Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 12.990 | 9.683 | 8.176 |
| RC | 3.067.645 | 4.761.316 | 1.135.181 |
| A U M E N T O S | 3.775.363 | 489.529 | 3.346.876 |
| Impuesto sobre Sociedades | 424.884 | 220.682 | 368.790 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 3.350.478 | 268.846 | 2.978.086 |
 Amortizaciones | 3.219 | 2.450 | 2.615 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.225 | 771 | 782 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 770 | 527 | 695 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 825 | 825 | 825 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4 | 2 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11 | 8 | 7 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9 | 9 | 7 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 157 | 137 | 135 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 217 | 171 | 160 |
| Provisiones o deterioros | 3.209.608 | 176.128 | 2.931.106 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 556 | 37 | 89 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 39.328 | 18.876 | 15.621 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.576 | 5.756 | 5.580 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.833 | 5.589 | 4.533 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.435.817 | 81.041 | 1.263.260 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.489 | 2.366 | 43 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.020.799 | 6.988 | 1.013.376 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.571 | 159 | 152 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 976 | 976 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 623.897 | 7.664 | 602.181 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 27 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.189 | 2.155 | 2.138 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 63.530 | 44.501 | 24.114 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 29.656 | 8.987 | 1.083 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 24.429 | 4.073 | 898 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 4.473 | 4.473 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 754 | 442 | 184 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 18.812 | 15.232 | 5.848 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 286 | 275 | 275 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 44 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 612 | 580 | 580 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 176 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 116 | 111 | 108 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 8.443 | 8.443 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 8.365 | 5.266 | 4.412 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 26 | 21 | 21 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 285 | 158 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 453 | 378 | 453 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 5 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 33.235 | 25.444 | 7.363 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 171 | 110 | 110 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 5.704 | 3.604 | 3.792 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 10 | 9 | 9 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 5.983 | 4.253 | 3.093 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 29 | 18 | 27 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 503 | 63 | 18 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 676 | 97 | 63 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 344 | 250 | 247 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 19.816 | 17.041 | 4 |
| RESTO | 55.948 | 40.604 | 30.071 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.607 | 1.211 | 2.077 |
| Cambio criterios contables | 41 | 20 | 27 |
| Operaciones a plazos | 881 | 30 | 821 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.715 | 2.715 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 27 | 27 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5.005 | 4.913 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 227 | 190 | 150 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.656 | 2.633 | 38 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4.388 | 4.331 | 837 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 284 | 279 | 276 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.110 | 1.110 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 1.245 | 450 | 415 |
| Por otras correcciones al resultado | 32.762 | 22.696 | 25.428 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.595.883 | 4.795.804 | 2.727.927 |
| Impuesto sobre Sociedades | 44.451 | 22.481 | 3.972 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 5.551.432 | 4.773.324 | 2.723.955 |
| Amortización | 10.960 | 10.708 | 8.715 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.024 | 5.949 | 4.095 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 513 | 509 | 499 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4 | 4 | 4 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 37 | 37 | 37 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 287 | 278 | 278 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 651 | 623 | 602 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.445 | 3.309 | 3.201 |
| Provisiones o deterioros | 654.352 | 637.471 | 64.287 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 618 | 431 | 97 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 96.977 | 92.472 | 19.955 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.356 | 5.356 | 3.197 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.737 | 1.408 | 1.395 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 417.386 | 411.397 | 3.684 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.003 | 306 | 306 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 331 | 197 | 279 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.208 | 800 | 582 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 74.272 | 74.249 | 13.200 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 39 | 39 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.233 | 1.233 | 1.233 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 52.191 | 49.584 | 20.356 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 41.580 | 15.877 | 30.909 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 28.187 | 2.538 | 27.046 |
| Cambio criterios contables | 54 | 2 | 2 |
| Operaciones a plazos | 902 | 902 | 218 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 150 | 150 | 150 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 12.287 | 12.285 | 3.493 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.952.250 | 2.714.040 | 1.223.500 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.592.752 | 1.362.708 | 577.479 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 946.601 | 942.918 | 390.083 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 109.448 | 105.365 | 5.500 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 23.378 | 23.378 | 122 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 252.746 | 252.346 | 250.316 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 27.325 | 27.325 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.351.176 | 858.911 | 1.013.556 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 80 | 80 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 91.851 | 91.829 | 1.951 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 17.320 | 16.722 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 506.857 | 506.857 | 506.857 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 138 | 73 | 108 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 720.748 | 231.800 | 494.446 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.030 | 6.484 | 5.452 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 293 | 207 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.273 | 1.273 | 1.156 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.587 | 3.587 | 3.587 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 541.114 | 536.317 | 382.990 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 256.637 | 256.637 | 256.523 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 4.481 | 4.481 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.912 | 3.912 | 3.912 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 65.923 | 65.566 | 547 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 91.587 | 87.384 | 14.686 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 1.602 | 1.602 | 251 |
| Otras correcciones al resultado | 116.972 | 116.735 | 107.071 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.010.588 | 453.785 | 1.522.065 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 336.091 | 156.529 | 283.042 |
| Base imponible positiva | 1.233.240 | 680.113 | 1.233.240 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
