Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.358 | 1.084 | 941 |
| RC | 4.255.490 | 4.770.623 | 3.331.560 |
| A U M E N T O S | 2.807.153 | 2.234.220 | 1.808.102 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.015.182 | 1.007.039 | 994.573 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.791.970 | 1.227.181 | 813.529 |
 Amortizaciones | 52.132 | 50.512 | 49.389 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 15.330 | 14.425 | 13.169 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 35.549 | 35.094 | 35.231 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 78 | 78 | 78 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 89 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 55 | 55 | 55 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 164 | 155 | 155 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 406 | 243 | 243 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 169 | 169 | 166 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 292 | 292 | 292 |
| Provisiones o deterioros | 1.027.595 | 592.689 | 535.318 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 270 | 270 | 270 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 213.790 | 86.392 | 89.030 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 865 | 674 | 630 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.325 | 4.381 | 4.316 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 71.485 | 23.161 | 39.115 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.478 | 3.386 | 2.719 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 22.282 | 15.311 | 10.204 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 21.120 | 21.120 | 19.676 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 240.069 | 135.233 | 63.116 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 290 | 247 | 247 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 20.832 | 12.548 | 12.363 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 425.780 | 289.958 | 293.625 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 54.894 | 11.959 | 31.027 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 24.018 | 6.524 | 2.524 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.446 | 1.446 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 66 | 66 | 66 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 29.364 | 3.923 | 28.437 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 60.414 | 55.290 | 51.179 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 40.545 | 39.971 | 39.971 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.235 | 5.235 | 5.235 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 71 | 70 | 70 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.675 | 8.034 | 4.086 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 846 | 846 | 683 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.908 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 986 | 986 | 986 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 148 | 148 | 148 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 71.734 | 42.649 | 35.466 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.761 | 1.070 | 1.679 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 10.656 | 7.132 | 8.926 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 21.682 | 20.158 | 15.026 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 217 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.225 | 1.074 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3.762 | 1.638 | 1.629 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 870 | 870 | 725 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 861 | 861 | 841 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 29.701 | 9.844 | 6.637 |
| RESTO | 525.201 | 474.082 | 111.150 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 38.780 | 31.874 | 31.424 |
| Cambio criterios contables | 499 | 429 | 317 |
| Operaciones a plazos | 1.251 | 1.251 | 1.031 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 588 | 588 | 588 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.395 | 2.369 | 2.355 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 381.928 | 381.928 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 21.943 | 21.943 | 21.753 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.297 | 3.631 | 1.445 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 817 | 817 | 817 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.568 | 1.542 | 1.498 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.584 | 1.528 | 857 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 208 | 208 | 208 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 16.724 | 15.067 | 13.789 |
| Por otras correcciones al resultado | 46.619 | 10.906 | 35.068 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.812.275 | 3.426.538 | 1.204.404 |
| Impuesto sobre Sociedades | 64.156 | 14.643 | 5.031 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.748.119 | 3.411.895 | 1.199.373 |
| Amortización | 83.279 | 78.862 | 14.069 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.194 | 7.702 | 5.947 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.760 | 5.967 | 2.217 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 53 | 53 | 53 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 103 | 0 | 2 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2 | 2 | 2 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 427 | 427 | 427 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 156 | 156 | 156 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 353 | 353 | 352 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 65.217 | 64.188 | 4.898 |
| Provisiones o deterioros | 971.133 | 711.724 | 360.465 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.472 | 1.472 | 1.472 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 270.247 | 133.463 | 120.161 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 148 | 148 | 148 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 13.234 | 12.886 | 3.060 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 48.681 | 43.742 | 14.024 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.798 | 6.798 | 3.977 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 43 | 43 | 43 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 337.461 | 294.107 | 1.864 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 28 | 28 | 28 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 24.988 | 6.586 | 6.499 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 268.033 | 212.452 | 209.190 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 20.580 | 16.614 | 11.125 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.177 | 11.185 | 8.098 |
| Cambio criterios contables | 2.332 | 1.115 | 1.115 |
| Operaciones a plazos | 1.754 | 1.754 | 1.754 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 149 | 149 | 149 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.168 | 2.411 | 9 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.114.151 | 2.060.492 | 778.004 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.531.074 | 1.507.111 | 372.280 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 500.591 | 474.098 | 346.437 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 35.559 | 33.463 | 14.574 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 20.884 | 20.884 | 19.884 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.262 | 1.262 | 1.152 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 24.780 | 23.674 | 23.677 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 135.600 | 131.549 | 15.983 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 4.942 | 4.941 | 3.259 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 169 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 80 | 56 | 71 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 108.465 | 108.465 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 11.560 | 9.805 | 4.526 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.102 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 8.206 | 8.206 | 8.052 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 75 | 75 | 75 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 423.376 | 412.654 | 19.727 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 4.448 | 4.448 | 4.448 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.496 | 1.496 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 381.956 | 381.956 | 0 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 287 | 287 | 287 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 57 | 57 | 44 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9.160 | 9.160 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 6.016 | 2.971 | 2.971 |
| Otras correcciones al resultado | 19.958 | 12.280 | 11.977 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.252.532 | 3.581.461 | 3.944.479 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 214.447 | 205.515 | 175.389 |
| Base imponible positiva | 3.755.492 | 3.719.284 | 3.755.492 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
