52.204 | 43.282 | 18.803 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 52 | 52 | 5 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9.493 | 9.493 | 9.493 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 825 | 748 | 825 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 802 | 802 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 55 | 55 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.881 | 5.822 | 5.179 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 24.413 | 19.607 | 2.261 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 242 | 242 | 242 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.699 | 5.719 | 58 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 41 | 41 | 41 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 699 | 699 | 699 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 45.318 | 41.862 | 2.351 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 58 | 0 | 0 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 3.796 | 1.267 | 1.267 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 148 | 148 | 129 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11 | 11 | 11 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 38.541 | 38.541 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 2.764 | 1.895 | 944 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 163.639 | 410.813 | 543.653 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 64.391 | 54.351 | 29.703 |
| Base imponible positiva | 502.274 | 469.886 | 502.274 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
