Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 102.394 | 56.251 | 35.504 |
| RC | 425.399 | 1.578.971 | 976.934 |
| A U M E N T O S | 1.018.174 | 692.385 | 420.848 |
| Impuesto sobre Sociedades | 296.239 | 285.365 | 258.756 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 721.935 | 407.019 | 162.093 |
 Amortizaciones | 14.067 | 8.788 | 6.897 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.346 | 1.724 | 1.243 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.358 | 731 | 707 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 5 | 3 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 79 | 76 | 74 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 537 | 350 | 442 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 51 | 35 | 18 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 974 | 638 | 633 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.212 | 964 | 834 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.097 | 2.070 | 1.422 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.407 | 2.196 | 1.521 |
| Provisiones o deterioros | 32.344 | 7.279 | 9.848 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 94 | 15 | 81 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.100 | 204 | 375 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 976 | 976 | 956 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.033 | 1.947 | 463 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.315 | 836 | 1.221 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 667 | 174 | 656 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.803 | 1.153 | 1.145 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 385 | 18 | 179 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7.364 | 69 | 102 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 164 | 3 | 3 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 42 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11 | 11 | 7 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.390 | 1.873 | 4.661 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.983 | 117 | 1.673 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.983 | 117 | 1.673 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 551.601 | 340.809 | 90.667 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 341 | 30 | 323 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 163 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.252 | 23 | 1.236 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 596 | 596 | 5 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.551 | 1.019 | 589 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 255.431 | 155.407 | 64.395 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.264 | 7.449 | 715 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 280.100 | 175.131 | 19.844 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.900 | 1.151 | 3.560 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 65.462 | 26.213 | 27.921 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.493 | 632 | 677 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 42.980 | 16.847 | 18.713 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 78 | 31 | 30 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 13.657 | 6.465 | 6.161 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 241 | 90 | 156 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 288 | 74 | 60 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 12 | 6 | 6 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 324 | 102 | 261 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.388 | 1.966 | 1.859 |
| RESTO | 56.479 | 23.813 | 25.086 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.071 | 3.287 | 3.346 |
| Cambio criterios contables | 2.128 | 1.206 | 1.084 |
| Operaciones a plazos | 5.120 | 2.872 | 3.647 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 165 | 2 | 2 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.557 | 1.167 | 22 |
| Revalorizaciones contables | 3 | 2 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 991 | 931 | 63 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 408 | 20 | 73 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.312 | 410 | 793 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 407 | 404 | 404 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 228 | 28 | 28 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 277 | 249 | 106 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 38.811 | 13.237 | 15.518 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.178.931 | 869.934 | 201.304 |
| Impuesto sobre Sociedades | 124.690 | 13.342 | 8.584 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.054.241 | 856.592 | 192.719 |
| Amortización | 22.123 | 16.136 | 9.916 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.393 | 1.222 | 1.057 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 266 | 120 | 120 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 13 | 13 | 13 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 24 | 24 | 24 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 553 | 532 | 435 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 630 | 630 | 163 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 124 | 124 | 53 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.698 | 6.282 | 1.968 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.975 | 5.778 | 4.875 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.445 | 1.411 | 1.208 |
| Provisiones o deterioros | 10.917 | 10.182 | 3.779 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 135 | 59 | 27 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.438 | 4.272 | 2.292 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 85 | 85 | 85 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 886 | 663 | 134 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.230 | 4.217 | 574 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 24 | 4 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 55 | 55 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 92 | 92 | 20 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 113 | 112 | 112 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 849 | 616 | 525 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 19.635 | 14.819 | 4.185 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 56 | 56 | 56 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 48 | 48 | 37 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.785 | 1.461 | 700 |
| Cambio criterios contables | 1.165 | 646 | 167 |
| Operaciones a plazos | 7.064 | 7.060 | 3.080 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 133 | 133 | 111 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.565 | 2.565 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.819 | 2.849 | 34 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 133.889 | 132.430 | 52.192 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 73.051 | 71.592 | 20.309 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 4.846 | 4.846 | 1.774 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 55.992 | 55.992 | 30.110 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 630.968 | 450.364 | 118.803 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 51 | 44 | 10 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 195 | 45 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 480 | 379 | 167 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.508 | 1.508 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.554 | 2.004 | 1.445 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 290.814 | 199.328 | 67.924 |
| Montes vecinales en mano común | 259 | 259 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 306.503 | 218.194 | 20.820 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 491 | 490 | 484 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 28.101 | 28.101 | 27.953 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 13 | 13 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 236.709 | 232.660 | 3.844 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 49 | 49 | 49 |
| Revalorizaciones contables | 7 | 7 | 7 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 957 | 957 | 1 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 214.332 | 214.331 | 66 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 32 | 19 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 347 | 6 | 3 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 112 | 8 | 8 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2 | 2 | 2 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.183 | 9.421 | 700 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.497 | 1.497 | 663 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 9.191 | 6.363 | 2.344 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 265.607 | 1.402.307 | 1.197.397 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 336.156 | 328.796 | 84.782 |
| Base imponible positiva | 1.099.222 | 1.086.848 | 1.099.222 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
