Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 9.605 | 7.170 | 5.099 |
| RC | 559.091 | 887.107 | 640.842 |
| A U M E N T O S | 2.624.417 | 1.803.807 | 501.252 |
| Impuesto sobre Sociedades | 202.966 | 197.159 | 190.192 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 142 | 140 | 140 |
| Aumentos diversos | 2.421.308 | 1.606.508 | 310.921 |
 Amortizaciones | 26.171 | 15.292 | 17.129 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.465 | 1.870 | 2.770 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.622 | 1.916 | 3.091 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 472 | 388 | 388 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 644 | 526 | 510 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 57 | 57 | 20 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.893 | 2.876 | 2.837 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.168 | 1.625 | 1.554 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.817 | 4.345 | 4.388 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.035 | 1.689 | 1.571 |
| Provisiones o deterioros | 56.122 | 15.467 | 19.321 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 90 | 90 | 90 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.500 | 1.639 | 860 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 836 | 122 | 122 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.482 | 1.837 | 6.106 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.448 | 1.775 | 1.672 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.322 | 2.246 | 128 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.213 | 1.118 | 562 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 92 | 39 | 39 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 21.561 | 2.231 | 3.153 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 182 | 47 | 46 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.196 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 260 | 241 | 210 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.941 | 4.081 | 6.332 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.843 | 770 | 759 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 129 | 102 | 102 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.564 | 518 | 518 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 148 | 148 | 138 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.279.072 | 1.543.788 | 238.089 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.575 | 1.159 | 1.195 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 837 | 461 | 416 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 177 | 171 | 169 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.903 | 5.308 | 666 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 378.561 | 266.201 | 116.989 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 32.626 | 16.856 | 1.636 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.858.227 | 1.252.844 | 115.855 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.164 | 786 | 1.164 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 26.845 | 15.837 | 17.581 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 433 | 322 | 311 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 14.510 | 9.054 | 10.035 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 144 | 132 | 132 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 9.204 | 6.130 | 6.511 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 4 | 2 | 2 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 755 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 8 | 8 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 619 | 152 | 544 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.167 | 37 | 47 |
| RESTO | 31.255 | 15.354 | 18.040 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.352 | 1.421 | 1.704 |
| Cambio criterios contables | 1.968 | 1.884 | 1.924 |
| Operaciones a plazos | 262 | 149 | 185 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 503 | 503 | 206 |
| Revalorizaciones contables | 650 | 650 | 650 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.243 | 111 | 111 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 132 | 23 | 132 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 61 | 58 | 44 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 257 | 252 | 245 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 100 | 25 | 98 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 23.727 | 10.279 | 12.740 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.523.231 | 1.813.192 | 305.813 |
| Impuesto sobre Sociedades | 40.903 | 8.366 | 5.506 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2 | 2 | 2 |
| Disminuciones diversas | 2.482.325 | 1.804.823 | 300.305 |
| Amortización | 18.140 | 16.518 | 13.050 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.292 | 1.135 | 940 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 357 | 96 | 96 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 498 | 498 | 498 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 325 | 323 | 312 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 7 | 7 | 7 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.478 | 1.478 | 1.234 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.016 | 1.016 | 648 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.585 | 4.569 | 4.021 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.271 | 5.954 | 4.266 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.310 | 1.443 | 1.028 |
| Provisiones o deterioros | 15.877 | 13.503 | 5.917 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 502 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.457 | 2.359 | 508 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 108 | 108 | 106 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.899 | 1.717 | 3 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.412 | 1.401 | 1.396 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.613 | 2.613 | 471 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 62 | 62 | 62 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 306 | 0 | 306 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 50 | 29 | 28 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 106 | 94 | 91 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.363 | 5.120 | 2.945 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 15.590 | 14.073 | 9.843 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 13 | 13 | 13 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 376 | 376 | 309 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.406 | 3.062 | 1.210 |
| Cambio criterios contables | 816 | 648 | 431 |
| Operaciones a plazos | 7.474 | 7.474 | 7.474 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 328 | 328 | 328 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.534 | 1.534 | 6 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 642 | 638 | 72 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 29.573 | 27.563 | 19.776 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 17.046 | 15.522 | 7.746 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 4.012 | 4.012 | 4.012 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 6.095 | 5.625 | 5.827 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 250 | 250 | 250 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 353 | 343 | 343 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.817 | 1.811 | 1.598 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.356.985 | 1.706.974 | 248.293 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.357 | 2.122 | 902 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 974 | 868 | 858 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 1.774 | 1.695 | 354 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.751 | 6.867 | 1.630 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 386.415 | 296.580 | 104.580 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.942.825 | 1.384.020 | 125.156 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.557 | 1.495 | 1.486 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 11.509 | 11.509 | 11.509 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.818 | 1.818 | 1.818 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 46.160 | 26.192 | 3.426 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 20 | 20 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7 | 7 | 7 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 106 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 36.052 | 20.875 | 1.075 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 9.972 | 5.287 | 2.341 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 660.296 | 877.809 | 836.331 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 89.762 | 88.483 | 22.348 |
| Base imponible positiva | 801.532 | 791.593 | 801.532 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
