Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 43.211 | 22.544 | 18.016 |
| Resultado Contable | 81.274.071 | 89.543.719 | 75.362.418 |
| A U M E N T O S | 37.222.637 | 26.956.329 | 25.441.423 |
| Impuesto sobre Sociedades | 9.028.856 | 8.852.202 | 7.200.812 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.287 | 1.287 | 1.287 |
| Aumentos diversos | 28.192.495 | 18.102.840 | 18.239.325 |
 Amortizaciones | 549.574 | 484.789 | 503.293 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 193.621 | 168.910 | 165.513 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 349.258 | 310.340 | 331.498 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 266 | 193 | 193 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 217 | 1 | 217 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 137 | 120 | 120 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 25 | 25 | 25 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 996 | 420 | 992 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.163 | 4.122 | 4.122 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 371 | 243 | 234 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 520 | 415 | 379 |
| Provisiones o deterioros | 14.750.877 | 9.073.448 | 8.619.647 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.902 | 1.642 | 133 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 714.317 | 461.524 | 450.340 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 61.518 | 57.992 | 55.695 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 456.799 | 187.658 | 137.508 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.589.955 | 674.259 | 673.758 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 289.747 | 192.996 | 106.308 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.748 | 145 | 145 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.946.529 | 2.419.037 | 2.309.286 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 529.933 | 496.832 | 471.317 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.157.668 | 4.581.306 | 4.415.098 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 760 | 58 | 58 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 903.131 | 541.106 | 360.248 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 358.292 | 206.665 | 69.223 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 264.010 | 193.033 | 167.481 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9.399 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 24.058 | 11.984 | 2 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 247.371 | 129.424 | 123.542 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.918.978 | 763.464 | 2.328.365 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 39 | 34 | 34 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 70 | 70 | 70 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 119.323 | 119.113 | 114.505 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 7.919 | 357 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 245.155 | 234.453 | 244.968 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 764 | 650 | 692 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 22.050 | 15.838 | 4.340 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 2.403.683 | 357.710 | 1.931.270 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.023 | 4.227 | 3.860 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 34.064 | 2.243 | 18 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 9.452 | 9.360 | 9.333 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 247 | 247 | 247 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 42 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 57.896 | 6.162 | 6.162 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 13.114 | 12.864 | 12.864 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 136 | 136 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.648.827 | 866.590 | 908.165 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 132.136 | 112.241 | 123.754 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 43.856 | 22.385 | 28.865 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 80.475 | 68.780 | 65.292 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 45.870 | 45.869 | 45.869 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 196.775 | 178.937 | 161.556 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 94 | 92 | 83 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 13.759 | 16 | 13.759 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 23.432 | 7.597 | 5.955 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 20.641 | 19.946 | 19.922 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 2.809 | 723 | 1.474 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 342.883 | 332.981 | 321.411 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.727 | 2.850 | 3.694 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 742.371 | 74.173 | 116.530 |
| RESTO | 7.421.108 | 6.373.444 | 5.519.607 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 67 | 67 | 67 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 1.012.209 | 1.011.581 | 616.670 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 184.160 | 154.715 | 102.121 |
| Cambio criterios contables | 56.538 | 40.194 | 39.884 |
| Operaciones a plazos | 9.999 | 8.251 | 9.363 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.417 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 141.362 | 141.362 | 141.318 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 95.030 | 24.547 | 80.869 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 14.377 | 11.284 | 9.328 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 2.601.710 | 2.555.077 | 2.558.095 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 18.895 | 0 | 18.895 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 504.653 | 498.824 | 497.169 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 77.458 | 72.981 | 61.789 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 8.622 | 8.621 | 7.244 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.089 | 1.981 | 1.539 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 10.755 | 10.755 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.378 | 864 | 707 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.679.391 | 1.832.341 | 1.374.550 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 60.433.710 | 55.471.024 | 42.662.698 |
| Impuesto sobre Sociedades | 745.667 | 422.023 | 87.758 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 66.145 | 65.302 | 62.092 |
| Disminuciones diversas | 59.621.898 | 54.983.698 | 42.512.848 |
| Amortizaciones | 490.749 | 467.821 | 376.055 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 92.690 | 91.303 | 76.148 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 264.860 | 249.671 | 194.238 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 225 | 225 | 225 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 394 | 394 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 32 | 32 | 32 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 8 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 47 | 47 | 47 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 218 | 144 | 109 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.178 | 935 | 897 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 131.096 | 125.069 | 104.360 |
| Provisiones o deterioros | 8.774.447 | 7.916.306 | 5.478.272 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.689 | 4.535 | 906 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.455.689 | 1.303.902 | 690.103 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 123.991 | 122.191 | 122.191 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 194.552 | 172.306 | 60.359 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 543.801 | 499.057 | 277.292 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 52.343 | 33.407 | 14.274 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.729.041 | 1.527.029 | 746.112 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 246.322 | 228.749 | 209.775 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.423.849 | 4.025.109 | 3.357.241 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 171 | 21 | 21 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 38.415.642 | 37.185.509 | 28.631.899 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 12.923.053 | 12.322.125 | 7.342.540 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 16.316.741 | 16.025.219 | 13.481.494 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 210.574 | 209.188 | 91.993 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 49.746 | 48.892 | 13.930 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.411.084 | 2.332.987 | 1.849.281 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.615.580 | 3.582.025 | 3.559.871 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 125.330 | 72.209 | 119.685 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 156.696 | 116.152 | 28.404 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.606.436 | 2.476.538 | 2.144.525 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 404 | 175 | 175 |
| Regímenes especiales | 5.464.875 | 3.418.081 | 4.275.318 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 84 | 84 | 84 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 282 | 282 | 282 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 282.550 | 280.574 | 230.846 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 49.525 | 15.611 | 6 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 15.757 | 15.757 | 15.757 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 482 | 482 | 482 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 316.085 | 316.085 | 316.085 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 1.604 | 1.604 | 1.604 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 217 | 217 | 163 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 58.105 | 58.105 | 58.105 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 641 | 641 | 641 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 506 | 506 | 506 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 250.285 | 237.673 | 126.881 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 212.746 | 212.746 | 202.026 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.091 | 83 | 42 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 1.907.581 | 1.905.096 | 1.432.638 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 2.350.328 | 372.529 | 1.889.165 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 95.483 | 83.648 | 23.201 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 676 | 109 | 675 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 57 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 50 | 13 | 13 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.538 | 2.538 | 2.538 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 89.318 | 78.143 | 17.676 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.844 | 2.844 | 2.298 |
| RESTO | 6.380.703 | 5.912.334 | 3.728.103 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 523.731 | 503.471 | 409.972 |
| Cambio criterios contables | 444.417 | 442.969 | 442.899 |
| Operaciones a plazos | 19.708 | 17.435 | 4.870 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 18 | 18 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 82.940 | 82.871 | 69.956 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 19 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 20.553 | 20.553 | 6.903 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.468 | 4.464 | 4.360 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 41.343 | 41.343 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 814.282 | 790.966 | 253.242 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.275 | 1.275 | 570 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 2.130 | 2.130 | 2.130 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 721 | 710 | 391 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 158 | 158 | 158 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.240.829 | 1.182.846 | 1.064.861 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.181.893 | 2.818.906 | 1.467.791 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 2.219 | 2.219 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 52.446.556 | 55.498.292 | 56.838.073 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 18.620.011 | 18.478.874 | 17.032.577 |
| Base imponible positiva | 39.634.416 | 39.359.120 | 39.634.416 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
