Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 31.905 | 14.674 | 9.921 |
| RC | 9.173.650 | 14.340.980 | 8.061.964 |
| A U M E N T O S | 12.363.478 | 4.878.746 | 5.373.042 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.967.567 | 1.786.533 | 1.829.428 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.726 | 537 | 34 |
| Aumentos diversos | 10.394.186 | 3.091.676 | 3.543.580 |
 Amortizaciones | 972.187 | 637.569 | 680.443 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 387.483 | 222.353 | 238.531 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 164.153 | 91.312 | 99.104 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.272 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.245 | 2.245 | 2.245 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.855 | 2.543 | 2.536 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3.923 | 3.584 | 1.976 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 166.315 | 122.023 | 150.634 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 211.204 | 169.621 | 172.368 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 459 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.907 | 4.854 | 2.859 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 24.371 | 19.035 | 10.190 |
| Provisiones o deterioros | 5.747.595 | 1.171.467 | 1.665.756 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.779 | 1.009 | 739 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.350.891 | 24.480 | 29.293 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.660 | 188 | 188 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 637.538 | 15.267 | 558.051 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 154.659 | 30.696 | 59.355 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 30.053 | 24.122 | 8.266 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 180.666 | 43.007 | 43.787 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.412 | 885 | 2.843 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.297.785 | 261.040 | 155.646 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 26 | 9 | 13 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 65.113 | 19.022 | 20.106 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.015.013 | 751.742 | 787.469 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 553.181 | 35.423 | 431.338 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 28.508 | 23.727 | 14.721 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 185 | 182 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 524.488 | 11.514 | 416.618 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 826.302 | 554.226 | 280.187 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.499 | 3.109 | 3.143 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 6.154 | 6.154 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 86.240 | 75.001 | 82.552 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 69.091 | 5.318 | 4.432 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 117.781 | 34.152 | 34.407 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 22.393 | 16.111 | 13.796 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 382.794 | 328.015 | 101.737 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 30.670 | 28.891 | 1.834 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 73.242 | 23.262 | 4.062 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 386 | 161 | 225 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 14 | 14 | 14 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 33.390 | 33.390 | 33.390 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 649 | 649 | 597 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 545.870 | 260.877 | 262.575 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 837 | 674 | 674 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 35.717 | 9.389 | 6.561 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 38.213 | 20.637 | 17.560 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 88 | 35 | 35 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 150.134 | 144.546 | 137.676 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 120 | 84 | 77 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 3 | 3 | 3 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.877 | 2.117 | 1.671 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 5.394 | 2.865 | 2.771 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 61 | 32 | 32 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 8 | 8 | 8 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 312.418 | 80.487 | 95.506 |
| RESTO | 1.749.050 | 432.115 | 223.280 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.372 | 6.228 | 8.297 |
| Cambio criterios contables | 9.008 | 7.995 | 7.995 |
| Operaciones a plazos | 13.573 | 4.216 | 8.953 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 31.610 | 1.254 | 2.985 |
| Revalorizaciones contables | 1.929 | 1.610 | 1.610 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.174.293 | 45.764 | 28.048 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 299.937 | 298.201 | 4.697 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 36 | 36 | 36 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 31.098 | 13.539 | 21.565 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.826 | 1.135 | 935 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 217 | 154 | 154 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 194 | 187 | 183 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 173.957 | 51.795 | 137.822 |
| D I S M I N U C I O N E S | 18.896.533 | 12.110.331 | 5.005.404 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.306.542 | 329.416 | 192.770 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 29.333 | 601 | 397 |
| Disminuciones diversas | 17.560.659 | 11.780.314 | 4.812.236 |
| Amortizaciones | 1.128.123 | 765.916 | 518.616 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 346.843 | 212.256 | 175.842 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 79.838 | 78.727 | 78.727 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 919 | 919 | 890 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.195 | 2.195 | 2.195 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 244.033 | 154.386 | 21.918 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 97.894 | 88.738 | 25.327 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 79 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.488 | 3.358 | 3.285 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 16.870 | 14.755 | 6.568 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 335.965 | 210.583 | 203.864 |
| Provisiones o deterioros | 3.195.685 | 1.493.938 | 1.025.173 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 85.127 | 4.085 | 4.070 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 267.302 | 38.077 | 20.026 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 38 | 38 | 38 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 780.655 | 114.176 | 28.601 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 188.338 | 185.214 | 7.898 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 16.283 | 16.283 | 58 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 8.680 | 8.031 | 298 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 13.238 | 12.323 | 1.149 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 406.911 | 87.604 | 5.780 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 62 | 62 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 47.377 | 19.656 | 19.041 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.381.673 | 1.008.389 | 938.214 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 10.454.815 | 8.345.858 | 2.681.913 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 7.282.508 | 6.921.347 | 2.175.642 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 314.598 | 149.688 | 173.226 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.365.091 | 1.236.199 | 311.235 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 22.894 | 22.825 | 9.496 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 748 | 654 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 468.977 | 15.144 | 12.314 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.065.492 | 808.427 | 334.516 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.517 | 4.029 | 3.901 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.020 | 3.020 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 87.096 | 71.164 | 80.541 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 119.489 | 96.818 | 3.548 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 213.883 | 88.564 | 58.039 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 14.655 | 11.560 | 8.357 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 933 | 933 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 484.964 | 438.888 | 116.104 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 1 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 30 | 30 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 75.522 | 32.037 | 4.071 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.840 | 2.840 | 2.813 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 275 | 275 | 275 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 17 | 17 | 17 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 38 | 38 | 38 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 58.212 | 58.212 | 56.812 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 95.257 | 83.673 | 23.148 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 34 | 34 | 34 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 50 | 50 | 50 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 95.172 | 83.588 | 23.063 |
| RESTO | 1.621.288 | 282.503 | 228.872 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 196.128 | 31.123 | 23.038 |
| Cambio criterios contables | 4.643 | 2.410 | 2.550 |
| Operaciones a plazos | 70.373 | 69.968 | 64.070 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.009 | 2.009 | 64 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 8.072 | 5.949 | 8.068 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 67 | 67 | 67 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 682 | 0 | 682 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 66.077 | 64.721 | 27.377 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 3.175 | 3.103 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 60.815 | 12.434 | 60.815 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.020 | 7.020 | 5.744 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 48 | 26 | 26 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.202.178 | 83.674 | 36.372 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.616.890 | 7.066.208 | 8.376.288 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 460.075 | 411.279 | 242.628 |
| Base imponible positiva | 8.107.852 | 7.598.441 | 8.107.852 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
