Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Industria
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 116.351 | 69.694 | 54.003 |
| Resultado Contable | 21.042.458 | 28.908.909 | 27.108.553 |
| A U M E N T O S | 20.888.466 | 15.375.598 | 15.900.593 |
| Impuesto sobre Sociedades | 7.800.104 | 7.630.981 | 7.557.095 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 11.292 | 10.964 | 270 |
| Aumentos diversos | 13.077.069 | 7.733.654 | 8.343.229 |
 Amortizaciones | 1.063.975 | 787.506 | 810.902 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 223.249 | 175.300 | 181.454 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 375.247 | 255.488 | 268.835 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 15.648 | 13.395 | 13.389 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 82.315 | 70.018 | 71.303 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.895 | 5.986 | 6.163 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 5.236 | 2.301 | 4.994 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 21 | 6 | 6 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 178.032 | 108.602 | 108.498 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 99.280 | 88.975 | 88.690 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 41.943 | 36.710 | 37.421 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 36.111 | 30.725 | 30.148 |
| Provisiones o deterioros | 8.452.445 | 5.189.996 | 6.248.543 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 994 | 343 | 290 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 213.528 | 132.627 | 139.023 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 18.786 | 5.749 | 5.637 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.644.267 | 1.233.466 | 1.289.055 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 451.820 | 236.390 | 185.565 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 78.351 | 6.937 | 9.825 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 80 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.790.334 | 323.043 | 1.071.612 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 131.678 | 95.709 | 96.527 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.121.541 | 3.155.312 | 3.450.044 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.066 | 420 | 965 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 60.894 | 22.730 | 17.468 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 26.755 | 4.568 | 1.341 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.950 | 4.899 | 4.128 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 79 | 79 | 79 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 27.110 | 13.184 | 11.920 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 281.483 | 164.294 | 120.021 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.597 | 557 | 1.571 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.936 | 6.936 | 5.045 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 3.891 | 3.076 | 2.484 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 4.488 | 4.032 | 4.017 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 83.184 | 64.171 | 60.459 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 8.337 | 8.337 | 8.337 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 7.905 | 7.102 | 1.481 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.778 | 10.299 | 9.414 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 120.986 | 40.804 | 1.803 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 7.847 | 7.079 | 7.392 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 17.060 | 8.114 | 14.231 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 4.668 | 46 | 46 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3.807 | 3.742 | 3.742 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.449.578 | 358.872 | 375.034 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 959 | 959 | 950 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 126.152 | 10.086 | 8.221 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 682.093 | 124.798 | 125.991 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 168 | 136 | 131 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 212.329 | 155.644 | 166.179 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 914 | 562 | 898 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 15 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 10.593 | 3.952 | 4.124 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 17.969 | 6.292 | 6.292 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 48.018 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 59 | 59 | 59 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 5 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 651 | 408 | 265 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 349.654 | 55.976 | 61.924 |
| RESTO | 1.768.694 | 1.210.254 | 771.261 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 474.365 | 308.757 | 279.251 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 226.573 | 159.268 | 159.698 |
| Cambio criterios contables | 440.586 | 437.286 | 17.186 |
| Operaciones a plazos | 23.624 | 19.922 | 21.662 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 47.459 | 40.902 | 34.845 |
| Revalorizaciones contables | 3.162 | 1.959 | 1.772 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.141 | 648 | 648 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 9.062 | 1.579 | 2.594 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 17.714 | 4.227 | 4.675 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 1 | 1 | 1 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 47.616 | 14.252 | 14.830 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 13.807 | 9.583 | 11.944 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 1.763 | 1.284 | 1.284 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.541 | 1.020 | 1.045 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 780 | 780 | 780 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.978 | 2.945 | 2.754 |
| Por otras correcciones al resultado | 451.523 | 205.841 | 216.294 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 14.153.055 | 11.088.838 | 9.635.587 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.305.620 | 302.925 | 229.503 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 39.061 | 36.403 | 1.897 |
| Disminuciones diversas | 12.808.373 | 10.749.510 | 9.404.187 |
| Amortizaciones | 785.976 | 668.321 | 626.822 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 125.636 | 102.009 | 99.382 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 54.204 | 42.017 | 38.242 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 17.967 | 17.741 | 12.648 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 92.790 | 86.845 | 78.191 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.942 | 3.894 | 3.872 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 10.795 | 9.704 | 9.612 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 1.383 | 1.383 | 1.334 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.754 | 9.754 | 7.819 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.340 | 565 | 511 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 53.579 | 52.047 | 44.480 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 52.104 | 49.643 | 43.605 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 362.480 | 292.720 | 287.127 |
| Provisiones o deterioros | 6.291.664 | 4.884.050 | 4.921.870 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.695 | 9.235 | 8.785 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 173.235 | 134.798 | 106.092 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.299 | 7.216 | 7.195 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.969.276 | 1.709.878 | 1.706.348 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 246.390 | 236.545 | 113.983 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.071 | 2.997 | 2.581 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.678 | 1.678 | 1.673 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 441.989 | 127.095 | 107.810 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 186.605 | 104.549 | 103.432 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.251.854 | 2.549.488 | 2.763.456 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 572 | 570 | 516 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.748.643 | 3.443.591 | 2.808.014 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.208.870 | 1.064.776 | 741.985 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.023.981 | 1.884.419 | 1.707.526 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 216.672 | 216.666 | 157.044 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 54.027 | 54.027 | 17.641 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 111.488 | 107.588 | 101.155 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 52.732 | 52.592 | 40.897 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 471 | 430 | 430 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 699 | 699 | 5 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 79.704 | 62.394 | 41.330 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 593.910 | 504.999 | 435.158 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 271 | 254 | 252 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.502 | 10.502 | 9.545 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 155.750 | 155.714 | 153.689 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 331 | 127 | 109 |
| Montes vecinales en mano común | 7 | 7 | 7 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 127.385 | 52.133 | 2.256 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 69.956 | 69.956 | 69.520 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 18.598 | 18.598 | 18.327 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 39.245 | 39.192 | 38.893 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 26.736 | 26.143 | 26.302 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 399 | 399 | 310 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 21 | 21 | 21 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 8.146 | 8.146 | 8.146 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 21.918 | 21.773 | 21.064 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 78.339 | 66.142 | 59.523 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 25.304 | 25.304 | 25.304 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 11.003 | 10.590 | 1.892 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 63.499 | 60.318 | 46.622 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 36 | 36 | 30 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 11.313 | 11.175 | 10.962 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 42.768 | 39.777 | 27.856 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9.382 | 9.330 | 7.774 |
| RESTO | 1.324.680 | 1.188.231 | 565.701 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 245.437 | 201.481 | 183.715 |
| Cambio criterios contables | 464.196 | 462.032 | 30.459 |
| Operaciones a plazos | 30.967 | 27.132 | 21.927 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 157.583 | 154.774 | 19.434 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.335 | 3.325 | 2.876 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.351 | 1.351 | 1.307 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.655 | 2.267 | 2.267 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 23.894 | 23.881 | 22.894 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 31.385 | 16.210 | 10.147 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 30.425 | 30.258 | 29.370 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 539 | 428 | 344 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.119 | 3.119 | 2.714 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 122.458 | 122.458 | 115.875 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6.980 | 2.254 | 589 |
| Por otras correcciones al resultado | 200.355 | 137.262 | 121.784 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 27.722.963 | 33.171.591 | 33.360.376 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.671.722 | 2.980.153 | 2.465.362 |
| Base imponible positiva | 30.335.588 | 30.010.652 | 30.335.588 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
