Ajustes al resultado contable (Cooperativas)

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	26.242	11.694	11.741
Resultado Contable	768.532	993.880	965.154
A U M E N T O S	354.880	310.320	321.530
Impuesto sobre Sociedades	141.279	139.184	138.992
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	213.602	171.136	182.538
Amortizaciones	14.806	13.056	13.176
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	4.039	3.499	3.535
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	6.378	5.781	5.776
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	3	3	3
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	126	119	120
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	200	68	104
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	246	238	235
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	720	690	679
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.384	1.208	1.187
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.710	1.450	1.536
Provisiones o deterioros	118.133	103.469	107.232
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	19	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	45.304	41.973	42.697
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	360	0	360
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	5.813	1.979	2.607
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	5.542	2.755	3.966
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	949	685	663
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	9.869	9.869	9.829
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	7	7	3
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.521	1.463	1.351
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	48.749	44.738	45.756
Exenciones (art. 21 y art. 22)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	0	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	3.038	2.694	2.663
Utes, ajustes art.45.1 LIS	277	268	275
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	1	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	22	7	22
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	499	489	489
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	44	44	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	636	584	584
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.168	1.027	907
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	271	156	266
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	120	120	120
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	28.765	22.900	23.713
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	3.056	2.796	2.848
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	16.881	12.679	13.894
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	26	24	24
Gastos por donativos y liberalidades	7.897	6.762	6.308
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	91	77	77
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	8	8	8
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	33	32	32
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	265	264	264
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	508	259	259
RESTO	48.860	29.017	35.753
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	4.698	3.880	2.930
Cambio criterios contables	611	331	584
Operaciones a plazos	746	514	557
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	4.056	1.597	4.053
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.186	4	1.177
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.247	20	20
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	2.915	2.291	2.291
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1.051	1.047	1.049
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	6	6	6
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	511	511	511
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	125	107	122
Por otras correcciones al resultado	31.709	18.709	22.454
D I S M I N U C I O N E S	405.438	375.481	327.277
Impuesto sobre Sociedades	20.891	4.542	1.857
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	384.547	370.939	325.419
Amortizaciones	32.250	29.111	22.951
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.648	1.145	1.186
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	16	16	16
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	482	482	281
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	37	37	37
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	619	619	619
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	53	53	53
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	2.155	2.128	2.035
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	7.503	6.270	3.034
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	19.737	18.360	15.690
Provisiones o deterioros	69.583	65.306	55.823
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	58	58	58
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	29.105	28.413	26.852
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.210	1.210	879
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	6.505	6.277	2.080
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	223	223	223
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	674	674	515
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	5	5	5
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	643	641	641
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	31.159	27.804	24.569
Exenciones (art. 21 y art. 22)	67.470	66.003	50.076
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	51.279	50.096	39.541
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	14.656	14.656	9.712
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	977	692	522
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	112	112	89
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	234	234	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	40	40	40
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	174	174	173
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	100.906	100.357	97.096
Utes, ajustes art.45.1 LIS	41	41	41
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	1	1	1
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	1	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	8	8	8
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	589	499	479
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	694	694	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	2.238	2.101	1.812
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	4	4	4
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	1.434	1.434	1.434
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	94.277	93.956	91.699
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	1.613	1.613	1.613
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	6	6	6
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	1.365	1.365	3
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	62	62	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.303	1.303	3
RESTO	112.973	108.797	99.469
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	12.291	11.191	6.721
Cambio criterios contables	1.520	1.426	80
Operaciones a plazos	2.229	2.229	1.235
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	2.460	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	92	92	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	256	130	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	691	691	691
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	488	488	488
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	67	67	67
Por otras correcciones al resultado	92.879	92.482	90.187
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	717.974	928.720	959.407
Compensaciones de B.I. negativas	9.864	9.860	9.860
Base imponible positiva	955.034	947.887	955.034

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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