Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.660 | 10.782 | 7.875 |
| Resultado Contable | 991.505 | 1.369.382 | 1.221.813 |
| A U M E N T O S | 723.761 | 498.467 | 511.318 |
| Impuesto sobre Sociedades | 238.606 | 232.138 | 220.391 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 485.155 | 266.330 | 290.928 |
 Amortizaciones | 8.320 | 5.852 | 4.999 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.424 | 3.055 | 3.111 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 983 | 975 | 358 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 15 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 241 | 233 | 119 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 21 | 21 | 21 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 5 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 359 | 352 | 352 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.048 | 115 | 136 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 679 | 637 | 466 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 545 | 464 | 437 |
| Provisiones o deterioros | 230.744 | 98.758 | 126.286 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 17.050 | 1.668 | 15.854 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.663 | 136 | 2.758 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.895 | 7.181 | 7.132 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.786 | 2.109 | 1.980 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.515 | 2.903 | 2.893 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 132.532 | 45.645 | 56.046 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 160 | 156 | 156 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 50.089 | 38.910 | 39.422 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 54 | 50 | 46 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 30.204 | 20.020 | 18.357 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.583 | 1.243 | 3.383 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 159 | 0 | 159 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 26.462 | 18.777 | 14.815 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 45.098 | 35.487 | 23.686 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 8.215 | 7.137 | 6.935 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.377 | 8.377 | 7.194 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 992 | 363 | 992 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 1.288 | 1.155 | 1.153 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.925 | 3.123 | 2.970 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 5.576 | 1.652 | 1.828 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 95 | 95 | 91 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 16.628 | 13.585 | 2.522 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 120.538 | 82.587 | 87.891 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.125 | 834 | 5.173 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 18.940 | 7.290 | 7.974 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 51 | 7 | 48 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 77.033 | 73.329 | 73.351 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 169 | 169 | 163 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 61 | 14 | 46 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 6.437 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.722 | 943 | 1.136 |
| RESTO | 50.251 | 23.625 | 29.708 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.842 | 3.021 | 8.390 |
| Cambio criterios contables | 38 | 23 | 23 |
| Operaciones a plazos | 6.638 | 5.044 | 4.755 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 945 | 117 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.780 | 305 | 1.582 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 249 | 117 | 47 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.808 | 143 | 143 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 6.959 | 6.917 | 6.900 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 2.546 | 2.546 | 2.546 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 49 | 25 | 49 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 11 | 11 | 11 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 513 | 487 | 472 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.875 | 4.868 | 4.792 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 936.286 | 838.957 | 730.448 |
| Impuesto sobre Sociedades | 42.781 | 9.884 | 6.686 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 893.505 | 829.073 | 723.762 |
| Amortizaciones | 7.805 | 7.083 | 5.434 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.523 | 1.471 | 1.439 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 25 | 24 | 23 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 517 | 517 | 121 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 201 | 201 | 147 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.401 | 1.388 | 592 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.285 | 1.091 | 956 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.847 | 2.387 | 2.152 |
| Provisiones o deterioros | 144.606 | 116.170 | 106.286 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 499 | 384 | 459 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.190 | 2.597 | 3.620 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 27 | 24 | 27 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.333 | 2.405 | 2.185 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.514 | 11.071 | 8.198 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 39.185 | 32.287 | 27.061 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 84.810 | 67.353 | 64.692 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 47 | 47 | 43 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 232.275 | 220.447 | 177.224 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 92.817 | 90.399 | 74.060 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 28.050 | 19.155 | 18.964 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.314 | 2.314 | 2.253 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 264 | 264 | 264 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 37.671 | 37.624 | 35.437 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 255 | 255 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 70.903 | 70.437 | 46.246 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 78.151 | 70.319 | 36.742 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.652 | 1.577 | 1.389 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 14.209 | 14.206 | 8.801 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 5.608 | 5.385 | 5.607 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 11.745 | 11.745 | 6.136 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 32.224 | 29.530 | 9.318 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 71 | 71 | 71 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 100 | 100 | 40 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 2.058 | 2.058 | 133 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.361 | 3.847 | 3.376 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 5.123 | 1.800 | 1.870 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.526 | 2.509 | 2.429 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 27 | 27 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.198 | 1.198 | 1.188 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.237 | 1.219 | 1.210 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 64 | 64 | 31 |
| RESTO | 427.141 | 412.546 | 395.647 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.544 | 4.074 | 3.912 |
| Cambio criterios contables | 389 | 349 | 99 |
| Operaciones a plazos | 547 | 547 | 409 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.636 | 4.636 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 171 | 171 | 1 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 157 | 19 | 19 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 41 | 41 | 39 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 24 | 24 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 403.285 | 390.176 | 390.115 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 21 | 21 | 21 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 206 | 206 | 206 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 13.122 | 12.282 | 826 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 764.420 | 1.014.306 | 988.628 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 155.363 | 125.016 | 47.408 |
| Base imponible positiva | 922.402 | 910.267 | 922.402 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
