Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 35.355 | 15.576 | 12.283 |
| Resultado Contable | 17.652.995 | 20.375.197 | 15.649.578 |
| A U M E N T O S | 11.677.318 | 9.961.489 | 7.337.466 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.047.197 | 3.911.181 | 3.674.751 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 828.885 | 823.180 | 115.057 |
| Aumentos diversos | 6.801.235 | 5.227.127 | 3.547.659 |
 Amortizaciones | 1.351.218 | 995.574 | 1.080.235 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 457.435 | 423.206 | 435.821 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 438.869 | 176.244 | 268.257 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 799 | 799 | 797 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 334 | 193 | 193 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.108 | 4.084 | 4.066 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 4.267 | 2.482 | 4.212 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 166.539 | 136.085 | 124.774 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 248.931 | 230.096 | 226.901 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.227 | 4.153 | 2.761 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 25.710 | 18.233 | 12.455 |
| Provisiones o deterioros | 2.570.119 | 1.860.436 | 935.092 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 78 | 0 | 75 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 173.755 | 121.896 | 49.569 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 245 | 8 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 300.501 | 115.845 | 131.418 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 78.993 | 59.191 | 11.154 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 48.390 | 9.058 | 46.349 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 955.073 | 869.950 | 240.732 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 70.063 | 57.546 | 56.404 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 942.959 | 626.879 | 399.391 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 62 | 62 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 137.179 | 103.122 | 96.906 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 57.097 | 55.887 | 49.122 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 18 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 80.065 | 47.235 | 47.784 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 756.592 | 662.954 | 321.115 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.944 | 5.320 | 6.260 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 122 | 122 | 122 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 84.149 | 82.203 | 74.791 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 16.930 | 16.426 | 14.308 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 50.640 | 45.036 | 50.495 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 21.201 | 18.457 | 18.484 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 472.616 | 409.351 | 137.749 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.562 | 10.406 | 2.800 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 80.651 | 73.863 | 7.191 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.920 | 248 | 1.069 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 21 | 21 | 21 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 809 | 760 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.107 | 546 | 906 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 6.921 | 197 | 6.921 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 380.514 | 195.369 | 199.634 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.043 | 1.043 | 1.021 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 62.106 | 35.532 | 41.553 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 61.772 | 45.107 | 46.669 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 8 | 3 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 49.552 | 42.705 | 40.969 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 179 | 92 | 84 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.120 | 835 | 995 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.122 | 479 | 289 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 636 | 146 | 1 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.080 | 2.070 | 1.130 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 199.895 | 67.356 | 66.921 |
| RESTO | 1.605.612 | 1.409.673 | 914.677 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 422.502 | 344.828 | 148.653 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 88.123 | 84.764 | 82.441 |
| Cambio criterios contables | 40.319 | 28.699 | 12.238 |
| Operaciones a plazos | 39.258 | 33.619 | 33.998 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.670 | 2.927 | 8.507 |
| Revalorizaciones contables | 115 | 115 | 115 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 455.351 | 439.746 | 436.954 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 18.573 | 18.318 | 3.834 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 71.992 | 58.057 | 68.057 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.214 | 1.499 | 894 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 217 | 208 | 11 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 82 | 69 | 81 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 66 | 65 | 59 |
| Por otras correcciones al resultado | 458.126 | 396.759 | 118.834 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 24.620.862 | 22.803.994 | 8.175.979 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.460.191 | 962.303 | 104.947 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.612.155 | 1.612.155 | 85.265 |
| Disminuciones diversas | 21.548.516 | 20.229.535 | 7.985.767 |
| Amortizaciones | 1.171.065 | 984.466 | 834.414 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 406.472 | 353.472 | 337.764 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 218.023 | 217.940 | 217.119 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 32 | 32 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 853 | 853 | 786 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 3.219 | 3.203 | 2.698 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 4.890 | 4.890 | 4.890 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 151.535 | 70.828 | 248 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24.937 | 24.937 | 968 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.885 | 3.820 | 3.120 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 34.055 | 31.040 | 6.991 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 323.162 | 273.450 | 259.830 |
| Provisiones o deterioros | 3.270.010 | 2.663.554 | 1.421.092 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 30.470 | 30.449 | 30.308 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 202.527 | 85.854 | 54.373 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 578.486 | 524.452 | 353.255 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.789 | 7.732 | 5.135 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 229 | 149 | 66 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.226.329 | 1.224.962 | 379.207 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 88.510 | 77.714 | 72.700 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.130.664 | 712.237 | 526.043 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4 | 3 | 3 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.845.204 | 7.807.854 | 3.983.039 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.420.411 | 5.387.762 | 2.382.949 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 437.395 | 435.750 | 119.914 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 4.202 | 4.202 | 1.880 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 683 | 683 | 3 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.562.278 | 1.561.225 | 1.287.759 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 126.927 | 126.927 | 118.703 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.818 | 3.299 | 30 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 576 | 576 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 288.913 | 287.429 | 71.800 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.230.753 | 1.151.864 | 556.254 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.812 | 5.468 | 5.435 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 9.114 | 9.114 | 261 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 92.646 | 92.381 | 85.244 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 241.819 | 241.167 | 129.250 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 39 | 39 | 39 |
| Montes vecinales en mano común | 176 | 176 | 109 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 88.810 | 82.695 | 6.606 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 12.329 | 12.329 | 12.247 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 3.492 | 3.492 | 3.492 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 420 | 417 | 417 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 27 | 27 | 27 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 169 | 169 | 169 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 51.228 | 51.228 | 51.024 |
| Transparencia fiscal internacional | 37 | 37 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 134.449 | 118.843 | 99.874 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 14.899 | 12.711 | 10.937 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 574.287 | 521.570 | 151.124 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 101.715 | 65.929 | 78.141 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 746 | 256 | 35 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3 | 3 | 3 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 100.249 | 64.961 | 77.421 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 717 | 709 | 682 |
| RESTO | 7.929.769 | 7.555.867 | 1.112.826 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 294.575 | 78.173 | 19.265 |
| Cambio criterios contables | 6.242 | 4.970 | 3.724 |
| Operaciones a plazos | 25.941 | 9.475 | 2.387 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 32.708 | 16.230 | 16.230 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 290 | 66 | 290 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 793.264 | 792.264 | 790.636 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 34 | 0 | 34 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 59.714 | 59.197 | 58.736 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 16.395 | 16.395 | 14.509 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 128.835 | 128.835 | 126.086 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.020 | 7.020 | 7.020 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 86 | 86 | 86 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.564.666 | 6.443.156 | 73.823 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.621.056 | 7.445.405 | 14.718.646 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 860.500 | 710.648 | 501.800 |
| Base imponible positiva | 14.134.179 | 14.036.762 | 14.134.179 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
