Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 16.815 | 8.262 | 6.243 |
| Resultado Contable | 50.514.556 | 56.972.438 | 49.352.360 |
| A U M E N T O S | 20.160.075 | 13.500.394 | 13.318.600 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.398.036 | 4.285.089 | 4.235.116 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 15.762.039 | 9.215.305 | 9.083.484 |
 Amortizaciones | 290.892 | 235.351 | 266.816 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 97.686 | 77.367 | 88.362 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 188.941 | 154.380 | 174.285 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 266 | 193 | 193 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 73 | 64 | 64 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 11 | 11 | 11 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 942 | 367 | 942 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.855 | 2.855 | 2.855 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 71 | 69 | 64 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 48 | 43 | 40 |
| Provisiones o deterioros | 8.541.344 | 3.831.197 | 4.174.589 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.737 | 1.607 | 130 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 376.285 | 216.829 | 241.189 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 59.221 | 57.663 | 55.337 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 325.508 | 78.363 | 78.287 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.801.157 | 147.844 | 233.060 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 116.697 | 46.115 | 49.529 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.748 | 145 | 145 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.540.846 | 475.268 | 622.546 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 190.145 | 158.881 | 137.433 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.127.759 | 2.648.457 | 2.756.909 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 240 | 24 | 24 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 575.947 | 336.123 | 277.073 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 85.283 | 16.959 | 16.223 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 235.356 | 184.082 | 143.632 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.773 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 11.984 | 11.984 | 2 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 239.550 | 123.097 | 117.215 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 117.650 | 49.677 | 30.184 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 70 | 70 | 70 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 7.715 | 7.641 | 3.018 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 7.566 | 4 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 2.989 | 2.949 | 2.803 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 411 | 355 | 347 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 22.050 | 15.838 | 4.340 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 6.353 | 5.230 | 2.990 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.902 | 4.107 | 3.741 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 608 | 482 | 9 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 51.734 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 13.114 | 12.864 | 12.864 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 136 | 136 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 976.794 | 389.744 | 440.210 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 129.902 | 111.444 | 122.024 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 28.868 | 17.645 | 18.830 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 46.712 | 40.381 | 39.620 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 32 | 32 | 32 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 82.704 | 69.015 | 67.072 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 5 | 4 | 4 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 7.783 | 4.166 | 1.557 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 935 | 280 | 256 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 2.801 | 723 | 1.474 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 81.301 | 76.412 | 79.357 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.508 | 2.631 | 3.476 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 592.227 | 66.994 | 106.491 |
| RESTO | 5.259.412 | 4.373.213 | 3.894.612 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 1 | 1 | 1 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 191.520 | 190.891 | 150.893 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 70.732 | 64.095 | 66.545 |
| Cambio criterios contables | 17.978 | 1.643 | 1.330 |
| Operaciones a plazos | 8.051 | 7.146 | 7.526 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 24.136 | 24.136 | 24.098 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 88.016 | 22.023 | 78.345 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.205 | 7.191 | 5.546 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 2.600.708 | 2.555.077 | 2.558.095 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 18.895 | 0 | 18.895 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 388.333 | 384.121 | 382.467 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 64.229 | 60.820 | 49.675 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 7.980 | 7.980 | 7.014 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.444 | 1.431 | 1.444 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 10.755 | 10.755 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 529 | 465 | 308 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.755.902 | 1.035.440 | 542.432 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 28.686.555 | 26.380.333 | 17.571.770 |
| Impuesto sobre Sociedades | 441.110 | 231.410 | 77.946 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 22.524 | 21.681 | 18.471 |
| Disminuciones diversas | 28.222.920 | 26.127.241 | 17.475.353 |
| Amortizaciones | 139.883 | 121.799 | 120.642 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 48.238 | 46.867 | 46.277 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 57.303 | 45.973 | 45.931 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 225 | 225 | 225 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 8 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3 | 1 | 1 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 545 | 545 | 542 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 33.551 | 28.180 | 27.656 |
| Provisiones o deterioros | 4.495.949 | 3.896.419 | 2.667.286 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.717 | 3.563 | 63 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 759.827 | 700.803 | 138.112 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 123.919 | 122.119 | 122.119 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 69.859 | 48.043 | 33.180 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 353.246 | 317.512 | 180.792 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 35.343 | 18.025 | 11.594 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 766.959 | 586.719 | 175.069 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 81.350 | 65.600 | 50.521 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.301.709 | 2.034.016 | 1.955.817 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 19.048.865 | 18.022.486 | 12.520.251 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 6.875.826 | 6.452.633 | 3.742.750 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.201.571 | 4.924.312 | 2.695.518 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 91.590 | 90.261 | 60.364 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 20.563 | 19.709 | 9.608 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.892.290 | 1.822.833 | 1.459.806 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.509.021 | 3.477.798 | 3.456.254 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 124.123 | 71.002 | 119.113 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 151.088 | 110.544 | 28.404 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.182.410 | 1.053.238 | 948.279 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 384 | 156 | 156 |
| Regímenes especiales | 1.972.199 | 1.939.143 | 1.304.235 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 84 | 84 | 84 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 282 | 282 | 282 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 202.459 | 202.411 | 153.209 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 957 | 844 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1 | 1 | 1 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 1.604 | 1.604 | 1.604 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 58.105 | 58.105 | 58.105 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 641 | 641 | 641 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 244.393 | 232.540 | 124.416 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 30.859 | 30.859 | 20.138 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.003 | 7 | 4 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 1.405.004 | 1.402.618 | 942.595 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 9.803 | 9.143 | 3.151 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 68.517 | 65.427 | 15.596 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 20 | 20 | 19 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 57 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.513 | 2.513 | 2.513 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 64.228 | 61.196 | 11.452 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.698 | 1.698 | 1.611 |
| RESTO | 2.497.508 | 2.081.966 | 847.344 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 93.796 | 90.047 | 66.766 |
| Cambio criterios contables | 2.708 | 1.271 | 1.246 |
| Operaciones a plazos | 3.783 | 1.598 | 319 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 19.609 | 19.609 | 19.609 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 13.824 | 13.824 | 174 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.468 | 4.464 | 4.360 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 41.343 | 41.343 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 333.007 | 309.691 | 177.775 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 670 | 670 | 341 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 159.899 | 112.801 | 10.734 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.824.401 | 1.486.649 | 566.020 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 41.896.833 | 44.086.710 | 45.099.939 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 14.514.439 | 14.457.689 | 14.127.647 |
| Base imponible positiva | 30.881.492 | 30.689.501 | 30.881.492 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
