Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 66.265 | 31.209 | 24.539 |
| RC | 1.335.368 | 2.166.409 | 1.891.531 |
| A U M E N T O S | 1.172.667 | 889.783 | 824.170 |
| Impuesto sobre Sociedades | 588.780 | 576.273 | 565.746 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.645 | 308 | 6.125 |
| Aumentos diversos | 577.243 | 313.202 | 252.300 |
 Amortizaciones | 72.289 | 38.707 | 61.859 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.510 | 5.543 | 5.280 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 32.094 | 7.013 | 29.926 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 56 | 56 | 56 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.004 | 1.646 | 1.557 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.156 | 1.114 | 1.085 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 56 | 46 | 56 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.149 | 9.887 | 9.899 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.100 | 4.430 | 4.397 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.636 | 5.166 | 5.301 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.528 | 3.806 | 4.302 |
| Provisiones o deterioros | 125.007 | 50.237 | 56.788 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 344 | 98 | 98 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 22.201 | 9.903 | 13.253 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.827 | 844 | 227 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 20.153 | 1.264 | 1.227 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 27.024 | 5.485 | 12.452 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.410 | 2.283 | 2.283 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.402 | 1.078 | 951 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.577 | 226 | 39 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.338 | 1.338 | 1.338 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6.636 | 3.070 | 3.311 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 543 | 183 | 174 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.842 | 3.307 | 2.461 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 33.710 | 21.156 | 18.975 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 884 | 323 | 755 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 604 | 120 | 604 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 124 | 115 | 115 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 156 | 88 | 36 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 199.569 | 141.164 | 24.408 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 66 | 55 | 56 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 24 | 4 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 350 | 288 | 286 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 79 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 14.670 | 9.774 | 9.778 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 54.566 | 50.543 | 4.741 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.383 | 0 | 1.383 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 945 | 714 | 943 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 126.934 | 79.232 | 6.669 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 250 | 250 | 250 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 293 | 293 | 293 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 10 | 9 | 9 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 101.677 | 50.633 | 55.727 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.204 | 3.177 | 3.127 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 60.570 | 31.402 | 33.213 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 69 | 41 | 40 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 14.186 | 8.969 | 9.876 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 395 | 185 | 193 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.702 | 54 | 35 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 502 | 498 | 498 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 551 | 66 | 58 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 18 | 18 | 18 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 7.080 | 5.442 | 2.826 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10 | 4 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.386 | 776 | 5.839 |
| RESTO | 77.816 | 32.139 | 52.763 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.952 | 3.128 | 3.558 |
| Cambio criterios contables | 7.867 | 852 | 6.888 |
| Operaciones a plazos | 6.308 | 2.678 | 5.063 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.340 | 6.101 | 390 |
| Revalorizaciones contables | 51 | 51 | 51 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 13.956 | 181 | 13.933 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.243 | 275 | 1.895 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.133 | 2.105 | 2.123 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.149 | 1.143 | 1.059 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2 | 2 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.045 | 40 | 40 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 542 | 464 | 280 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 31.227 | 15.117 | 17.482 |
| D I S M I N U C I O N E S | 674.472 | 476.907 | 195.867 |
| Impuesto sobre Sociedades | 121.548 | 18.025 | 8.036 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8.097 | 8.057 | 5.757 |
| Disminuciones diversas | 544.827 | 450.825 | 182.073 |
| Amortizaciones | 47.696 | 42.084 | 38.120 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.587 | 4.223 | 3.453 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 972 | 374 | 430 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 83 | 83 | 83 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.594 | 3.356 | 3.124 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 737 | 699 | 697 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.320 | 1.320 | 1.320 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 521 | 520 | 520 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.894 | 8.857 | 8.201 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.985 | 7.458 | 6.994 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 19.003 | 15.194 | 13.298 |
| Provisiones o deterioros | 53.813 | 42.428 | 31.183 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.331 | 1.331 | 1.157 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.249 | 12.063 | 6.896 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.301 | 2.301 | 2.301 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.855 | 1.621 | 919 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.193 | 2.003 | 1.602 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 36 | 36 | 36 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 65 | 58 | 1 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 77 | 50 | 52 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 888 | 858 | 395 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 201 | 196 | 128 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.006 | 1.910 | 1.729 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 26.611 | 20.002 | 15.965 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 189.124 | 177.144 | 60.549 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 128.186 | 116.262 | 46.481 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 13.454 | 13.432 | 4.850 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 43.231 | 43.222 | 8.195 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.669 | 2.669 | 469 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 725 | 711 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 831 | 821 | 525 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 28 | 28 | 28 |
| Regímenes especiales | 218.468 | 164.732 | 29.999 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 63 | 57 | 58 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.178 | 2.176 | 2.173 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.168 | 1.168 | 1.088 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 135 | 135 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 16.874 | 12.679 | 9.861 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 59.678 | 55.572 | 4.478 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.607 | 1.607 | 1.607 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 237 | 9 | 236 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 131.513 | 86.330 | 5.517 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 174 | 174 | 174 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.843 | 4.825 | 4.807 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.559 | 2.423 | 150 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 133 | 133 | 122 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.425 | 2.290 | 27 |
| RESTO | 33.169 | 22.013 | 22.074 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.924 | 5.838 | 4.050 |
| Cambio criterios contables | 9.188 | 2.449 | 7.375 |
| Operaciones a plazos | 4.481 | 3.765 | 3.229 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 379 | 379 | 98 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 19 | 16 | 16 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.639 | 1.639 | 1.130 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 135 | 128 | 121 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.329 | 1.317 | 1.250 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.165 | 1.165 | 1.049 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 854 | 854 | 321 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.054 | 4.462 | 3.434 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.826.155 | 2.580.120 | 2.514.708 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 203.911 | 197.597 | 68.228 |
| Base imponible positiva | 2.398.465 | 2.355.758 | 2.398.465 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
