Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
Sector: Total
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 66.517 | 35.134 | 26.831 |
| Resultado Contable | 2.783.825 | 3.763.646 | 3.392.894 |
| A U M E N T O S | 2.132.899 | 1.741.867 | 1.534.247 |
| Impuesto sobre Sociedades | 986.982 | 968.477 | 942.422 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7.529 | 2.566 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.138.387 | 770.823 | 591.825 |
 Amortizaciones | 79.370 | 69.430 | 69.324 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.376 | 11.849 | 11.217 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 46.294 | 38.857 | 40.094 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 68 | 31 | 17 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.787 | 1.787 | 1.454 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.231 | 1.179 | 1.137 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 389 | 389 | 385 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.850 | 2.816 | 2.737 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.927 | 2.889 | 2.888 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.330 | 4.035 | 3.969 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.116 | 5.599 | 5.426 |
| Provisiones o deterioros | 278.724 | 150.431 | 171.196 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 544 | 258 | 258 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 20.536 | 7.594 | 13.648 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 644 | 261 | 318 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 13.776 | 4.455 | 4.264 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.023 | 6.058 | 7.489 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.599 | 1.116 | 1.113 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 34.078 | 4.845 | 18.415 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 740 | 707 | 697 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 192.632 | 125.101 | 124.959 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 152 | 36 | 36 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.407 | 727 | 872 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 989 | 308 | 308 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 333 | 0 | 333 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.295 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 791 | 419 | 231 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 548.437 | 410.822 | 196.206 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.678 | 1.589 | 1.330 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.067 | 1.977 | 2.193 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 527 | 524 | 19 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 19.011 | 16.850 | 16.949 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.350 | 10.261 | 9.695 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 239.369 | 201.347 | 154.213 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.361 | 2.936 | 105 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 267.040 | 175.303 | 11.668 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 35 | 34 | 34 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 101.071 | 60.160 | 66.062 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3 | 3 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.760 | 4.344 | 5.141 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 44.451 | 28.692 | 31.100 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 59 | 23 | 22 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 15.126 | 9.974 | 10.851 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 125 | 51 | 46 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.013 | 44 | 308 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 16 | 16 | 4 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 9.381 | 9.381 | 9.381 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 2 | 2 | 2 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 800 | 800 | 800 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 22.333 | 6.827 | 8.407 |
| RESTO | 126.378 | 79.253 | 88.165 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 12 | 9 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 19.933 | 2.352 | 4.362 |
| Cambio criterios contables | 2.184 | 654 | 538 |
| Operaciones a plazos | 13.245 | 8.986 | 12.813 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.922 | 460 | 2.376 |
| Revalorizaciones contables | 2.120 | 1.847 | 1.897 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 151 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.063 | 201 | 201 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 778 | 261 | 292 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 41.103 | 40.601 | 40.956 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 6 | 6 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 570 | 536 | 511 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 481 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 530 | 530 | 530 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 446 | 299 | 257 |
| Por otras correcciones al resultado | 40.834 | 22.511 | 23.429 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.479.357 | 1.219.601 | 776.933 |
| Impuesto sobre Sociedades | 89.006 | 10.280 | 7.662 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 17.180 | 17.180 | 48 |
| Disminuciones diversas | 1.373.171 | 1.192.141 | 769.223 |
| Amortizaciones | 68.935 | 56.059 | 53.155 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.066 | 8.930 | 8.205 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.480 | 200 | 200 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 33 | 9 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.812 | 3.812 | 3.312 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 945 | 937 | 933 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 1.932 | 1.932 | 1.747 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 71 | 71 | 71 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 232 | 232 | 232 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.779 | 7.743 | 7.465 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.615 | 8.274 | 7.820 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 30.961 | 23.910 | 23.163 |
| Provisiones o deterioros | 113.968 | 96.301 | 73.024 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 573 | 441 | 320 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.320 | 5.615 | 2.390 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.171 | 3.810 | 3.428 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 20.213 | 19.921 | 1.388 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 157 | 157 | 153 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.766 | 1.129 | 1.039 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 132 | 70 | 55 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 76.561 | 65.087 | 64.207 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 72 | 68 | 42 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 328.873 | 324.552 | 270.096 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 179.010 | 176.788 | 128.825 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 39.243 | 38.125 | 36.610 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.487 | 3.450 | 1.824 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.313 | 1.313 | 1.313 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 97.450 | 96.519 | 94.272 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 710 | 710 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.440 | 3.440 | 3.440 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.219 | 4.206 | 3.811 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 659.344 | 529.606 | 281.979 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.453 | 1.453 | 1.173 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.700 | 1.633 | 1.434 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 11.065 | 11.049 | 10.869 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.188 | 3.003 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 68 | 68 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 286.514 | 198.189 | 12.367 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 80 | 80 | 80 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 115 | 115 | 115 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 78.921 | 78.907 | 78.822 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 5.691 | 4.829 | 4.558 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.448 | 12.611 | 11.651 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 252.100 | 217.667 | 160.909 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 4.545 | 3.315 | 1.205 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 70 | 70 | 70 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 71 | 45 | 45 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.405 | 3.200 | 1.090 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 197.505 | 182.309 | 89.764 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.703 | 13.227 | 12.262 |
| Cambio criterios contables | 2.833 | 345 | 209 |
| Operaciones a plazos | 10.815 | 4.775 | 4.043 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 299 | 299 | 299 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 87.358 | 87.358 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 374 | 374 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 535 | 257 | 156 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 43.053 | 42.964 | 41.952 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.109 | 1.028 | 1.024 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.254 | 1.254 | 885 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 28 | 28 | 28 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 33.143 | 30.401 | 28.906 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.438.371 | 4.286.369 | 4.150.712 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 419.498 | 401.097 | 206.266 |
| Base imponible positiva | 3.875.089 | 3.850.656 | 3.875.089 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
