Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 7.141 | 5.016 | 4.338 |
| RC | 6.599.465 | 17.432.821 | 10.705.638 |
| A U M E N T O S | 21.562.640 | 8.753.422 | 9.069.563 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.153.543 | 2.766.743 | 2.926.271 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 15.145 | 7.926 | 13.325 |
| Aumentos diversos | 18.393.952 | 5.978.753 | 6.129.967 |
 Amortizaciones | 1.746.623 | 585.588 | 672.453 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 454.352 | 282.352 | 305.914 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.127.230 | 186.592 | 254.108 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 7.708 | 5.537 | 5.551 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 28.089 | 14.285 | 14.341 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 11.205 | 3.606 | 3.597 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3.076 | 2.487 | 2.423 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 33.992 | 28.196 | 28.123 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 57.610 | 45.758 | 40.677 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 17.613 | 13.939 | 14.270 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.747 | 2.838 | 3.450 |
| Provisiones o deterioros | 9.024.057 | 2.127.618 | 3.005.788 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 23.273 | 3.733 | 653 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.018.891 | 113.197 | 125.619 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 13.570 | 9.544 | 9.591 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.316.537 | 121.624 | 247.186 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 970.662 | 283.934 | 174.617 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 71.405 | 37.896 | 4.303 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 559.425 | 146.399 | 474.288 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 57.861 | 21.775 | 15.741 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 10.396 | 440 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.786.354 | 172.202 | 554.943 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 190 | 177 | 177 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 87.677 | 50.505 | 61.083 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.107.816 | 1.166.191 | 1.337.588 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 402.266 | 123.971 | 185.985 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 120.112 | 97.657 | 21.725 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 9.025 | 2.673 | 7.066 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 81 | 81 | 81 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 708 | 81 | 81 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 268.671 | 19.810 | 157.032 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 3.668 | 3.668 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.087.830 | 2.257.296 | 908.041 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 21.370 | 17.676 | 16.765 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7.960 | 7.959 | 13 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 44.869 | 35.828 | 30.496 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.334 | 1.765 | 1.490 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.068 | 819 | 779 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 70.931 | 45.588 | 35.475 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 3.893 | 3.893 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.424.013 | 504.432 | 658.037 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.383 | 0 | 1.383 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 45.357 | 25.707 | 6.485 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.408.927 | 1.573.259 | 120.723 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 11.374 | 0 | 11.234 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3.867 | 3.246 | 3.246 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 16.746 | 15.386 | 179 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 14.571 | 14.571 | 14.571 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 458 | 458 | 458 |
| Transparencia fiscal internacional | 6.702 | 6.702 | 6.702 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.051.971 | 233.070 | 285.365 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 129 | 84 | 47 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 33.525 | 12.658 | 10.623 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 120.078 | 71.235 | 72.966 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 14 | 14 | 13 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 126.325 | 85.061 | 73.739 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.093 | 787 | 786 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.418 | 1.531 | 1.334 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 7.789 | 2.254 | 3.850 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.828 | 591 | 2.828 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 7.541 | 6.970 | 4.371 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.892 | 1.204 | 1.879 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 745.339 | 50.679 | 112.931 |
| RESTO | 2.081.205 | 651.210 | 1.072.335 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 161.020 | 85.739 | 110.214 |
| Cambio criterios contables | 9.087 | 1.370 | 7.438 |
| Operaciones a plazos | 83.863 | 59.540 | 80.564 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 46.303 | 18.102 | 7.984 |
| Revalorizaciones contables | 1.931 | 904 | 1.192 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.103 | 0 | 1.103 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 825.099 | 302.427 | 78.165 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 33.993 | 8.107 | 32.438 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 36 | 36 | 36 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 222.969 | 20.370 | 200.298 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 10.883 | 6.700 | 7.394 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 893 | 516 | 73 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 91 | 91 | 91 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 3.683 | 0 | 3.683 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10.115 | 7.964 | 7.835 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 670.136 | 139.344 | 533.828 |
| D I S M I N U C I O N E S | 22.068.833 | 14.674.761 | 6.340.943 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.600.486 | 493.026 | 120.016 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 46.861 | 45.632 | 0 |
| Disminuciones diversas | 20.421.486 | 14.136.103 | 6.220.927 |
| Amortizaciones | 474.610 | 317.424 | 286.685 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 86.449 | 63.901 | 58.605 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 63.268 | 35.114 | 36.246 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 6.224 | 5.571 | 5.551 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 27.564 | 16.198 | 16.117 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 581 | 575 | 575 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 991 | 920 | 667 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.139 | 14.139 | 14.139 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15.408 | 15.408 | 3.044 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.414 | 11.970 | 8.981 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.885 | 9.772 | 7.669 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 233.688 | 143.856 | 135.090 |
| Provisiones o deterioros | 3.721.538 | 2.064.945 | 1.369.795 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 108.459 | 834 | 834 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 236.781 | 134.181 | 63.187 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 15.324 | 5.344 | 4.884 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 775.838 | 121.987 | 28.420 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 510.232 | 488.289 | 194.051 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.449 | 1.374 | 1.139 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 7.233 | 6.979 | 2.609 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 57.745 | 50.897 | 16.075 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 199 | 199 | 199 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 126.266 | 110.062 | 19.566 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 186 | 186 | 186 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 58.999 | 45.360 | 42.818 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.822.828 | 1.099.252 | 995.825 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 10.071.745 | 7.769.205 | 3.109.545 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 7.062.797 | 5.868.018 | 2.304.788 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.247.012 | 776.239 | 573.477 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 821.604 | 763.560 | 139.257 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 249.743 | 249.155 | 39.079 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 59.086 | 50.963 | 9.708 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 516.101 | 985 | 200 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 111.675 | 56.557 | 43.035 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 3.727 | 3.727 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.328.226 | 2.661.955 | 1.036.021 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 25.263 | 19.261 | 15.344 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 13.820 | 10.710 | 225 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 24 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 38.874 | 23.221 | 18.940 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 69.170 | 63.958 | 47.485 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.435 | 1.435 | 384 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 92.242 | 67.065 | 45.068 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 36.451 | 36.451 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.467.041 | 609.149 | 663.872 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 31.444 | 31.444 | 31.444 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 36.663 | 19.216 | 51 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.432.584 | 1.697.586 | 131.733 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 22.651 | 22.651 | 22.345 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 9.632 | 9.632 | 8.954 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 4.427 | 4.427 | 4.427 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.910 | 1.275 | 1.275 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 121 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 38.375 | 38.375 | 38.375 |
| Transparencia fiscal internacional | 6.100 | 6.100 | 6.100 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 113.606 | 101.389 | 49.412 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 430 | 402 | 424 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 268 | 69 | 69 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 456 | 218 | 213 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 112.452 | 100.699 | 48.705 |
| RESTO | 1.711.759 | 1.221.185 | 369.469 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 297.709 | 185.256 | 55.172 |
| Cambio criterios contables | 24.857 | 15.876 | 8.317 |
| Operaciones a plazos | 89.969 | 89.378 | 88.741 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.175 | 269 | 269 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 4.874 | 3.506 | 3.508 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 213.293 | 211.234 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 40.686 | 26.308 | 15.304 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 18 | 18 | 18 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 30.935 | 16.722 | 15.703 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 39.852 | 35.455 | 34.776 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 72.926 | 43.963 | 71.636 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.677 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 125.861 | 9.518 | 4.115 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.831 | 5.136 | 5.136 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 750.096 | 578.545 | 66.772 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.986.561 | 11.479.062 | 13.387.570 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 690.126 | 499.630 | 444.554 |
| Base imponible positiva | 12.761.709 | 11.931.926 | 12.761.709 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
