Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 302 | 221 | 192 |
| RC | 2.788.752 | 3.573.900 | 3.052.921 |
| A U M E N T O S | 2.492.498 | 1.800.130 | 1.542.846 |
| Impuesto sobre Sociedades | 956.367 | 930.888 | 928.914 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.141 | 1.141 | 1.141 |
| Aumentos diversos | 1.534.989 | 868.101 | 612.791 |
 Amortizaciones | 119.452 | 49.150 | 92.595 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 70.731 | 14.733 | 58.700 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 28.822 | 15.385 | 15.089 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 497 | 484 | 484 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 488 | 488 | 488 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.267 | 9.200 | 9.200 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.204 | 8.441 | 8.214 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 46 | 46 | 46 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 396 | 374 | 374 |
| Provisiones o deterioros | 617.419 | 200.132 | 261.874 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 30.703 | 25.078 | 26.367 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.634 | 365 | 365 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 253.724 | 32.642 | 134.448 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 96.806 | 40.508 | 33.600 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 24.434 | 23.516 | 1.292 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 35.310 | 13.715 | 8.086 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.829 | 0 | 2.829 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.877 | 1.325 | 2.560 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.456 | 5.548 | 4.779 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 159.636 | 57.428 | 47.540 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 24.338 | 22.960 | 22.372 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.971 | 1.602 | 1.602 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 20.554 | 20.545 | 20.554 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 813 | 813 | 216 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 512.183 | 431.395 | 138.347 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.306 | 2.540 | 2.540 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 25 | 25 | 25 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 708 | 708 | 708 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.090 | 9.418 | 6.400 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 38.682 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.184 | 2.921 | 2.921 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 449.350 | 414.044 | 124.014 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.606 | 1.542 | 1.542 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.230 | 194 | 194 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 133.393 | 68.692 | 60.911 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.204 | 1.058 | 1.057 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 25.548 | 22.578 | 9.486 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 20.264 | 16.280 | 7.271 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.175 | 1.175 | 1.175 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 12.759 | 112 | 2.773 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 75 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 72.369 | 27.490 | 39.149 |
| RESTO | 128.204 | 95.771 | 36.691 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.654 | 3.560 | 432 |
| Cambio criterios contables | 386 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos | 91.796 | 80.627 | 25.142 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 494 | 494 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.619 | 1.619 | 36 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 748 | 84 | 84 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.471 | 771 | 7.665 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.696 | 673 | 10 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 175 | 175 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 416 | 416 | 416 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.167 | 1.111 | 119 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 17.582 | 6.240 | 2.786 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.994.404 | 1.647.960 | 692.338 |
| Impuesto sobre Sociedades | 121.652 | 31.467 | 10.700 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.872.753 | 1.616.494 | 681.638 |
| Amortización | 71.487 | 58.814 | 34.999 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 21.452 | 19.740 | 4.871 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.958 | 685 | 436 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 68 | 68 | 68 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.052 | 1.052 | 1.052 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.105 | 2.105 | 2.105 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 148 | 148 | 148 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 381 | 330 | 330 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 44.323 | 34.686 | 25.989 |
| Provisiones o deterioros | 302.229 | 170.823 | 91.679 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.819 | 7.283 | 2.385 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 45 | 45 | 45 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 132.131 | 70.714 | 26.122 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 34.119 | 9.619 | 6.996 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 495 | 495 | 495 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 20.135 | 20.135 | 20.135 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 444 | 4 | 444 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.584 | 3.584 | 20 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.020 | 3.626 | 2.203 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 96.437 | 55.317 | 32.834 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 207.787 | 174.916 | 40.720 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 853 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 25.736 | 14.929 | 7.028 |
| Cambio criterios contables | 703 | 692 | 692 |
| Operaciones a plazos | 93.907 | 78.819 | 22.121 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1.098 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 85.490 | 80.477 | 10.878 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 591.473 | 558.703 | 239.609 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 330.606 | 313.709 | 182.803 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 166.124 | 155.177 | 43.385 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 79.153 | 75.325 | 511 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.681 | 1.583 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 12.910 | 12.910 | 12.910 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 676.502 | 630.875 | 272.033 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.979 | 2.775 | 2.775 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 81 | 81 | 81 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.496 | 3.291 | 3.128 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.065 | 27 | 27 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 516.878 | 482.397 | 128.592 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 139.471 | 139.471 | 136.385 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.524 | 1.825 | 37 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.008 | 1.008 | 1.008 |
| RESTO | 23.275 | 22.363 | 2.597 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9 | 9 | 9 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.819 | 1.819 | 1.819 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 5.672 | 4.846 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 12 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 15.763 | 15.689 | 770 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.286.020 | 3.725.245 | 3.902.635 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 99.485 | 80.880 | 91.773 |
| Base imponible positiva | 3.785.743 | 3.756.166 | 3.785.743 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
