Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 211.769 | 141.337 | 104.118 |
| RC | 2.434.700 | 5.099.146 | 4.040.593 |
| A U M E N T O S | 2.422.421 | 1.663.026 | 1.576.095 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.347.042 | 1.293.275 | 1.154.796 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 950 | 950 | 950 |
| Aumentos diversos | 1.074.429 | 368.800 | 420.349 |
 Amortizaciones | 51.916 | 37.869 | 37.125 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.554 | 5.487 | 5.310 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.812 | 10.440 | 10.489 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 32 | 32 | 23 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 346 | 200 | 180 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 961 | 728 | 712 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 287 | 255 | 241 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.040 | 5.718 | 5.702 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.399 | 1.994 | 1.920 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.777 | 6.444 | 6.189 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.709 | 6.571 | 6.359 |
| Provisiones o deterioros | 500.453 | 80.827 | 146.309 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 15.491 | 123 | 14.758 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 102.130 | 10.160 | 78.337 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.324 | 1.147 | 1.617 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.412 | 2.516 | 5.274 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 23.247 | 7.793 | 6.789 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 9.278 | 694 | 1.053 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 67.263 | 3.733 | 3.978 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.249 | 377 | 7.599 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 57 | 57 | 57 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 211.662 | 33.222 | 10.981 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 302 | 220 | 232 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12 | 0 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.426 | 2.686 | 779 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 32.601 | 18.098 | 14.853 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 13.380 | 6.748 | 9.736 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 9.473 | 5.918 | 8.898 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.622 | 78 | 78 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 160 | 9 | 9 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 282 | 282 | 282 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 843 | 462 | 470 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 139.667 | 90.417 | 52.803 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 345 | 264 | 206 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 236 | 168 | 52 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 211 | 176 | 168 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.542 | 1.204 | 28 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.118 | 14.157 | 12.676 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 23 | 23 | 23 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 52.033 | 34.881 | 20.128 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 696 | 463 | 230 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 50.414 | 28.991 | 5.752 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 15.713 | 10.033 | 13.477 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 86 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 175 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 65 | 56 | 65 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 12 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 190.035 | 87.446 | 97.557 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.907 | 2.871 | 3.015 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 132.143 | 60.514 | 71.055 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 305 | 185 | 167 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 39.221 | 20.872 | 20.290 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 645 | 581 | 545 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 517 | 187 | 51 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 50 | 45 | 45 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3.815 | 603 | 687 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 80 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.353 | 1.586 | 1.702 |
| RESTO | 178.977 | 65.494 | 76.819 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.376 | 4.714 | 7.450 |
| Cambio criterios contables | 2.754 | 738 | 1.067 |
| Operaciones a plazos | 18.798 | 8.742 | 14.357 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 965 | 721 | 103 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.120 | 4.999 | 1.116 |
| Revalorizaciones contables | 4.219 | 3.781 | 3.769 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 221 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.180 | 297 | 822 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 615 | 286 | 390 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 21 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.677 | 913 | 482 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.018 | 975 | 828 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 6.377 | 6.359 | 6.377 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 925 | 94 | 566 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 528 | 339 | 357 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 118.182 | 32.535 | 39.134 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.655.872 | 1.159.760 | 491.464 |
| Impuesto sobre Sociedades | 270.770 | 18.892 | 7.929 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.358 | 4.358 | 4.284 |
| Disminuciones diversas | 1.380.743 | 1.136.509 | 479.250 |
| Amortización | 50.177 | 41.067 | 33.370 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.584 | 5.078 | 3.720 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 816 | 481 | 412 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 11 | 6 | 6 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 406 | 363 | 254 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 964 | 902 | 710 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 20 | 20 | 20 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.239 | 1.239 | 1.000 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 311 | 311 | 296 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.893 | 9.269 | 6.898 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14.676 | 13.787 | 11.593 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 16.258 | 9.612 | 8.460 |
| Provisiones o deterioros | 108.029 | 77.581 | 38.590 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.659 | 341 | 55 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 46.338 | 30.022 | 10.124 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 660 | 659 | 650 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.668 | 2.840 | 1.208 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 15.384 | 12.936 | 1.525 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 77 | 70 | 73 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.217 | 993 | 145 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.902 | 1.623 | 433 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6.927 | 6.820 | 6.766 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 674 | 659 | 623 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 495 | 343 | 294 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 25.028 | 20.276 | 16.696 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 91.851 | 69.671 | 25.685 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 58 | 7 | 7 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.986 | 1.986 | 1.973 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 257 | 257 | 114 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 28.139 | 14.880 | 6.278 |
| Cambio criterios contables | 3.156 | 2.295 | 1.297 |
| Operaciones a plazos | 18.684 | 18.222 | 14.979 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 344 | 174 | 127 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 21.583 | 20.026 | 487 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 17.645 | 11.824 | 424 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 719.475 | 583.070 | 257.079 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 606.881 | 474.098 | 207.839 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 32.005 | 29.399 | 22.806 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 47.738 | 46.954 | 18.824 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 12.032 | 12.032 | 6.484 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.620 | 5.609 | 759 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 15.133 | 14.912 | 300 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 66 | 66 | 66 |
| Regímenes especiales | 340.805 | 304.597 | 110.742 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 387 | 288 | 249 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 681 | 681 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 103 | 50 | 6 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 3.082 | 3.050 | 2.944 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 51.099 | 51.052 | 309 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.639 | 15.031 | 10.889 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 82.856 | 82.856 | 227 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 55.272 | 40.316 | 20.323 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 1.178 | 1.178 | 1.178 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 59.215 | 40.900 | 6.388 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.542 | 4.516 | 4.037 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 64.641 | 64.641 | 64.177 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 71 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 33 | 33 | 16 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5 | 5 | 0 |
| RESTO | 70.406 | 60.524 | 13.785 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 86 | 86 | 86 |
| Revalorizaciones contables | 114 | 97 | 97 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 59 | 19 | 19 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.297 | 1.251 | 1.249 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 15 | 15 | 15 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.833 | 2.831 | 2.099 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 738 | 738 | 705 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 154 | 153 | 153 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 436 | 436 | 22 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.426 | 1.426 | 1.415 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.600 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 68 | 68 | 25 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 55.579 | 53.404 | 7.899 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.144.057 | 5.601.537 | 5.129.004 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 802.617 | 779.727 | 196.460 |
| Base imponible positiva | 4.850.508 | 4.810.483 | 4.850.508 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
