Ajustes al resultado contable (Transparentes)

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	27.217	6.216	5.998
Resultado Contable	-326.471	1.540.512	1.387.993
A U M E N T O S	945.139	366.552	617.004
Impuesto sobre Sociedades	66.811	59.043	54.254
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	878.327	307.509	562.750
Amortizaciones	17.089	12.491	12.585
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	11.261	7.775	7.769
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	3.807	3.719	3.775
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	25	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	40	40	40
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	564	558	558
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	186	115	182
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	6	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.200	284	261
Provisiones o deterioros	317.976	72.351	153.166
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	19.374	1.001	1.162
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	3.484	15	15
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	12.611	6.909	7.888
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	80.211	0	0
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	14.148	289	4.944
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	188.147	64.137	139.156
Exenciones (art. 21 y art. 22)	21.128	0	10.517
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	21.128	0	10.517
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	285.394	156.719	261.520
Utes, ajustes art.45.1 LIS	18.841	3.697	99
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	2	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	320	207	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1.427	776	755
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	264.399	151.634	260.661
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	400	400	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	5	5	5
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	42.923	4.652	5.693
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	1.029	974	726
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	5.740	2.404	2.907
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	2.272	777	1.563
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	33.881	497	497
RESTO	193.817	61.297	119.270
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	183.052	59.175	113.722
Cambio criterios contables	4	0	0
Operaciones a plazos	2.454	0	1.614
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	149	0	149
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	801	0	801
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	6	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	700	0	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	41	13	13
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	6.610	2.108	2.971
D I S M I N U C I O N E S	1.268.810	381.929	310.428
Impuesto sobre Sociedades	19.745	7.711	2.715
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	1.249.065	374.217	307.712
Amortizaciones	21.327	10.724	9.493
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	7.880	7.475	4.826
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	28	28	0
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	3	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	5.230	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	64	34	34
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.965	221	221
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	6.159	2.967	4.413
Provisiones o deterioros	375.420	193.073	252.947
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	14.489	1.103	1.126
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	2	2	2
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	15.284	7.918	7.926
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	24.557	180	3.019
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	321.089	183.870	240.874
Exenciones (art. 21 y art. 22)	17.546	17.175	3.837
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	789	542	438
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	16.757	16.633	3.399
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	597.355	15.813	1.633
Utes, ajustes art.45.1 LIS	26.437	12.221	102
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	983	957	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	277.918	975	680
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	291.587	1.235	850
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	425	425	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	5	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	0	0	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0
RESTO	237.417	137.432	39.803
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	149.420	50.526	38.783
Cambio criterios contables	1	0	0
Operaciones a plazos	2.968	2.968	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	82.899	82.899	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	77	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	0	0	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	678	654	654
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	1.375	385	366
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	-650.142	1.525.136	1.694.569
Compensaciones de B.I. negativas	2.158	2.136	464
Base imponible positiva	1.694.060	1.548.136	1.694.060

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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