Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Industria
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 13.994 | 7.764 | 5.696 |
| Resultado Contable | 3.717.253 | 6.786.410 | 6.302.227 |
| A U M E N T O S | 7.637.919 | 4.989.136 | 4.686.472 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.905.779 | 1.856.861 | 1.866.977 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 478 | 258 | 258 |
| Aumentos diversos | 5.731.662 | 3.132.017 | 2.819.238 |
 Amortizaciones | 339.543 | 204.498 | 211.717 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 40.004 | 27.697 | 30.454 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 84.263 | 39.098 | 41.778 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.069 | 2.069 | 2.069 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.879 | 3.477 | 5.761 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 825 | 804 | 780 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 56 | 50 | 50 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 142.708 | 76.851 | 76.780 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 58.846 | 51.942 | 51.594 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.531 | 1.277 | 1.243 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.362 | 1.235 | 1.209 |
| Provisiones o deterioros | 3.456.499 | 2.029.978 | 2.151.209 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 411 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 46.296 | 33.414 | 29.610 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 624 | 88 | 88 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.102.996 | 795.544 | 817.696 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 222.058 | 133.848 | 52.704 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 65.008 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 744.737 | 205.339 | 301.863 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 56.055 | 35.335 | 34.096 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.218.286 | 826.382 | 915.123 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 28 | 28 | 28 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 9.595 | 2.309 | 2.036 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 7 | 7 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.588 | 2.302 | 2.036 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 87.842 | 19.019 | 10.182 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 293 | 292 | 290 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 50 | 50 | 50 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 56 | 56 | 50 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 189 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.055 | 8.737 | 7.768 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 3.353 | 3.323 | 757 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 336 | 305 | 278 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 69.643 | 5.388 | 120 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 432 | 432 | 432 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 436 | 436 | 436 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 756.452 | 56.971 | 58.160 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 305 | 305 | 305 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 97.424 | 1.123 | 752 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 532.914 | 19.812 | 20.793 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 8 | 8 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 40.951 | 31.833 | 31.187 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 326 | 325 | 325 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 15 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.142 | 680 | 985 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 12.983 | 1.363 | 1.363 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 5 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 70.378 | 1.522 | 2.441 |
| RESTO | 1.081.730 | 819.241 | 385.935 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 474.347 | 308.743 | 279.237 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 79.898 | 43.216 | 40.423 |
| Cambio criterios contables | 422.250 | 422.130 | 2.053 |
| Operaciones a plazos | 9.667 | 8.706 | 9.648 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.023 | 2.738 | 1.962 |
| Revalorizaciones contables | 17 | 17 | 17 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.204 | 1.256 | 2.204 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13.716 | 1.494 | 1.494 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 1 | 1 | 1 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.006 | 1.515 | 1.602 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.944 | 1.301 | 1.289 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 12 | 12 | 12 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 285 | 285 | 285 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.264 | 530 | 518 |
| Por otras correcciones al resultado | 64.097 | 27.297 | 45.189 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.471.892 | 4.911.493 | 4.030.440 |
| Impuesto sobre Sociedades | 431.627 | 42.774 | 26.603 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.869 | 1.869 | 1.869 |
| Disminuciones diversas | 6.038.396 | 4.866.850 | 4.001.968 |
| Amortizaciones | 146.814 | 110.118 | 100.787 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 28.577 | 15.959 | 14.719 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.611 | 10.528 | 10.160 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 7.334 | 7.334 | 2.912 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.614 | 9.403 | 7.287 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 637 | 637 | 637 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 345 | 345 | 345 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 576 | 576 | 296 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 344 | 344 | 344 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.584 | 2.582 | 2.578 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.304 | 2.142 | 1.957 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 82.888 | 60.268 | 59.551 |
| Provisiones o deterioros | 3.356.460 | 2.496.849 | 2.426.733 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 881 | 470 | 470 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 31.756 | 30.563 | 29.286 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 943 | 943 | 943 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.816.610 | 1.618.438 | 1.631.605 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 111.865 | 110.623 | 11.514 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 667 | 667 | 667 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.303 | 1.303 | 1.303 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 322.307 | 21.282 | 10.359 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 109.526 | 41.343 | 40.152 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 960.553 | 671.168 | 700.385 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 50 | 50 | 48 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.761.120 | 1.582.553 | 1.256.945 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 472.629 | 368.699 | 263.676 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.140.617 | 1.081.556 | 944.343 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 72.634 | 72.634 | 30.634 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 36.938 | 36.938 | 2.119 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 11.449 | 10.180 | 6.589 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.300 | 3.300 | 429 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 23.555 | 9.247 | 9.154 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 93.732 | 31.309 | 20.354 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 169 | 159 | 157 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 85 | 85 | 85 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 8.917 | 8.890 | 7.063 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 1 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 67.650 | 6.154 | 141 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 534 | 534 | 534 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 292 | 292 | 292 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.652 | 1.652 | 1.652 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 511 | 398 | 309 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.679 | 9.914 | 9.530 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 3.243 | 3.231 | 592 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 6.953 | 6.261 | 3.275 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 132 | 31 | 19 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.667 | 5.099 | 2.124 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.155 | 1.132 | 1.132 |
| RESTO | 673.318 | 639.759 | 193.875 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 111.137 | 98.983 | 93.826 |
| Cambio criterios contables | 430.582 | 430.582 | 1.629 |
| Operaciones a plazos | 1.563 | 1.563 | 1.563 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 143 | 135 | 135 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.236 | 1.236 | 1.236 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.841 | 6.841 | 6.514 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 16.252 | 2.087 | 2.027 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.181 | 1.181 | 297 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 54 | 54 | 7 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.035 | 1.035 | 1.035 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 74.670 | 74.670 | 68.245 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.571 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 24.053 | 21.393 | 17.361 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.838.678 | 6.849.472 | 6.943.645 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 744.332 | 422.452 | 335.908 |
| Base imponible positiva | 6.561.654 | 6.496.991 | 6.561.654 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
