Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable

Resultado Contable: R.C. > 0

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

ASEGURADORAS

Resultado Contable: R.C. > 0

Ejercicio 2021

Dimensión	Total	Sin Asalariados	Microempresa	Pequeña	Mediana	Grande
Número de empresas	250	S.E.	55	99	35	S.E.
Resultado Contable	5.571.530	S.E.	111.596	994.193	771.209	S.E.
A U M E N T O S	4.018.669	S.E.	32.995	614.101	421.872	S.E.
Impuesto sobre Sociedades	1.720.401	S.E.	23.150	345.134	239.395	S.E.
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Aumentos diversos	2.298.268	S.E.	9.846	268.967	182.476	S.E.
Amortizaciones	109.488	S.E.	82	36.112	10.595	S.E.
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	47.001	S.E.	82	4.394	5.176	S.E.
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	57.892	S.E.	0	31.345	5.373	S.E.
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	432	S.E.	0	201	15	S.E.
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	396	S.E.	0	5	9	S.E.
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.767	S.E.	0	167	23	S.E.
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Provisiones o deterioros	1.753.946	S.E.	8.676	167.896	154.080	S.E.
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	86	S.E.	42	13	31	S.E.
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	111.331	S.E.	85	3.249	6.588	S.E.
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	289	S.E.	35	138	32	S.E.
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	34.927	S.E.	213	8.619	3.296	S.E.
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	140.709	S.E.	5.302	4.872	84.186	S.E.
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	11.510	S.E.	10	10.059	1.010	S.E.
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	49.332	S.E.	10	91	9.918	S.E.
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	49.584	S.E.	10	2.211	4.200	S.E.
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.356.178	S.E.	2.969	138.643	44.820	S.E.
Exenciones (art. 21 y art. 22)	139.224	S.E.	0	104	0	S.E.
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	23.097	S.E.	0	0	0	S.E.
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	15.623	S.E.	0	0	0	S.E.
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Exención por rentas en el extranjero art.22	100.505	S.E.	0	104	0	S.E.
Exención transmisión bienes inmuebles	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Regímenes especiales	67.545	S.E.	33	37.332	6.178	S.E.
Utes, ajustes art.45.1 LIS	771	S.E.	0	0	0	S.E.
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	4.277	S.E.	1	1.180	216	S.E.
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	49.435	S.E.	0	33.162	0	S.E.
Arrendamiento financiero: régimen especial	56	S.E.	0	2	0	S.E.
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.021	S.E.	0	1.021	0	S.E.
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	9.206	S.E.	32	20	5.963	S.E.
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Por reserva para inversiones en Canarias	1.483	S.E.	0	1.483	0	S.E.
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Por correcciones entidades normativa foral	1.297	S.E.	0	464	0	S.E.
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	S.E.	0	0	0	S.E.
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Transparencia fiscal internacional	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Gastos fiscalmente no deducibles	76.790	S.E.	939	7.688	3.714	S.E.
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	3.287	S.E.	0	0	0	S.E.
Gastos no deducibles retribución fondos propios	580	S.E.	445	108	0	S.E.
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	8.936	S.E.	88	1.700	283	S.E.
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Gastos por donativos y liberalidades	62.482	S.E.	406	5.880	3.431	S.E.
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	1.504	S.E.	0	0	0	S.E.
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	S.E.	0	0	0	S.E.
RESTO	151.276	S.E.	115	19.836	7.908	S.E.
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	19.296	S.E.	50	4.094	179	S.E.
Cambio criterios contables	1.016	S.E.	0	0	1.016	S.E.
Operaciones a plazos	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Revalorizaciones contables	18.783	S.E.	10	10.015	40	S.E.
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	5.169	S.E.	0	0	4.930	S.E.
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.727	S.E.	0	0	0	S.E.
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Efectos valoración contable diferente a fiscal	46.522	S.E.	29	403	0	S.E.
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	32.243	S.E.	7	1.653	1.324	S.E.
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	42	S.E.	0	0	20	S.E.
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Operaciones a plazos DT.1ª	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Reinversión de beneficios extraordinarios	638	S.E.	0	38	44	S.E.
Por otras correcciones al resultado	25.840	S.E.	19	3.634	356	S.E.
D I S M I N U C I O N E S	3.136.270	S.E.	31.007	254.425	333.989	S.E.
Impuesto sobre Sociedades	10.014	S.E.	3	4.980	5.030	S.E.
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Disminuciones diversas	3.126.256	S.E.	31.003	249.445	328.960	S.E.
Amortizaciones	98.192	S.E.	137	3.413	12.004	S.E.
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	16.372	S.E.	8	804	4.649	S.E.
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	59.263	S.E.	49	1.239	4.686	S.E.
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	22.557	S.E.	80	1.369	2.669	S.E.
Provisiones o deterioros	1.733.821	S.E.	2.510	121.498	105.875	S.E.
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.190	S.E.	91	1.100	0	S.E.
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	134.095	S.E.	102	5.704	8.279	S.E.
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	66	S.E.	2	42	11	S.E.
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	17.124	S.E.	14	1.613	5.406	S.E.
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	68.174	S.E.	3	13.657	7.419	S.E.
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	7.500	S.E.	0	3.682	3.022	S.E.
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	16	S.E.	0	16	0	S.E.
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	792	S.E.	0	543	82	S.E.
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	32.420	S.E.	0	673	1.874	S.E.
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.472.443	S.E.	2.299	94.469	79.782	S.E.
Exenciones (art. 21 y art. 22)	843.783	S.E.	19.381	102.549	94.122	S.E.
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	419.996	S.E.	19.381	69.305	72.055	S.E.
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	45.159	S.E.	0	0	0	S.E.
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	143	S.E.	0	20	123	S.E.
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	143.774	S.E.	0	3.986	16.103	S.E.
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	13.280	S.E.	0	0	0	S.E.
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Exención por rentas en el extranjero art.22	221.431	S.E.	0	29.237	5.842	S.E.
Exención transmisión bienes inmuebles	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Regímenes especiales	261.674	S.E.	693	13.603	113.451	S.E.
Utes, ajustes art.45.1 LIS	786	S.E.	0	393	0	S.E.
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	164.500	S.E.	691	6.360	113.451	S.E.
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Arrendamiento financiero: régimen especial	2	S.E.	2	0	0	S.E.
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	89.487	S.E.	0	0	0	S.E.
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.913	S.E.	0	1.913	0	S.E.
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Montes vecinales en mano común	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Por reserva para inversiones en Canarias	1.600	S.E.	0	1.600	0	S.E.
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Por correcciones entidades normativa foral	3.386	S.E.	0	3.337	0	S.E.
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Transparencia fiscal internacional	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Gastos fiscalmente no deducibles	8.762	S.E.	5	83	61	S.E.
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.937	S.E.	5	83	61	S.E.
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	6.825	S.E.	0	0	0	S.E.
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	S.E.	0	0	0	S.E.
RESTO	180.024	S.E.	8.279	8.299	3.447	S.E.
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	47.682	S.E.	359	1.563	1.583	S.E.
Cambio criterios contables	37	S.E.	4	0	0	S.E.
Operaciones a plazos	1.250	S.E.	0	0	1.250	S.E.
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Revalorizaciones contables	77	S.E.	0	73	0	S.E.
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	80	S.E.	0	0	0	S.E.
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	7.911	S.E.	7.911	0	0	S.E.
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Efectos valoración contable diferente a fiscal	15.653	S.E.	0	0	0	S.E.
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	3.216	S.E.	0	427	0	S.E.
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	38	S.E.	0	0	0	S.E.
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Operaciones a plazos DT.1ª	0	S.E.	0	0	0	S.E.
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	298	S.E.	0	0	0	S.E.
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.044	S.E.	0	0	0	S.E.
Por otras correcciones al resultado	102.738	S.E.	5	6.235	613	S.E.
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	6.429.147	S.E.	113.585	1.353.641	859.642	S.E.
Compensaciones de B.I. negativas	120.611	S.E.	13.839	38.076	46.112	S.E.
Base imponible positiva	6.304.516	S.E.	97.851	1.316.418	834.681	S.E.

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad