Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 426.984 | 177.513 | 128.223 |
| RC | 6.686.610 | 24.765.866 | 15.771.203 |
| A U M E N T O S | 36.402.856 | 23.575.530 | 17.287.756 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.675.171 | 3.884.509 | 3.795.243 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 19.234 | 825 | 825 |
| Aumentos diversos | 31.708.451 | 19.690.196 | 13.491.689 |
 Amortizaciones | 599.526 | 252.056 | 398.463 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 368.529 | 128.269 | 243.213 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 113.290 | 34.564 | 62.664 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 233 | 43 | 43 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.205 | 839 | 812 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.721 | 2.377 | 2.982 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5.300 | 4.668 | 5.176 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 37.946 | 31.758 | 33.856 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 27.458 | 21.906 | 23.066 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 14.017 | 9.873 | 8.936 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 22.826 | 17.758 | 17.713 |
| Provisiones o deterioros | 9.717.802 | 2.710.260 | 2.751.242 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 58.599 | 5.302 | 11.234 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 795.295 | 114.496 | 149.383 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 48.734 | 4.544 | 12.228 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.249.468 | 423.948 | 522.962 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.496.621 | 367.991 | 284.348 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 148.254 | 45.528 | 35.544 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 802.123 | 258.988 | 401.837 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 150.188 | 10.427 | 13.226 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.367.700 | 753.342 | 681.142 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6.168 | 456 | 2.483 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 31.641 | 17.586 | 11.015 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.563.011 | 707.652 | 625.838 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 966.592 | 500.973 | 417.457 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 338.831 | 196.721 | 165.810 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 32.276 | 22.540 | 1.335 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9.182 | 6.831 | 8.046 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 9.581 | 9.581 | 750 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 576.625 | 265.301 | 241.516 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 98 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 9.567.678 | 8.673.518 | 7.844.682 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 64.593 | 42.831 | 43.838 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7.010 | 5.970 | 4.167 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 14.357 | 5.144 | 5.144 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 509.228 | 311.162 | 308.170 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 8.440 | 5.143 | 2.819 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.081.122 | 7.062.227 | 7.065.389 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 68.776 | 52.385 | 48.594 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 208.952 | 140.385 | 107.010 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 55 | 0 | 55 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 18.164 | 14.258 | 5.361 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.563.766 | 1.025.316 | 239.285 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 15.093 | 3.037 | 9.683 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 2 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 259 | 259 | 178 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 5.616 | 4.304 | 2.774 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 193 | 161 | 163 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 2.051 | 936 | 2.051 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.028.279 | 462.071 | 571.097 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 67.314 | 4.304 | 5.212 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 96.489 | 18.806 | 21.400 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 367.277 | 127.788 | 122.789 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 566 | 78 | 81 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 288.692 | 161.709 | 168.463 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 3.423 | 725 | 1.060 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 42 | 39 | 38 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 21.364 | 4.276 | 4.633 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3.983 | 3.043 | 3.006 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3.583 | 912 | 2.079 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 18 | 18 | 18 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 444 | 46 | 118 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 13.929 | 590 | 8.736 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.161.154 | 139.736 | 233.462 |
| RESTO | 8.828.575 | 7.091.320 | 1.508.748 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 311.230 | 124.735 | 142.546 |
| Cambio criterios contables | 24.928 | 9.128 | 9.450 |
| Operaciones a plazos | 132.560 | 60.661 | 101.269 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 106.724 | 38.296 | 29.079 |
| Revalorizaciones contables | 54.002 | 9.996 | 40.853 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.090 | 0 | 1.960 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.602.325 | 6.538.352 | 622.039 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 40.886 | 4.710 | 11.030 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 414.484 | 54.666 | 347.026 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 99 | 0 | 57 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 14.774 | 7.317 | 12.829 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 19.399 | 19.322 | 19.054 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 12.467 | 7.579 | 11.779 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 5 | 5 | 5 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 21.273 | 14.228 | 15.328 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.071.329 | 202.324 | 144.442 |
| D I S M I N U C I O N E S | 36.099.551 | 29.946.851 | 14.601.632 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.482.144 | 275.860 | 99.326 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 311 | 283 | 38 |
| Disminuciones diversas | 34.617.096 | 29.670.707 | 14.502.268 |
| Amortizaciones | 442.507 | 207.067 | 296.846 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 192.405 | 45.955 | 149.565 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 38.269 | 19.063 | 18.980 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.642 | 4.642 | 4.123 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 892 | 847 | 798 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.634 | 1.634 | 1.527 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.299 | 7.008 | 6.123 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.867 | 1.847 | 1.748 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 15.357 | 14.217 | 11.471 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 33.706 | 28.487 | 22.865 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 146.434 | 83.364 | 79.642 |
| Provisiones o deterioros | 4.230.233 | 2.616.633 | 1.095.714 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 127.910 | 38.757 | 12.468 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 443.181 | 272.255 | 72.620 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.616 | 9.417 | 7.563 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 756.870 | 449.915 | 197.776 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 762.518 | 582.678 | 142.201 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 7.542 | 6.503 | 2.554 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 43.343 | 15.805 | 4.923 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 99.580 | 55.160 | 17.863 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 540.579 | 362.140 | 124.074 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 745 | 731 | 403 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 23.714 | 19.384 | 9.057 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.414.635 | 803.887 | 504.212 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 24.618.842 | 23.701.956 | 11.749.545 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 7.623.552 | 7.075.553 | 3.057.818 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 822.205 | 685.368 | 287.852 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 15.024.061 | 14.945.153 | 7.799.149 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 448.012 | 446.925 | 413.045 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 218.063 | 193.348 | 50.731 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.363 | 2.330 | 423 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 478.521 | 351.213 | 138.682 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2.066 | 2.066 | 1.845 |
| Regímenes especiales | 2.810.854 | 2.010.222 | 823.551 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 59.996 | 34.902 | 24.408 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 11.421 | 9.029 | 1.539 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 38.208 | 4.158 | 4.158 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 439.205 | 234.697 | 229.712 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 37.021 | 33.403 | 21.623 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 20 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 119.783 | 116.988 | 29.855 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 71.190 | 58.107 | 45.023 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 823 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 244.806 | 200.359 | 104.334 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 552 | 552 | 552 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 972 | 838 | 98 |
| Montes vecinales en mano común | 2.487 | 2.483 | 220 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.687.395 | 1.218.516 | 266.488 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 92.587 | 92.587 | 92.268 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.205 | 2.168 | 2.167 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.921 | 1.205 | 1.087 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 243 | 211 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 926.228 | 378.906 | 79.648 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.100 | 709 | 784 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 8.308 | 4.332 | 4.242 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 23 | 23 | 16 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 38.932 | 26.560 | 2.115 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 877.865 | 347.281 | 72.490 |
| RESTO | 1.588.432 | 755.924 | 456.963 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 360.641 | 166.640 | 130.410 |
| Cambio criterios contables | 14.705 | 8.789 | 5.465 |
| Operaciones a plazos | 151.015 | 138.594 | 124.588 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 48.726 | 38.195 | 7.504 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 10.451 | 9.941 | 2.043 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 32 | 29 | 29 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 52.545 | 28.617 | 1.494 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.952 | 2.018 | 731 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 267 | 217 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 452.385 | 136.304 | 104.522 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 17.480 | 17.480 | 17.113 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.116 | 1.303 | 992 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.963 | 2.963 | 2.350 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 34.317 | 34.002 | 283 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.573 | 1.533 | 162 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 436.264 | 169.300 | 59.280 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.525.968 | 18.250.635 | 18.277.982 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.039.145 | 3.443.601 | 1.348.706 |
| Base imponible positiva | 16.700.567 | 15.988.151 | 16.700.567 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
