Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 125.188 | 37.597 | 24.941 |
| RC | 4.281.479 | 10.784.615 | 3.098.764 |
| A U M E N T O S | 10.769.548 | 1.626.562 | 1.584.178 |
| Impuesto sobre Sociedades | 597.497 | 408.860 | 385.723 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 10.172.051 | 1.217.703 | 1.198.454 |
 Amortizaciones | 23.197 | 4.282 | 9.128 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.457 | 2.321 | 5.713 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.044 | 269 | 586 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 22 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 868 | 31 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 107 | 74 | 76 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 7 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 393 | 281 | 288 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 539 | 217 | 194 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 647 | 375 | 429 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.113 | 713 | 1.842 |
| Provisiones o deterioros | 4.650.634 | 444.774 | 692.333 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.751 | 1.087 | 854 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 152.222 | 31.364 | 32.068 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 13.811 | 833 | 559 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 22.809 | 2.074 | 5.116 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.675.559 | 45.254 | 98.451 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 56.943 | 33.546 | 35.605 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 335.809 | 151.659 | 185.081 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 56.965 | 3.996 | 12.419 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.188.976 | 151.235 | 287.952 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 300 | 28 | 29 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.245 | 2.728 | 280 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 106 | 94 | 94 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 140.137 | 20.876 | 33.824 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 491.361 | 167.975 | 56.810 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 288.742 | 155.340 | 40.959 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 162.244 | 11.937 | 15.263 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.706 | 682 | 586 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 7 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 32.661 | 16 | 2 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 255.542 | 136.231 | 108.024 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 399 | 275 | 138 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 75 | 70 | 67 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 3.441 | 7 | 3.436 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 10.072 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 104.888 | 74.772 | 50.720 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 96 | 72 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 59.168 | 34.680 | 18.358 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 31.311 | 0 | 31.311 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.423 | 1.524 | 227 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 34.280 | 19.988 | 1.834 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.325 | 646 | 1.158 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 7.039 | 3.174 | 99 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 966 | 966 | 615 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 58 | 58 | 58 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 827.195 | 154.043 | 85.423 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 43.531 | 3.093 | 4.128 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 89.905 | 62.333 | 10.783 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2.234 | 24 | 28 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 46.443 | 10.593 | 28.016 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 123 | 116 | 8 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 18.515 | 1.986 | 1.288 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 16 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.375 | 172 | 154 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 625.053 | 75.725 | 41.017 |
| RESTO | 3.924.122 | 310.398 | 246.737 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.201 | 679 | 1.012 |
| Cambio criterios contables | 2.006 | 144 | 98 |
| Operaciones a plazos | 7.594 | 2.272 | 5.304 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 2.971 | 1.991 | 34 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.331.020 | 7.550 | 889 |
| Revalorizaciones contables | 34.487 | 34.459 | 32 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 96 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 304.695 | 3.302 | 26.459 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 24.020 | 3.137 | 9.010 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1.497 | 1.497 | 1.497 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 20.166 | 18.944 | 420 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 13.465 | 11.246 | 3.344 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.227 | 1.168 | 179 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 63 | 42 | 42 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 22 | 22 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.295 | 11 | 5.242 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.164.297 | 223.934 | 193.173 |
| D I S M I N U C I O N E S | 15.168.138 | 10.617.878 | 2.636.049 |
| Impuesto sobre Sociedades | 354.759 | 176.820 | 28.541 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 561 | 555 | 0 |
| Disminuciones diversas | 14.812.818 | 10.440.503 | 2.607.508 |
| Amortización | 31.650 | 13.169 | 18.968 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.853 | 794 | 563 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.159 | 928 | 49 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 42 | 1 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 18 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 36 | 32 | 31 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 109 | 109 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.756 | 0 | 5.756 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 185 | 151 | 124 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.049 | 1.983 | 574 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 20.444 | 9.171 | 11.871 |
| Provisiones o deterioros | 2.286.531 | 1.136.419 | 458.375 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.363 | 8.090 | 6.955 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 582.273 | 58.648 | 56.323 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 167 | 167 | 63 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.744 | 1.391 | 3.124 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 360.144 | 333.191 | 177.218 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.642 | 2.444 | 237 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 47.344 | 16.321 | 266 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 135.282 | 131.185 | 130.482 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 677.079 | 561.961 | 26.581 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.180 | 3 | 2 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.696 | 1.009 | 11 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 457.617 | 22.008 | 57.110 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.472.885 | 71.604 | 26.996 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 104 | 0 | 104 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 55 | 55 | 1 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 123 | 123 | 8 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 17.085 | 11.745 | 768 |
| Cambio criterios contables | 3.436 | 326 | 93 |
| Operaciones a plazos | 2.733 | 2.733 | 1.164 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 94 | 48 | 42 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.320.791 | 211 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 128.459 | 56.363 | 24.815 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 9.463.921 | 8.440.887 | 1.979.065 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 5.724.047 | 5.220.011 | 871.523 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.064.368 | 1.001.005 | 221.027 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.171.110 | 2.064.545 | 813.274 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 85.651 | 57.823 | 42.198 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9.047 | 6.561 | 3.352 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 303.578 | 38.523 | 26.638 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 106.116 | 52.415 | 1.053 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 4 | 4 | 0 |
| Regímenes especiales | 936.002 | 339.595 | 67.547 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 437 | 374 | 72 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.518 | 1.515 | 1.515 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 104 | 104 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.105 | 1.105 | 83 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 86.542 | 1.690 | 242 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 2.218 | 916 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 45.550 | 41.387 | 274 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 471.154 | 1.525 | 3.185 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 177.758 | 177.302 | 27.681 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 65.599 | 45.500 | 19.801 |
| Montes vecinales en mano común | 220 | 220 | 118 |
| Régimen entidades navieras | 7.459 | 2.204 | 7.459 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 71.364 | 60.777 | 2.518 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 91 | 91 | 91 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.421 | 4.421 | 4.232 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 188 | 188 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 274 | 274 | 274 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 621.830 | 438.829 | 56.556 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 10 | 10 | 10 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 381.933 | 381.928 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 145.675 | 10.368 | 9.056 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9.638 | 9.511 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 3 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 42.105 | 4.496 | 37.639 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 1.044 | 1.044 | 847 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.747 | 1.747 | 1.627 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.814 | 1.465 | 332 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 880 | 880 | 880 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 25.114 | 20.586 | 343 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 11.867 | 6.794 | 5.822 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -284.412 | 1.709.758 | 1.994.401 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 744.028 | 544.135 | 154.538 |
| Base imponible positiva | 1.833.227 | 1.678.761 | 1.833.227 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
