Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 81.884 | 34.866 | 26.646 |
| Resultado Contable | 1.484.662 | 3.412.245 | 2.878.293 |
| A U M E N T O S | 2.119.308 | 1.233.857 | 1.262.081 |
| Impuesto sobre Sociedades | 783.254 | 752.379 | 731.030 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5 | 5 | 5 |
| Aumentos diversos | 1.336.049 | 481.473 | 531.047 |
 Amortizaciones | 39.867 | 18.077 | 22.049 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.531 | 10.971 | 11.534 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 17.258 | 267 | 3.291 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 157 | 155 | 155 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 329 | 266 | 128 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 825 | 285 | 825 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 28 | 28 | 28 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.251 | 1.245 | 1.244 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.975 | 1.936 | 1.892 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.974 | 1.842 | 1.832 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.538 | 1.081 | 1.119 |
| Provisiones o deterioros | 615.378 | 164.886 | 194.947 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.258 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 83.142 | 27.032 | 40.742 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.237 | 549 | 697 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 320.545 | 49.316 | 60.855 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 56.083 | 2.001 | 17.288 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.852 | 253 | 918 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 83.022 | 55.359 | 51.714 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.234 | 2.795 | 2.676 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 61.939 | 27.515 | 19.992 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 66 | 66 | 65 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 61.707 | 10.216 | 12.706 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 25.395 | 32 | 2.439 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.097 | 269 | 1.131 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.740 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 30.456 | 9.915 | 9.136 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 19 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 161.728 | 108.483 | 78.669 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 22.474 | 19.744 | 21.779 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.188 | 1.064 | 1.064 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 22.908 | 15.237 | 17.871 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 6 | 2 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 7.756 | 172 | 5.706 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.697 | 5.479 | 3.253 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 58.839 | 36.791 | 28.471 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 358 | 0 | 358 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 100 | 92 | 92 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 42.375 | 29.901 | 49 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 25 | 0 | 25 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 144.413 | 43.821 | 53.874 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 80 | 71 | 71 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.661 | 1.553 | 2.397 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 62.099 | 25.610 | 24.180 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 27 | 11 | 18 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 21.098 | 10.334 | 11.453 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 156 | 58 | 144 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 651 | 98 | 228 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 5 | 1 | 1 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 28 | 17 | 12 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 55.598 | 6.063 | 15.364 |
| RESTO | 312.956 | 135.990 | 168.801 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 6 | 6 | 6 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 2 | 2 | 2 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 36.672 | 5.442 | 4.492 |
| Cambio criterios contables | 2.490 | 1.268 | 448 |
| Operaciones a plazos | 18.721 | 5.641 | 16.736 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.801 | 85 | 468 |
| Revalorizaciones contables | 431 | 399 | 364 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 66 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 10.122 | 1.560 | 9.326 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.079 | 837 | 5.218 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.181 | 6.393 | 6.973 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 648 | 648 | 645 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 6 | 6 | 5 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.165 | 1.883 | 1.901 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.014 | 856 | 858 |
| Por otras correcciones al resultado | 221.551 | 110.964 | 121.360 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.617.974 | 1.062.010 | 743.340 |
| Impuesto sobre Sociedades | 257.444 | 26.354 | 4.189 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 18 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.360.512 | 1.035.657 | 739.151 |
| Amortizaciones | 21.183 | 16.749 | 14.824 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.693 | 1.521 | 893 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 73 | 63 | 58 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 211 | 192 | 192 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 727 | 727 | 727 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 13 | 13 | 13 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.168 | 1.168 | 1.168 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 165 | 165 | 165 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.510 | 3.499 | 2.970 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.739 | 3.361 | 3.019 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.884 | 6.041 | 5.620 |
| Provisiones o deterioros | 516.573 | 294.875 | 234.341 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.504 | 1.005 | 229 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 246.441 | 148.731 | 145.577 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.032 | 998 | 1.032 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 67.639 | 13.088 | 4.561 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 63.872 | 19.775 | 10.488 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.191 | 337 | 908 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 33.314 | 30.102 | 9.796 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 244 | 199 | 199 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 101.188 | 80.495 | 61.408 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 149 | 144 | 143 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 501.963 | 479.617 | 376.722 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 200.953 | 198.130 | 123.717 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 31.718 | 30.575 | 29.838 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 11.350 | 11.159 | 6.691 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 97 | 97 | 1 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 69.348 | 64.876 | 47.108 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 165.993 | 163.927 | 163.927 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 241 | 241 | 151 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 5.388 | 5.388 | 101 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 16.815 | 5.163 | 5.128 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 61 | 61 | 61 |
| Regímenes especiales | 193.708 | 147.092 | 77.644 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 15.998 | 15.427 | 15.493 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.007 | 1.607 | 1.607 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 28.653 | 13.637 | 10.831 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 6.300 | 6.004 | 5.353 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.706 | 2 | 5.706 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 50.381 | 39.907 | 10 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 219 | 219 | 219 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 32 | 32 | 32 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 154 | 154 | 154 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 186 | 186 | 186 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 902 | 476 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 11.786 | 10.508 | 2.993 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.176 | 5.694 | 6.094 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 63.839 | 52.868 | 28.594 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 364 | 364 | 364 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 13.809 | 9.306 | 3.660 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 360 | 333 | 308 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 12.992 | 8.563 | 3.032 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 457 | 409 | 320 |
| RESTO | 113.276 | 88.018 | 31.959 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 52.481 | 45.077 | 7.093 |
| Cambio criterios contables | 4.333 | 3.786 | 3.694 |
| Operaciones a plazos | 11.404 | 10.965 | 9.184 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.120 | 2.120 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.602 | 2.602 | 2.602 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 941 | 704 | 78 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.386 | 3.386 | 3.386 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 17.758 | 13.321 | 3.927 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 22 | 22 | 22 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 229 | 229 | 229 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 3 | 3 | 3 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 17.994 | 5.802 | 1.739 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.989.287 | 3.587.136 | 3.400.408 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 622.219 | 558.432 | 208.965 |
| Base imponible positiva | 3.157.944 | 3.113.236 | 3.157.944 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
