Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Total
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | Perteneciente a grupo | No Perteneciente a grupo | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
| Número de empresas | 1.738.294 | 891.038 | 678.295 | 48.841 | 27.851 | 24.498 | 1.689.453 | 863.187 | 653.797 |
| Resultado Contable | 247.647.513 | 327.014.273 | 257.080.505 | 123.626.422 | 160.044.649 | 111.702.857 | 124.021.092 | 166.969.624 | 145.377.648 |
| A U M E N T O S | 211.070.937 | 138.481.777 | 119.228.342 | 107.937.224 | 69.915.045 | 63.395.205 | 103.133.713 | 68.566.732 | 55.833.137 |
| Impuesto sobre Sociedades | 51.624.214 | 49.646.859 | 47.323.035 | 25.463.912 | 24.434.245 | 22.725.288 | 26.160.302 | 25.212.614 | 24.597.748 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 873.797 | 855.074 | 130.913 | 873.487 | 855.074 | 130.913 | 310 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 158.572.926 | 87.979.844 | 71.774.393 | 81.599.825 | 44.625.726 | 40.539.004 | 76.973.102 | 43.354.118 | 31.235.389 |
 Amortizaciones | 8.512.614 | 5.115.864 | 5.953.989 | 6.108.617 | 3.612.979 | 4.175.419 | 2.403.997 | 1.502.885 | 1.778.570 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.689.120 | 1.832.889 | 2.218.806 | 1.978.391 | 1.377.314 | 1.664.572 | 710.729 | 455.575 | 554.234 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.262.168 | 2.003.501 | 2.472.308 | 3.200.666 | 1.479.191 | 1.758.027 | 1.061.502 | 524.310 | 714.281 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 31.739 | 25.661 | 19.833 | 22.683 | 18.586 | 13.208 | 9.056 | 7.076 | 6.625 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 139.726 | 108.337 | 99.807 | 68.559 | 58.784 | 51.492 | 71.168 | 49.553 | 48.315 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 32.387 | 29.282 | 27.924 | 8.406 | 7.594 | 7.698 | 23.980 | 21.688 | 20.226 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 19.839 | 14.255 | 18.961 | 5.089 | 1.581 | 4.771 | 14.750 | 12.674 | 14.190 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 218 | 184 | 153 | 2 | 2 | 2 | 216 | 182 | 152 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 474.679 | 361.323 | 349.830 | 376.134 | 277.389 | 261.292 | 98.545 | 83.934 | 88.538 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 489.148 | 421.265 | 445.672 | 398.609 | 348.243 | 373.257 | 90.539 | 73.022 | 72.414 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 173.398 | 149.509 | 144.334 | 22.012 | 18.581 | 17.379 | 151.386 | 130.928 | 126.955 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 200.192 | 169.659 | 156.360 | 28.067 | 25.716 | 23.720 | 172.125 | 143.943 | 132.640 |
| Provisiones o deterioros | 70.882.028 | 35.029.441 | 34.897.129 | 52.814.366 | 27.271.771 | 25.252.231 | 18.067.662 | 7.757.670 | 9.644.898 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 87.921 | 18.875 | 35.438 | 50.310 | 10.826 | 11.566 | 37.611 | 8.049 | 23.871 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.352.836 | 2.236.979 | 2.242.467 | 2.574.389 | 1.569.760 | 1.418.391 | 1.778.447 | 667.219 | 824.076 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 219.685 | 93.913 | 102.345 | 64 | 64 | 64 | 219.621 | 93.849 | 102.281 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.898.644 | 2.689.639 | 3.473.654 | 4.251.052 | 2.138.252 | 2.483.663 | 2.647.591 | 551.386 | 989.990 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.509.756 | 2.500.593 | 3.255.837 | 6.637.295 | 1.947.267 | 2.533.273 | 1.872.461 | 553.327 | 722.564 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.361.496 | 327.799 | 343.343 | 855.361 | 254.068 | 251.257 | 506.135 | 73.731 | 92.086 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4.190 | 1.095 | 1.119 | 0 | 0 | 0 | 4.190 | 1.095 | 1.119 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 26.863.819 | 10.261.228 | 7.643.761 | 22.527.010 | 9.629.039 | 6.334.043 | 4.336.810 | 632.189 | 1.309.719 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.506.687 | 1.288.844 | 1.249.683 | 1.070.891 | 917.127 | 867.492 | 435.796 | 371.718 | 382.191 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 21.069.339 | 15.607.423 | 16.544.989 | 14.847.950 | 10.805.326 | 11.352.438 | 6.221.389 | 4.802.098 | 5.192.551 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7.655 | 3.053 | 4.493 | 45 | 44 | 44 | 7.610 | 3.009 | 4.449 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.888.383 | 1.879.694 | 1.494.282 | 3.138.395 | 1.221.843 | 882.911 | 1.749.988 | 657.850 | 611.371 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.642.770 | 732.412 | 399.171 | 1.659.948 | 467.252 | 151.981 | 982.822 | 265.160 | 247.190 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 733.811 | 328.138 | 455.761 | 426.662 | 98.495 | 274.166 | 307.149 | 229.643 | 181.595 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 113.946 | 23.457 | 72.518 | 26.428 | 10.064 | 8.981 | 87.518 | 13.393 | 63.538 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 51.952 | 15.424 | 3.059 | 20.825 | 2.992 | 2.966 | 31.127 | 12.433 | 93 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.345.860 | 780.237 | 563.754 | 1.004.532 | 643.041 | 444.817 | 341.327 | 137.196 | 118.936 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 44 | 25 | 19 | 0 | 0 | 0 | 44 | 25 | 19 |
| Regímenes especiales | 40.289.055 | 25.856.223 | 11.194.369 | 1.904.193 | 1.629.646 | 1.370.540 | 38.384.862 | 24.226.577 | 9.823.829 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 433.680 | 391.889 | 311.458 | 375.909 | 352.260 | 270.623 | 57.771 | 39.629 | 40.835 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 14.121 | 10.927 | 13.268 | 9.507 | 8.820 | 8.820 | 4.614 | 2.107 | 4.448 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 29.982 | 4.072 | 4.072 | 27.578 | 1.667 | 1.667 | 2.404 | 2.404 | 2.404 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 521.057 | 417.570 | 291.000 | 462.017 | 385.075 | 255.649 | 59.041 | 32.495 | 35.351 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 195.504 | 181.499 | 170.836 | 147.875 | 145.364 | 142.869 | 47.629 | 36.135 | 27.967 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 7.927 | 365 | 0 | 87 | 0 | 0 | 7.840 | 365 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 533.819 | 463.826 | 444.109 | 401.865 | 377.182 | 360.946 | 131.954 | 86.644 | 83.163 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.009.273 | 659.593 | 651.057 | 180.188 | 157.556 | 151.139 | 829.085 | 502.037 | 499.918 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 38.856 | 31.608 | 17.786 | 19.035 | 19.035 | 8.337 | 19.820 | 12.573 | 9.449 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 12.525.140 | 4.860.126 | 6.247.317 | 22.775 | 22.775 | 2.304 | 12.502.365 | 4.837.351 | 6.245.013 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 204.390 | 12.310 | 203.167 | 29.107 | 12.288 | 27.884 | 175.283 | 21 | 175.283 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 250.973 | 177.983 | 96.900 | 47.066 | 41.286 | 29.484 | 203.908 | 136.697 | 67.416 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 24.138.059 | 18.405.247 | 2.444.684 | 0 | 0 | 0 | 24.138.059 | 18.405.247 | 2.444.684 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 204.009 | 155.326 | 188.145 | 55.414 | 51.420 | 52.072 | 148.595 | 103.906 | 136.074 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 102 | 102 | 102 | 0 | 0 | 0 | 102 | 102 | 102 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 58.269 | 47.197 | 55.233 | 35.883 | 35.883 | 33.389 | 22.386 | 11.314 | 21.844 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 55 | 0 | 10 | 0 | 0 | 0 | 55 | 0 | 10 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 81.237 | 15.010 | 15.035 | 78.053 | 13.987 | 14.245 | 3.184 | 1.022 | 791 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 25.006 | 21.051 | 22.987 | 4.597 | 4.533 | 4.192 | 20.409 | 16.518 | 18.795 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 6.921 | 197 | 6.921 | 6.921 | 197 | 6.921 | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 10.676 | 326 | 10.282 | 317 | 317 | 0 | 10.359 | 10 | 10.282 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 12.023.121 | 4.473.063 | 5.115.494 | 6.468.212 | 2.287.132 | 2.511.956 | 5.554.908 | 2.185.931 | 2.603.538 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 154.057 | 119.589 | 134.884 | 83.614 | 71.738 | 78.716 | 70.443 | 47.851 | 56.169 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 643.112 | 220.652 | 285.694 | 352.099 | 124.257 | 145.982 | 291.014 | 96.395 | 139.712 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 2.399.436 | 1.091.971 | 1.034.827 | 1.050.565 | 332.195 | 268.907 | 1.348.870 | 759.776 | 765.919 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 47.443 | 46.858 | 46.990 | 45.941 | 45.939 | 45.939 | 1.503 | 920 | 1.051 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.863.309 | 1.360.325 | 1.315.164 | 860.639 | 693.873 | 623.990 | 1.002.670 | 666.451 | 691.174 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 7.353 | 4.084 | 4.298 | 1.094 | 1.086 | 406 | 6.260 | 2.998 | 3.892 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 15.279 | 1.511 | 15.254 | 13.792 | 49 | 13.792 | 1.487 | 1.462 | 1.462 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 144.146 | 44.049 | 31.332 | 70.610 | 27.385 | 15.454 | 73.536 | 16.663 | 15.879 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 142.385 | 110.939 | 98.371 | 84.106 | 65.504 | 53.082 | 58.279 | 45.435 | 45.289 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 87.405 | 4.501 | 2.045 | 5.442 | 551 | 2 | 81.963 | 3.950 | 2.043 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 713 | 170 | 7 | 0 | 0 | 0 | 713 | 170 | 7 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 343.726 | 333.663 | 322.039 | 267.453 | 262.551 | 250.844 | 76.272 | 71.112 | 71.195 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 31.781 | 31.671 | 30.998 | 5 | 0 | 0 | 31.776 | 31.671 | 30.998 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 97.313 | 33.909 | 19.883 | 56.121 | 10.285 | 9.770 | 41.192 | 23.624 | 10.113 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.045.662 | 1.069.171 | 1.773.707 | 3.576.732 | 651.719 | 1.005.071 | 2.468.930 | 417.452 | 768.636 |
| RESTO | 21.977.726 | 15.625.559 | 13.119.131 | 11.166.042 | 8.602.354 | 6.345.948 | 10.811.685 | 7.023.205 | 6.773.183 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 1.190.682 | 835.246 | 617.116 | 1.175.571 | 833.095 | 614.996 | 15.111 | 2.151 | 2.120 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 1.012.241 | 1.011.582 | 616.702 | 980.609 | 979.980 | 604.123 | 31.633 | 31.602 | 12.579 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.489.544 | 1.019.209 | 973.984 | 610.406 | 447.602 | 400.098 | 879.138 | 571.607 | 573.886 |
| Cambio criterios contables | 622.625 | 543.643 | 109.075 | 82.548 | 73.457 | 57.703 | 540.077 | 470.186 | 51.372 |
| Operaciones a plazos | 937.988 | 614.193 | 828.772 | 207.104 | 167.269 | 166.614 | 730.884 | 446.924 | 662.159 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 349.813 | 227.993 | 85.663 | 136.225 | 118.471 | 16.192 | 213.588 | 109.522 | 69.471 |
| Revalorizaciones contables | 194.668 | 164.256 | 175.938 | 132.725 | 120.739 | 120.583 | 61.942 | 43.517 | 55.356 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 7.753 | 1.300 | 6.050 | 6.317 | 861 | 5.656 | 1.436 | 440 | 394 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.774.352 | 2.179.496 | 1.343.702 | 2.377.739 | 1.933.142 | 1.004.710 | 396.613 | 246.355 | 338.993 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 345.253 | 183.377 | 188.160 | 168.377 | 118.557 | 107.411 | 176.875 | 64.820 | 80.749 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 2.611.186 | 2.560.009 | 2.558.583 | 0 | 0 | 0 | 2.611.186 | 2.560.009 | 2.558.583 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 22.833 | 462 | 22.768 | 65 | 0 | 0 | 22.768 | 462 | 22.768 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.410.690 | 1.045.603 | 1.117.807 | 870.704 | 721.640 | 750.300 | 539.985 | 323.963 | 367.507 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 6 | 6 | 0 | 0 | 0 | 0 | 6 | 6 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 247.442 | 211.475 | 176.742 | 131.856 | 115.466 | 103.027 | 115.587 | 96.010 | 73.715 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 110.636 | 108.607 | 102.283 | 98.027 | 96.430 | 92.338 | 12.608 | 12.177 | 9.944 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 24.598 | 19.602 | 20.969 | 440 | 290 | 290 | 24.158 | 19.312 | 20.679 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 11.548 | 11.548 | 793 | 11.535 | 11.535 | 780 | 13 | 13 | 13 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 48.711 | 28.636 | 30.233 | 24.424 | 12.697 | 12.154 | 24.287 | 15.939 | 18.079 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.550.023 | 4.856.115 | 4.140.591 | 4.148.168 | 2.847.924 | 2.285.774 | 4.401.855 | 2.008.191 | 1.854.817 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 15.135 | 3.200 | 3.200 | 3.200 | 3.200 | 3.200 | 11.935 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 279.632.779 | 237.314.990 | 135.912.236 | 173.049.157 | 153.409.168 | 83.910.979 | 106.583.622 | 83.905.822 | 52.001.257 |
| Impuesto sobre Sociedades | 14.186.023 | 7.184.471 | 2.222.701 | 10.592.605 | 6.159.311 | 1.510.688 | 3.593.418 | 1.025.160 | 712.013 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.851.779 | 1.846.686 | 208.951 | 1.851.779 | 1.846.686 | 208.951 | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 263.594.976 | 228.283.833 | 133.480.585 | 160.604.773 | 145.403.171 | 82.191.341 | 102.990.204 | 82.880.662 | 51.289.244 |
| Amortizaciones | 5.211.057 | 4.192.050 | 3.521.946 | 3.493.104 | 2.784.609 | 2.347.220 | 1.717.953 | 1.407.441 | 1.174.726 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.432.583 | 1.190.171 | 1.061.341 | 1.118.652 | 920.470 | 824.162 | 313.931 | 269.701 | 237.179 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 953.435 | 738.960 | 605.161 | 817.210 | 659.406 | 554.143 | 136.225 | 79.554 | 51.018 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 38.127 | 36.570 | 18.583 | 28.528 | 27.040 | 9.732 | 9.599 | 9.530 | 8.850 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 193.776 | 145.845 | 110.419 | 76.894 | 71.460 | 56.934 | 116.882 | 74.384 | 53.484 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 18.389 | 17.565 | 16.405 | 1.164 | 1.136 | 1.136 | 17.225 | 16.429 | 15.269 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 37.291 | 35.635 | 33.415 | 13.482 | 11.860 | 11.077 | 23.809 | 23.774 | 22.338 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 11.831 | 10.022 | 9.722 | 9.848 | 8.048 | 7.916 | 1.983 | 1.974 | 1.807 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 190.405 | 109.688 | 27.252 | 159.532 | 78.824 | 1.158 | 30.873 | 30.863 | 26.094 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 49.630 | 46.475 | 13.925 | 27.422 | 27.288 | 6.029 | 22.208 | 19.187 | 7.896 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 222.109 | 213.574 | 165.343 | 18.351 | 17.018 | 7.704 | 203.758 | 196.557 | 157.640 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 291.871 | 270.579 | 211.422 | 25.204 | 21.995 | 15.822 | 266.667 | 248.585 | 195.599 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.771.610 | 1.376.968 | 1.248.959 | 1.196.818 | 940.065 | 851.407 | 574.792 | 436.903 | 397.552 |
| Provisiones o deterioros | 46.851.999 | 35.508.704 | 23.239.068 | 34.778.602 | 27.247.372 | 17.441.933 | 12.073.397 | 8.261.332 | 5.797.136 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 135.293 | 121.475 | 85.605 | 61.434 | 58.816 | 46.372 | 73.859 | 62.659 | 39.232 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.139.463 | 3.316.094 | 1.768.707 | 2.539.787 | 2.201.928 | 1.236.900 | 1.599.676 | 1.114.166 | 531.806 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 148.807 | 145.046 | 143.234 | 24 | 24 | 24 | 148.783 | 145.022 | 143.210 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.263.234 | 3.714.013 | 2.638.979 | 4.327.716 | 3.193.576 | 2.330.894 | 935.518 | 520.436 | 308.085 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.615.665 | 3.256.151 | 1.024.475 | 2.361.512 | 2.183.488 | 649.604 | 1.254.153 | 1.072.663 | 374.871 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 477.022 | 159.524 | 181.436 | 321.648 | 57.464 | 150.032 | 155.374 | 102.060 | 31.404 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.916 | 2.916 | 2.220 | 0 | 0 | 0 | 2.916 | 2.916 | 2.220 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 13.890.703 | 9.740.115 | 3.506.709 | 11.041.655 | 8.588.438 | 2.972.776 | 2.849.048 | 1.151.677 | 533.933 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.023.010 | 852.686 | 771.944 | 752.336 | 619.225 | 563.630 | 270.674 | 233.461 | 208.314 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 18.152.619 | 14.197.682 | 13.113.063 | 13.372.419 | 10.344.344 | 9.491.633 | 4.780.200 | 3.853.338 | 3.621.430 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.267 | 3.004 | 2.698 | 71 | 70 | 68 | 3.196 | 2.934 | 2.630 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 130.280.171 | 125.252.141 | 78.595.113 | 94.118.986 | 90.269.379 | 50.799.740 | 36.161.185 | 34.982.762 | 27.795.373 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 71.476.920 | 69.575.480 | 36.777.126 | 56.255.570 | 54.671.595 | 25.663.253 | 15.221.350 | 14.903.885 | 11.113.873 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 32.398.311 | 30.775.727 | 22.359.942 | 25.745.978 | 24.222.153 | 17.151.607 | 6.652.333 | 6.553.574 | 5.208.335 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.258.467 | 1.234.838 | 655.161 | 693.757 | 675.581 | 273.643 | 564.710 | 559.256 | 381.518 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 497.185 | 488.733 | 310.921 | 311.969 | 308.466 | 185.116 | 185.216 | 180.267 | 125.805 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 12.982.201 | 12.705.239 | 10.217.800 | 5.276.860 | 5.142.557 | 4.097.850 | 7.705.340 | 7.562.683 | 6.119.950 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.396.253 | 5.161.786 | 4.509.097 | 1.124.624 | 930.078 | 425.263 | 4.271.629 | 4.231.708 | 4.083.834 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 557.181 | 425.305 | 287.838 | 259.502 | 253.809 | 70.207 | 297.678 | 171.496 | 217.631 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 247.196 | 148.702 | 63.596 | 186.840 | 139.684 | 49.755 | 60.356 | 9.018 | 13.841 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.436.548 | 4.735.875 | 3.413.188 | 4.263.638 | 3.925.437 | 2.883.027 | 1.172.910 | 810.438 | 530.161 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 29.909 | 457 | 444 | 248 | 20 | 20 | 29.662 | 437 | 424 |
| Regímenes especiales | 49.158.755 | 35.399.099 | 16.284.251 | 3.873.254 | 3.668.426 | 2.766.956 | 45.285.501 | 31.730.674 | 13.517.295 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 399.911 | 378.389 | 275.076 | 350.109 | 332.238 | 246.067 | 49.801 | 46.151 | 29.009 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 44.768 | 18.024 | 18.024 | 33.385 | 7.488 | 7.488 | 11.383 | 10.536 | 10.536 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 36.424 | 19.989 | 11.121 | 36.133 | 19.697 | 10.845 | 292 | 292 | 276 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 577.168 | 464.885 | 307.676 | 516.380 | 420.077 | 270.457 | 60.788 | 44.808 | 37.219 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.288.290 | 1.117.994 | 883.121 | 667.688 | 657.280 | 446.214 | 620.602 | 460.714 | 436.906 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 198.518 | 128.715 | 46.234 | 11 | 0 | 0 | 198.507 | 128.715 | 46.234 |
| Montes vecinales en mano común | 46.169 | 45.905 | 11.542 | 0 | 0 | 0 | 46.169 | 45.905 | 11.542 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 25.985.486 | 20.565.851 | 2.567.861 | 0 | 0 | 0 | 25.985.486 | 20.565.851 | 2.567.861 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.579.621 | 1.579.346 | 1.549.559 | 393.342 | 393.342 | 389.264 | 1.186.279 | 1.186.005 | 1.160.295 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 280.043 | 280.043 | 270.880 | 21.956 | 21.956 | 20.194 | 258.087 | 258.087 | 250.686 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 442.008 | 441.530 | 435.102 | 5.848 | 5.848 | 5.848 | 436.160 | 435.682 | 429.254 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 8.962 | 8.962 | 8.962 | 0 | 0 | 0 | 8.962 | 8.962 | 8.962 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 84.325 | 83.401 | 73.387 | 50.020 | 49.912 | 40.242 | 34.305 | 33.488 | 33.146 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 59.803 | 59.597 | 59.118 | 345 | 146 | 140 | 59.458 | 59.451 | 58.978 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 666 | 666 | 666 | 21 | 21 | 21 | 645 | 645 | 645 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 59.564 | 59.564 | 59.360 | 46.096 | 46.096 | 46.096 | 13.468 | 13.468 | 13.264 |
| Transparencia fiscal internacional | 37 | 37 | 0 | 0 | 0 | 0 | 37 | 37 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 11.937 | 8.085 | 3.470 | 150 | 150 | 150 | 11.787 | 7.935 | 3.320 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 327.787 | 314.640 | 127.104 | 3.009 | 2.381 | 728 | 324.778 | 312.259 | 126.376 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 885.189 | 844.912 | 651.108 | 469.828 | 455.989 | 379.826 | 415.361 | 388.923 | 271.282 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 835.501 | 509.942 | 460.347 | 178.255 | 155.125 | 141.817 | 657.247 | 354.817 | 318.530 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 2.607.382 | 2.603.996 | 1.773.544 | 935.409 | 935.409 | 642.617 | 1.671.973 | 1.668.588 | 1.130.926 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 12.985.419 | 5.597.639 | 6.298.525 | 27.295 | 27.295 | 2.278 | 12.958.124 | 5.570.344 | 6.296.247 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 413.777 | 266.987 | 392.466 | 137.977 | 137.977 | 116.665 | 275.801 | 129.010 | 275.801 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.308.266 | 1.038.746 | 400.600 | 842.769 | 696.984 | 218.019 | 465.497 | 341.762 | 182.581 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 922 | 355 | 675 | 902 | 335 | 656 | 20 | 20 | 19 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 2.483 | 2.244 | 53 | 0 | 0 | 0 | 2.483 | 2.244 | 53 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 1.159 | 619 | 35 | 0 | 0 | 0 | 1.159 | 619 | 35 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 207 | 170 | 164 | 0 | 0 | 0 | 207 | 170 | 164 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 47.179 | 45.604 | 24.901 | 42.799 | 41.630 | 21.551 | 4.380 | 3.974 | 3.351 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.190.394 | 925.573 | 341.201 | 762.435 | 619.346 | 181.910 | 427.959 | 306.228 | 159.292 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 65.923 | 64.180 | 33.570 | 36.633 | 35.673 | 13.903 | 29.290 | 28.508 | 19.667 |
| RESTO | 30.784.728 | 26.893.092 | 11.439.607 | 23.498.057 | 20.736.401 | 8.617.473 | 7.286.671 | 6.156.691 | 2.822.134 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.696.652 | 1.937.370 | 1.267.790 | 1.443.662 | 1.057.305 | 714.592 | 1.252.991 | 880.065 | 553.197 |
| Cambio criterios contables | 1.124.318 | 1.045.427 | 535.641 | 529.605 | 509.694 | 464.837 | 594.713 | 535.733 | 70.804 |
| Operaciones a plazos | 640.320 | 516.707 | 450.455 | 149.094 | 86.161 | 106.339 | 491.226 | 430.546 | 344.117 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 792.718 | 764.812 | 235.384 | 180.046 | 177.155 | 159.496 | 612.672 | 587.657 | 75.888 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 102.621 | 101.387 | 85.132 | 71.920 | 71.305 | 58.189 | 30.701 | 30.082 | 26.943 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.315.279 | 317.762 | 1.330 | 1.114.266 | 116.777 | 9 | 201.013 | 200.985 | 1.321 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.720.041 | 1.406.020 | 1.583.841 | 1.672.158 | 1.368.086 | 1.566.916 | 47.884 | 37.934 | 16.926 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 74.699 | 68.283 | 58.319 | 29.465 | 24.725 | 23.359 | 45.234 | 43.558 | 34.960 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 1.727 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.727 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 42.290 | 42.290 | 492 | 192 | 192 | 0 | 42.098 | 42.098 | 492 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.701.945 | 2.300.520 | 1.383.755 | 1.757.275 | 1.395.336 | 842.526 | 944.669 | 905.185 | 541.229 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 471.014 | 417.573 | 401.672 | 453.240 | 400.394 | 389.736 | 17.774 | 17.178 | 11.936 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 2.130 | 2.130 | 2.130 | 1.130 | 1.130 | 1.130 | 1.000 | 1.000 | 1.000 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 576.600 | 562.358 | 543.677 | 562.185 | 550.425 | 539.594 | 14.415 | 11.933 | 4.084 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 1.990 | 1.990 | 1.990 | 0 | 0 | 0 | 1.990 | 1.990 | 1.990 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 28.687 | 28.686 | 26.687 | 322 | 322 | 322 | 28.365 | 28.365 | 26.365 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.341.785 | 2.162.235 | 1.270.564 | 2.289.388 | 2.119.267 | 1.222.365 | 52.396 | 42.968 | 48.198 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 52.362 | 46.715 | 31.288 | 43.460 | 38.030 | 29.222 | 8.902 | 8.684 | 2.067 |
| Por otras correcciones al resultado | 16.078.403 | 15.152.180 | 3.559.377 | 13.200.648 | 12.820.098 | 2.498.842 | 2.877.755 | 2.332.082 | 1.060.534 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 19.147 | 18.647 | 84 | 0 | 0 | 0 | 19.147 | 18.647 | 84 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 171.596.210 | 222.437.388 | 239.020.103 | 51.018.075 | 70.801.460 | 89.807.054 | 120.578.135 | 151.635.928 | 149.213.049 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 42.973.145 | 39.851.700 | 30.000.546 | 13.661.585 | 11.152.673 | 7.676.096 | 29.311.559 | 28.699.027 | 22.324.450 |
| Base imponible positiva | 206.529.614 | 203.396.504 | 206.529.614 | 81.266.392 | 79.603.331 | 81.266.392 | 125.263.221 | 123.793.173 | 125.263.221 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
