Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia
Sector: Total
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 98.689 | 51.058 | 37.764 |
| Resultado Contable | 12.435.216 | 14.301.952 | 13.135.388 |
| A U M E N T O S | 7.078.014 | 5.012.363 | 5.335.875 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.949.201 | 1.914.755 | 1.876.563 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 13 | 13 | 13 |
| Aumentos diversos | 5.128.800 | 3.097.595 | 3.459.298 |
 Amortizaciones | 191.853 | 106.496 | 168.324 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 107.154 | 37.245 | 98.039 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 44.548 | 36.965 | 35.656 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 448 | 206 | 180 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.703 | 1.431 | 1.422 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 640 | 553 | 386 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 333 | 319 | 325 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 9 | 3 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.453 | 5.292 | 5.254 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.055 | 7.531 | 11.101 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.808 | 7.161 | 6.531 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10.703 | 9.790 | 9.427 |
| Provisiones o deterioros | 2.459.073 | 1.173.983 | 1.915.238 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 132.671 | 29.163 | 52.681 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 40.787 | 595 | 3.574 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 42.913 | 15.127 | 18.282 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 281.121 | 249.482 | 247.051 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 13.076 | 6.956 | 9.414 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 973.768 | 200.423 | 678.167 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 24.994 | 20.783 | 22.707 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 948.755 | 650.622 | 882.670 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 972 | 815 | 676 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 123.553 | 111.432 | 107.788 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 39.094 | 35.039 | 36.147 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 54.003 | 53.843 | 53.759 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 249 | 249 | 249 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 93 | 1 | 92 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 30.114 | 22.300 | 17.542 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.149.160 | 770.350 | 329.213 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 12.446 | 10.342 | 9.243 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 15.417 | 15.242 | 13.391 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 2.689 | 1.800 | 2.310 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 188.771 | 183.735 | 183.746 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 29.252 | 25.467 | 23.157 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 145.192 | 100.657 | 45.979 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.311 | 1.331 | 1.068 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 745.563 | 431.110 | 49.641 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.837 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 10 | 0 | 10 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 665 | 665 | 665 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 7 | 2 | 2 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 437.649 | 274.975 | 285.900 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5 | 4 | 3 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 13.165 | 5.308 | 9.112 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 88.196 | 50.514 | 49.791 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 193 | 142 | 174 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 192.665 | 167.157 | 170.366 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 708 | 360 | 695 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 820 | 365 | 706 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 25.541 | 15.562 | 15.562 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 262 | 19 | 19 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 15.849 | 11.234 | 11.234 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 866 | 866 | 866 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 47 | 47 | 47 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 99.331 | 23.397 | 27.325 |
| RESTO | 767.511 | 660.358 | 652.835 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 56 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 38.830 | 38.830 | 38.830 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 40.443 | 16.162 | 25.472 |
| Cambio criterios contables | 1.554 | 649 | 357 |
| Operaciones a plazos | 30.496 | 13.131 | 11.487 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 15.029 | 3.578 | 1.676 |
| Revalorizaciones contables | 16.381 | 15.351 | 15.517 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 36.235 | 30.074 | 28.238 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.818 | 2.481 | 683 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 21.256 | 11.639 | 11.816 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 9.769 | 9.429 | 9.162 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 48.841 | 48.832 | 48.822 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 180 | 59 | 180 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 11 | 11 | 11 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.189 | 1.129 | 1.077 |
| Por otras correcciones al resultado | 504.422 | 469.002 | 459.507 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 11.762.872 | 10.414.024 | 9.226.089 |
| Impuesto sobre Sociedades | 512.368 | 282.325 | 239.233 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1 | 1 | 1 |
| Disminuciones diversas | 11.250.503 | 10.131.698 | 8.986.855 |
| Amortizaciones | 165.542 | 132.899 | 124.616 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 49.337 | 40.415 | 35.071 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.617 | 8.092 | 4.026 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 903 | 903 | 897 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.715 | 3.226 | 2.676 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 754 | 734 | 731 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 1.460 | 1.460 | 1.033 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 16 | 16 | 15 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.075 | 1.075 | 1.021 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 25 | 1 | 1 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.572 | 10.269 | 7.774 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.322 | 17.646 | 14.286 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 69.745 | 49.062 | 57.087 |
| Provisiones o deterioros | 1.341.972 | 881.660 | 967.757 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.071 | 1.309 | 1.319 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 50.548 | 27.115 | 15.525 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 266 | 263 | 266 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 34.272 | 20.670 | 19.095 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 185.659 | 179.310 | 167.112 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 698 | 678 | 684 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 303.439 | 195.364 | 72.509 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 14.993 | 12.291 | 13.791 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 749.846 | 444.483 | 677.306 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 180 | 178 | 149 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.433.427 | 6.375.034 | 5.779.162 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.749.847 | 4.711.162 | 4.208.850 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.286.256 | 1.268.757 | 1.235.765 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 15.337 | 15.234 | 12.519 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 892 | 892 | 892 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 203.178 | 201.866 | 179.603 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 25.889 | 25.698 | 23.862 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.838 | 3.834 | 541 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 148.189 | 147.590 | 117.129 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.350.956 | 985.621 | 428.702 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.589 | 4.728 | 3.888 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 22.203 | 22.144 | 15.336 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 52.128 | 49.947 | 45.092 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.423 | 1.467 | 748 |
| Montes vecinales en mano común | 44.634 | 44.371 | 11.542 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 799.859 | 488.101 | 57.897 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 799 | 799 | 799 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 71 | 71 | 71 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 17.030 | 16.938 | 16.759 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 22 | 22 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 12.223 | 12.223 | 12.223 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 10 | 10 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 182.641 | 182.320 | 180.395 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 38.042 | 34.328 | 28.748 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 160.891 | 120.760 | 47.813 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 7.391 | 7.391 | 7.391 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 19.563 | 14.810 | 4.196 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 89 | 89 | 89 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 27 | 27 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 151 | 151 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 36 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.367 | 1.241 | 1.294 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 17.421 | 12.830 | 2.415 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 472 | 472 | 398 |
| RESTO | 1.939.043 | 1.741.675 | 1.682.423 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 47.747 | 31.802 | 25.355 |
| Cambio criterios contables | 23.776 | 9.285 | 8.185 |
| Operaciones a plazos | 65.532 | 14.452 | 12.299 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.376 | 5.376 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 7.114 | 7.111 | 6.941 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 134 | 134 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 529.314 | 529.119 | 513.075 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.020 | 987 | 986 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 274 | 274 | 23 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 553.526 | 461.197 | 457.590 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 312.192 | 312.192 | 312.192 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 292 | 134 | 125 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 768 | 768 | 768 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 20.817 | 20.817 | 13.805 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 187 | 148 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 370.976 | 347.878 | 331.078 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 7.385.313 | 8.532.398 | 8.881.179 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.204.519 | 837.279 | 762.468 |
| Base imponible positiva | 7.953.430 | 7.770.334 | 7.953.430 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
