Ajustes al resultado contable (Exentas)

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	44.569	22.463	6.857
Resultado Contable	1.447.038	2.970.863	654.873
A U M E N T O S	35.195.806	24.262.126	7.725.301
Impuesto sobre Sociedades	89.428	82.993	64.676
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	35.106.378	24.179.134	7.660.624
Amortizaciones	2.635	2.082	849
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.735	1.309	284
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	67	51	42
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	17	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2	1	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	126	126	2
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	282	190	160
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	406	406	362
Provisiones o deterioros	297.502	168.477	32.955
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	121	121	30
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	124.583	14.140	2.346
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	153	132	106
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	23.202	15.030	1.357
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	8.221	1.728	1.102
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.733	1.714	80
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.557	1.047	82
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	890	553	321
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	137.042	134.013	27.529
Exenciones (art. 21 y art. 22)	3.320	2.973	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	3.320	2.973	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	0	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	34.422.310	23.748.426	7.540.458
Utes, ajustes art.45.1 LIS	53	36	1
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	250	41	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	745	436	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	2.175	2.104	4
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	11.978.256	7.886.181	5.555.677
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	264.007	207.980	51.799
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	22.176.824	15.651.648	1.932.978
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	162.389	106.651	56.012
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	168	42	136
Gastos no deducibles retribución fondos propios	68	34	26
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	16.266	12.195	3.380
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	63	40	50
Gastos por donativos y liberalidades	60.611	43.764	15.141
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	2	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	24.982	24.932	25
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	60.230	25.642	37.254
RESTO	218.222	150.525	30.350
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	11.622	2.480	1.108
Cambio criterios contables	6.115	949	461
Operaciones a plazos	77.269	77.154	82
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	144	144	0
Revalorizaciones contables	18	0	18
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	18.326	0	552
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	27	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	134	81	60
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	585	558	45
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	85	85	85
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	143	143	1
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	4.602	756	398
Por otras correcciones al resultado	99.152	68.176	27.541
D I S M I N U C I O N E S	36.904.677	27.160.360	8.059.454
Impuesto sobre Sociedades	23.554	16.133	455
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	36.881.123	27.144.227	8.058.999
Amortizaciones	12.013	9.515	4.155
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.605	1.025	761
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	250	249	0
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	521	521	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	437	437	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	457	426	359
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.546	1.536	1.279
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	7.197	5.321	1.757
Provisiones o deterioros	337.998	333.803	28.178
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	122	122	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	6.346	5.338	1.947
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	173.948	173.665	332
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	19.628	19.160	37
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	125	6	32
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	3.723	3.723	3.723
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.995	1.994	424
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1	1	1
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	521	443	184
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	131.590	129.349	21.498
Exenciones (art. 21 y art. 22)	37.772	9.187	31.879
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	37.431	8.846	31.638
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	193	193	193
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	11	11	0
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	133	133	45
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	3	3	3
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	0	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	36.102.887	26.478.718	7.920.987
Utes, ajustes art.45.1 LIS	330	34	121
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	11	11	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	566	295	9
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	2.163	1.841	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	2.491	2.416	108
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	12.566.665	8.752.491	5.899.779
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	284.364	233.005	49.349
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	23.246.065	17.488.393	1.971.389
Por reserva para inversiones en Canarias	231	231	231
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	1	1	1
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	1.556	167	102
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	7	7	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.550	160	102
RESTO	388.897	312.838	73.697
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	33.158	2.502	1.546
Cambio criterios contables	2.159	1.809	443
Operaciones a plazos	163.320	163.320	33.525
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	403	401	401
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	167	164	123
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	5	5	5
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	2.969	691	684
Por otras correcciones al resultado	186.715	143.947	36.972
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	-261.802	72.629	320.719
Compensaciones de B.I. negativas	100.506	90.745	32.546
Base imponible positiva	285.962	263.271	285.962

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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