Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 153 | 134 | 120 |
| RC | 17.099.334 | 17.695.448 | 7.481.455 |
| A U M E N T O S | 16.889.764 | 14.211.642 | 6.999.641 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.251.504 | 2.249.233 | 1.935.973 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 14.638.260 | 11.962.409 | 5.063.668 |
 Amortizaciones | 566.546 | 531.070 | 236.230 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 172.453 | 172.348 | 75.329 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 377.776 | 343.662 | 152.546 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.161 | 0 | 1.161 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 77 | 77 | 77 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 412 | 412 | 412 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 53 | 53 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 892 | 892 | 892 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.720 | 13.625 | 5.812 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones o deterioros | 9.703.796 | 8.972.743 | 3.736.794 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 798.347 | 793.286 | 525.603 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 61.231 | 16.920 | 61.212 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 270.208 | 62.915 | 234.413 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.197.427 | 1.093.776 | 122.559 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 12.281 | 11.995 | 7.020 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.716.866 | 1.712.707 | 775.111 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 215.651 | 69.620 | 14.368 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 12.014 | 12.014 | 12.014 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.252.856 | 1.252.856 | 136.275 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.503 | 4.503 | 4.142 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.385.409 | 1.382.458 | 130.072 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.777.003 | 2.559.692 | 1.714.004 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 144.437 | 144.437 | 127.937 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 44.892 | 44.892 | 28.470 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 79 | 79 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 99.467 | 99.467 | 99.467 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.180.957 | 527.816 | 370.561 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.763 | 4.763 | 524 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 809 | 809 | 809 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 126.632 | 126.606 | 4.170 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 302.639 | 302.639 | 200.541 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 377 | 372 | 372 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 76.270 | 76.270 | 76.270 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.653.104 | 0 | 71.874 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.236 | 6.236 | 5.880 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 8.874 | 8.874 | 8.874 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.247 | 1.247 | 1.247 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 419.977 | 332.608 | 93.502 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 941 | 941 | 563 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 103.001 | 99.245 | 15.770 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.838 | 1.838 | 1.838 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 120.215 | 113.663 | 54.725 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 185 | 185 | 185 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 25.397 | 25.397 | 117 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 91.624 | 91.338 | 20.302 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 76.775 | 0 | 0 |
| RESTO | 1.622.546 | 1.453.735 | 498.646 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 327.812 | 327.812 | 107.578 |
| Cambio criterios contables | 369.817 | 369.817 | 24.471 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 1.191 | 1.191 | 1.191 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 52.103 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 101.139 | 101.139 | 84.058 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.410 | 2.410 | 2.410 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.850 | 3.850 | 3.850 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 157.692 | 157.692 | 153.055 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 62.064 | 61.726 | 17.773 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 14.633 | 14.633 | 38 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 466 | 466 | 449 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 42.612 | 34.934 | 41.208 |
| Por otras correcciones al resultado | 486.756 | 378.066 | 62.566 |
| D I S M I N U C I O N E S | 30.358.128 | 28.158.761 | 6.622.986 |
| Impuesto sobre Sociedades | 411.341 | 306.781 | 111.659 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 29.946.787 | 27.851.980 | 6.511.327 |
| Amortización | 428.733 | 417.060 | 193.671 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 100.644 | 100.629 | 64.047 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 205.880 | 195.062 | 84.423 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 232 | 0 | 232 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 121.976 | 121.369 | 44.969 |
| Provisiones o deterioros | 6.151.175 | 5.930.946 | 2.211.349 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.568 | 8.568 | 8.568 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.624.950 | 1.600.461 | 308.183 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 35.226 | 34.885 | 35.226 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 155.704 | 155.704 | 84.196 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 329.111 | 309.859 | 173.128 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 167 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.450 | 1.450 | 3 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 310.629 | 186.839 | 37 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 38 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 307.255 | 307.255 | 97.272 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.077.920 | 1.066.843 | 92.685 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.300.155 | 2.259.081 | 1.412.051 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.281.163 | 1.229.059 | 277.955 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 55.929 | 55.929 | 790 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 641.836 | 641.836 | 247.106 |
| Cambio criterios contables | 526.256 | 526.256 | 26.369 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 3.690 | 3.690 | 3.690 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 52.103 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.348 | 1.348 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 17.156.556 | 16.881.507 | 2.660.222 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 8.749.618 | 8.736.020 | 1.662.184 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 6.033.270 | 5.883.542 | 39.689 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.487.063 | 1.487.063 | 366.513 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 29.431 | 29.431 | 4.463 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.568 | 4.568 | 4.568 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.569 | 1.569 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 850.651 | 738.929 | 582.670 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 386 | 386 | 134 |
| Regímenes especiales | 2.237.600 | 707.804 | 703.645 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 552 | 552 | 526 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 463 | 463 | 463 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 136.989 | 136.925 | 136.977 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 366.923 | 366.923 | 366.923 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 18.843 | 18.843 | 18.843 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.529.728 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 163.772 | 163.772 | 160.588 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10.374 | 10.374 | 10.374 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 3 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 9.952 | 9.952 | 8.951 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 2.691.560 | 2.685.602 | 464.484 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 24.274 | 24.274 | 22.493 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 173 | 173 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 131 | 131 | 131 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 323 | 323 | 323 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 71.522 | 71.522 | 49.436 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.787 | 3.785 | 3.785 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 38 | 38 | 38 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 881.890 | 881.890 | 298 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 406.213 | 400.538 | 145.805 |
| Otras correcciones al resultado | 1.303.208 | 1.302.926 | 242.175 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.718.109 | 2.835.672 | 7.330.031 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 145.452 | 143.658 | 140.168 |
| Base imponible positiva | 7.109.213 | 7.079.635 | 7.109.213 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
