Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 4.170 | 3.277 | 2.837 |
| RC | 80.257.879 | 103.069.146 | 63.130.820 |
| A U M E N T O S | 94.274.789 | 57.223.182 | 39.922.629 |
| Impuesto sobre Sociedades | 13.516.101 | 12.687.008 | 12.483.140 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.785 | 5.785 | 5.785 |
| Aumentos diversos | 80.752.903 | 44.530.389 | 27.433.703 |
 Amortizaciones | 4.549.609 | 3.058.813 | 3.235.044 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.943.461 | 1.094.184 | 1.279.076 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.491.748 | 1.102.989 | 1.047.228 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 120.303 | 17.135 | 116.839 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 83.513 | 69.362 | 68.299 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.724 | 5.917 | 5.843 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5.546 | 5.086 | 4.093 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 342.632 | 317.167 | 276.486 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 553.722 | 445.080 | 435.294 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.459 | 1.452 | 1.441 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 501 | 444 | 444 |
| Provisiones o deterioros | 51.078.277 | 24.353.731 | 16.115.966 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 18.563 | 18.517 | 9.666 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.922.809 | 1.580.469 | 1.060.904 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 93.945 | 42.590 | 87.589 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.751.529 | 731.263 | 1.723.362 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.429.972 | 2.714.111 | 868.871 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 335.422 | 291.132 | 204.771 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.220.353 | 2.840.468 | 1.321.022 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 331.957 | 107.146 | 36.852 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 12.014 | 12.014 | 12.014 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 23.642.816 | 4.058.925 | 1.183.056 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 78 | 78 | 78 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.573 | 4.573 | 4.211 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.019.263 | 1.851.802 | 532.738 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.294.984 | 10.100.643 | 9.070.833 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 934.710 | 681.278 | 546.718 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 77.944 | 67.648 | 48.169 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 180.161 | 135.329 | 138.287 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 71 | 71 | 71 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.243 | 2.927 | 2.927 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 673.290 | 475.303 | 357.263 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 16.118.296 | 10.090.845 | 3.798.734 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 178.276 | 145.248 | 128.903 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.689 | 956 | 756 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 39.399 | 16.695 | 14.430 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 539.659 | 469.348 | 374.601 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 207.092 | 149.370 | 17.147 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 444.180 | 426.105 | 296.091 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 101.601 | 86.243 | 72.070 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 76.270 | 76.270 | 76.270 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.101.239 | 563.184 | 1.281.756 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 156.725 | 148.229 | 156.725 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 57.861 | 54.666 | 42.026 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.965.234 | 7.745.607 | 1.268.913 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 18.803 | 15.646 | 17.775 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 49.642 | 43.994 | 18.434 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 46.332 | 46.332 | 2.357 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 125.012 | 95.667 | 30.318 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 7.284 | 7.284 | 162 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.035.798 | 1.245.189 | 825.762 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 143.963 | 57.198 | 61.438 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 467.851 | 337.912 | 215.297 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2.022 | 2.022 | 2.014 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 635.022 | 534.612 | 343.459 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 190 | 182 | 182 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 2.867 | 1.476 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 10.365 | 4.061 | 5.289 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 96.954 | 74.831 | 31.736 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 4.023 | 1.123 | 3.271 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 91.806 | 91.521 | 20.480 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 580.735 | 140.250 | 142.596 |
| RESTO | 6.036.212 | 5.100.533 | 2.911.479 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 711.100 | 644.266 | 413.487 |
| Cambio criterios contables | 389.659 | 385.932 | 40.610 |
| Operaciones a plazos | 456.162 | 444.508 | 388.013 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 1.875 | 1.846 | 1.846 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 129.382 | 23.862 | 32.842 |
| Revalorizaciones contables | 104.239 | 104.206 | 86.058 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.398 | 2.398 | 2.398 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 607.342 | 607.198 | 588.192 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 54.620 | 37.171 | 29.659 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.499.670 | 1.433.858 | 207.903 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 679 | 679 | 679 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 80.636 | 75.778 | 28.755 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 210.787 | 210.719 | 195.946 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 566 | 566 | 566 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 8.672 | 8.672 | 2 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 15.431 | 14.548 | 13.587 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 42.612 | 34.934 | 41.208 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.720.383 | 1.069.393 | 839.729 |
| D I S M I N U C I O N E S | 137.680.127 | 115.400.114 | 48.755.797 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.662.517 | 1.907.322 | 527.394 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.303 | 6.152 | 6.152 |
| Disminuciones diversas | 134.011.307 | 113.486.640 | 48.222.251 |
| Amortización | 3.780.500 | 2.582.588 | 2.022.651 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.668.908 | 1.007.351 | 648.217 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 592.387 | 535.766 | 407.858 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 105.675 | 5.561 | 99.448 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 61.670 | 54.746 | 51.609 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 146 | 128 | 123 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.570 | 183 | 110 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.083 | 1.998 | 1.998 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 86.010 | 8.674 | 8.766 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 149 | 149 | 148 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.438 | 961 | 470 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.258.463 | 967.071 | 803.904 |
| Provisiones o deterioros | 23.552.780 | 18.891.502 | 9.427.321 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 20.063 | 20.016 | 19.902 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.052.425 | 2.785.321 | 691.176 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 53.565 | 53.224 | 53.484 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.123.472 | 586.092 | 479.201 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.029.369 | 848.679 | 520.801 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 18.811 | 15.123 | 13.857 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 100.481 | 99.430 | 97.858 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 325.396 | 196.027 | 7.478 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.558 | 2.520 | 2.520 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.655.324 | 4.554.543 | 376.627 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.756.984 | 1.658.311 | 527.360 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.414.332 | 8.072.216 | 6.637.057 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.318.743 | 2.759.983 | 1.201.152 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 858 | 4 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 56.037 | 56.037 | 897 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.368.785 | 981.495 | 455.476 |
| Cambio criterios contables | 568.721 | 544.075 | 60.400 |
| Operaciones a plazos | 544.703 | 529.615 | 472.917 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 55.398 | 54.300 | 8.662 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 68.240 | 16.137 | 311 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 656.002 | 578.320 | 202.489 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 79.047.503 | 71.127.531 | 28.423.566 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 42.144.470 | 35.944.055 | 13.356.004 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 17.193.175 | 16.149.908 | 4.587.397 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 9.048.378 | 9.010.283 | 2.682.784 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 7.848.370 | 7.829.857 | 6.613.278 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 32.353 | 26.725 | 17.738 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 6.109 | 5.735 | 4.060 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.744.158 | 2.160.583 | 1.162.171 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 30.490 | 386 | 134 |
| Regímenes especiales | 17.404.764 | 11.777.218 | 4.457.309 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 184.381 | 138.056 | 129.855 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 14.422 | 14.420 | 11.024 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 6.186 | 5.174 | 4.453 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 514.494 | 462.011 | 348.008 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 336.567 | 312.695 | 295.635 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 414.324 | 413.344 | 397.493 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 103.540 | 93.705 | 79.519 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 491.343 | 491.343 | 47.343 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.132.612 | 792.137 | 1.210.958 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 138.070 | 138.070 | 138.070 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 10.478.828 | 8.331.246 | 1.306.557 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 186.772 | 186.645 | 182.098 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 274.475 | 274.475 | 269.697 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 1.764 | 1.761 | 1.761 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 115.029 | 110.489 | 23.193 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 10.500 | 10.500 | 10.500 |
| Transparencia fiscal internacional | 21 | 21 | 21 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.438 | 1.127 | 1.127 |
| RESTO | 6.907.016 | 6.347.817 | 2.690.252 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 32.689 | 27.430 | 25.648 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3.380 | 2.430 | 2.256 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 56.166 | 56.155 | 290 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.870 | 6.564 | 6.250 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 192.950 | 182.509 | 139.767 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 314.407 | 281.261 | 223.289 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.464.845 | 1.414.420 | 1.407.970 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 63 | 63 | 41 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.729.800 | 1.709.342 | 171.770 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.411 | 1.411 | 1.411 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 406.213 | 400.538 | 145.805 |
| Otras correcciones al resultado | 2.698.223 | 2.265.695 | 565.755 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 35.511.704 | 43.624.723 | 54.463.680 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.666.084 | 2.108.213 | 1.811.764 |
| Base imponible positiva | 51.939.015 | 50.330.679 | 51.939.015 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
