Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.338 | 1.032 | 890 |
| RC | 4.081.269 | 6.024.746 | 2.001.353 |
| A U M E N T O S | 5.450.607 | 3.374.431 | 2.318.194 |
| Impuesto sobre Sociedades | 433.638 | 309.308 | 377.952 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.611 | 2.611 | 2.611 |
| Aumentos diversos | 5.014.358 | 3.062.511 | 1.937.631 |
 Amortizaciones | 170.954 | 127.186 | 156.529 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 92.762 | 89.420 | 89.429 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 67.145 | 30.312 | 59.831 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.746 | 1.486 | 1.413 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.048 | 2.504 | 2.504 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 187 | 84 | 83 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.520 | 1.334 | 1.292 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.291 | 1.085 | 815 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 638 | 359 | 595 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 615 | 600 | 567 |
| Provisiones o deterioros | 1.664.894 | 672.074 | 600.553 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 206.345 | 19.730 | 30.815 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.347 | 1.255 | 6.440 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 33.056 | 6.521 | 6.310 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 527.106 | 64.707 | 119.926 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 19.384 | 13.193 | 4.492 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 119.621 | 109.764 | 83.672 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 17.875 | 11.776 | 8.513 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 241.133 | 146.569 | 84.427 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 14.030 | 10.175 | 9.046 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 478.995 | 288.383 | 246.909 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 34.916 | 25.476 | 18.786 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 7.116 | 7.116 | 6.944 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 12.921 | 9.125 | 9.095 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4 | 4 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 14.875 | 9.231 | 2.746 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.876.105 | 1.300.898 | 338.682 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.221 | 3.894 | 5.136 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.388 | 685 | 685 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.630 | 5.561 | 1.634 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.290 | 2.256 | 2.208 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 776.906 | 776.649 | 165 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.988 | 10.964 | 6.316 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 703.357 | 229.861 | 280.004 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 920 | 863 | 114 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 366.991 | 270.111 | 42.323 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 139 | 0 | 88 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 214 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 45 | 45 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 291.665 | 47.464 | 50.794 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.302 | 1.286 | 1.217 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 21.606 | 14.574 | 15.093 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 100 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 28.946 | 22.653 | 14.297 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 100 | 18 | 100 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.523 | 1.989 | 886 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 25 | 25 | 25 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 740 | 59 | 59 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 230.323 | 6.860 | 19.116 |
| RESTO | 975.824 | 889.414 | 772.287 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 28.725 | 26.877 | 25.910 |
| Cambio criterios contables | 1.659 | 1.592 | 1.302 |
| Operaciones a plazos | 2.829 | 2.310 | 2.780 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 1.081 | 1.071 | 1.019 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 20.232 | 2.855 | 2.843 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 205.716 | 165.466 | 58.577 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 555 | 555 | 380 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.236 | 2.919 | 2.773 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4.597 | 3.563 | 1.011 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 268 | 268 | 268 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 6.959 | 6.959 | 6.959 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 163 | 163 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 699.803 | 674.816 | 668.464 |
| D I S M I N U C I O N E S | 10.552.627 | 9.241.902 | 2.695.058 |
| Impuesto sobre Sociedades | 516.723 | 309.456 | 27.744 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 476 | 476 | 476 |
| Disminuciones diversas | 10.035.429 | 8.931.970 | 2.666.838 |
| Amortización | 71.596 | 36.078 | 33.762 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.587 | 6.993 | 6.202 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.072 | 5.125 | 6.278 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3.388 | 2.423 | 2.680 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.885 | 2.686 | 2.189 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 16 | 16 | 16 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 248 | 137 | 248 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.996 | 1.996 | 1.181 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 42.403 | 16.703 | 14.967 |
| Provisiones o deterioros | 1.217.722 | 941.121 | 243.680 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 385 | 385 | 357 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 46.549 | 11.572 | 8.817 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 113 | 113 | 113 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 14.458 | 3.452 | 4.380 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 651.412 | 619.378 | 14.716 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 82 | 71 | 82 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 495 | 156 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10.127 | 4.032 | 2.027 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 56.046 | 53.062 | 24.431 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.827 | 3.315 | 2.518 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 433.213 | 245.572 | 186.226 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 122.676 | 74.541 | 11.918 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.164 | 11.099 | 8.919 |
| Cambio criterios contables | 1.024 | 1.024 | 445 |
| Operaciones a plazos | 1.344 | 1.058 | 854 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1.113 | 237 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 104.031 | 61.123 | 1.699 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.726.955 | 6.509.604 | 1.965.369 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 3.544.249 | 3.361.072 | 770.500 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.805.911 | 1.784.720 | 164.145 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.066.753 | 1.055.704 | 864.014 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 237.615 | 237.615 | 155.256 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 58.853 | 58.853 | 1.739 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 932 | 932 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 12.641 | 10.707 | 9.716 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.196.168 | 678.217 | 356.358 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.107 | 3.776 | 4.681 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.803 | 1.803 | 1.803 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.524 | 1.524 | 1.524 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 7.187 | 7.187 | 1.406 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 840 | 839 | 829 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 12.388 | 12.388 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 90.403 | 90.403 | 384 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 22.503 | 21.741 | 7.647 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 670.296 | 245.551 | 283.372 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 372.634 | 281.553 | 43.259 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 160 | 160 | 160 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.287 | 4.287 | 4.287 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 27 | 27 | 27 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.009 | 978 | 978 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 6.000 | 6.000 | 6.000 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 700.312 | 692.409 | 55.752 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 7 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.575 | 696 | 680 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 49.577 | 46.914 | 46.522 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5.222 | 4.590 | 4.550 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 84.759 | 84.759 | 191 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 559.172 | 555.450 | 3.808 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -1.031.929 | 146.115 | 1.613.185 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 154.184 | 138.475 | 106.098 |
| Base imponible positiva | 1.488.131 | 1.428.881 | 1.488.131 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
