Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Total

Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca

Ejercicio 2023

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	53.300	28.840	22.527
Resultado Contable	2.788.324	3.615.849	3.178.179
A U M E N T O S	1.501.561	1.285.178	1.186.300
Impuesto sobre Sociedades	885.499	875.390	846.039
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	622	122	7
Aumentos diversos	615.440	409.667	340.254
Amortizaciones	39.662	30.938	30.371
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	7.976	4.925	5.342
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	7.360	4.604	4.589
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	54	54	54
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	937	796	745
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.337	1.272	1.255
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	381	291	234
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	4	3	3
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.791	1.456	1.516
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.489	1.247	1.232
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	7.841	7.080	6.928
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	10.490	9.209	8.473
Provisiones o deterioros	163.625	100.924	116.778
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	618	259	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	19.793	18.226	18.388
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	601	585	588
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	36.532	13.942	20.683
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	7.416	2.757	1.040
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	846	380	518
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	33.356	12.187	22.347
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	7.155	7.089	7.133
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	56.452	44.970	45.286
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	857	529	794
Exenciones (art. 21 y art. 22)	4.190	1.426	1.335
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.865	1.407	1.304
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	2.295	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	31	19	31
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	239.290	171.456	81.260
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.226	250	245
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	2.448	851	2.446
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	1.024	813	490
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	592	117	498
Arrendamiento financiero: régimen especial	4.456	3.443	3.056
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	166.280	111.579	71.947
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.096	598	529
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	60.612	52.630	758
Por reserva para inversiones en Canarias	670	490	406
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	678	678	678
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	8	8	8
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	200	0	200
Gastos fiscalmente no deducibles	64.709	36.127	38.305
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	41	41	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	4.001	1.889	3.051
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	37.393	22.386	22.005
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	53	50	50
Gastos por donativos y liberalidades	17.936	9.236	10.404
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	185	114	104
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	85	63	38
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	44	44	40
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	209	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	4.763	2.304	2.613
RESTO	103.963	68.796	72.205
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	5.266	1.289	1.222
Cambio criterios contables	1.116	487	357
Operaciones a plazos	11.739	8.460	8.895
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	248	171	98
Revalorizaciones contables	112	22	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	2.983	1.203	2.877
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.003	334	160
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	38.532	37.835	37.843
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1.411	1.286	1.250
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	139	2	1
Operaciones a plazos DT.1ª	73	73	73
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	2	2	2
Reinversión de beneficios extraordinarios	241	142	98
Por otras correcciones al resultado	41.099	17.489	19.328
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	1.111.994	918.027	556.952
Impuesto sobre Sociedades	114.767	14.069	5.633
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	142	142	97
Disminuciones diversas	997.085	903.816	551.221
Amortizaciones	60.267	54.719	45.974
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	7.053	6.053	4.930
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	727	126	126
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	751	584	26
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.160	1.113	1.096
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	3.837	3.834	3.755
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	779	779	779
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.785	1.785	1.750
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	33	33	33
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	11.746	10.738	9.060
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	24.363	22.978	18.498
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	8.033	6.695	5.921
Provisiones o deterioros	40.151	29.563	10.149
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	161	161	146
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	13.603	13.247	728
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	4	4	4
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.667	821	729
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	7.608	5.927	2.239
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	242	136	98
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	9.274	3.042	774
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	82	82	82
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	7.474	6.107	5.315
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	36	35	33
Exenciones (art. 21 y art. 22)	404.102	400.383	261.821
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	182.836	179.672	92.813
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	22.140	22.086	14.642
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	2.001	1.961	1.121
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	724	724	128
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	173.240	172.830	151.058
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	14.214	14.163	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	7.812	7.812	1.369
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.135	1.135	690
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	375.414	314.843	163.486
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.918	1.084	1.084
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	4.473	2.427	4.461
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	19.079	18.941	14.066
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.018	685	455
Montes vecinales en mano común	30.896	30.633	4.962
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	68.734	62.126	1.366
Por reserva para inversiones en Canarias	14.087	14.087	13.871
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	2.062	2.062	2.032
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	15.982	15.961	15.598
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	9.625	9.625	9.625
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	199	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	25	25	15
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	10.314	10.269	9.881
Arrendamiento financiero: régimen especial	7.215	6.160	5.511
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	74	74	74
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	189.712	140.683	80.484
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	5.847	4.778	1.188
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	151	151	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1.886	1.866	367
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	2.870	1.821	26
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	940	940	795
RESTO	111.304	99.531	68.603
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	13.105	12.331	1.871
Cambio criterios contables	5.514	3.601	1.396
Operaciones a plazos	23.806	23.410	22.965
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	197	196	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	3	3	3
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	5.574	5.574	574
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	554	243	108
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	262	262	35
Efectos valoración contable diferente a fiscal	2.823	2.611	498
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	259	259	180
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	59	0	59
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	144	144	144
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	187	148	0
Por otras correcciones al resultado	58.817	50.749	40.770
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	3.176.305	3.980.949	3.805.411
Compensaciones de B.I. negativas	452.247	441.979	193.314
Base imponible positiva	3.541.237	3.526.331	3.541.237

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad