Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 83.721 | 39.916 | 30.087 |
| Resultado Contable | 16.503.957 | 33.223.500 | 18.772.832 |
| A U M E N T O S | 29.931.142 | 14.060.973 | 10.161.802 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.152.642 | 2.814.920 | 2.870.905 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.394 | 2.342 | 1.222 |
| Aumentos diversos | 26.776.105 | 11.243.711 | 7.289.675 |
 Amortizaciones | 1.495.038 | 345.265 | 538.580 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 381.252 | 207.850 | 350.614 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.084.464 | 114.481 | 174.986 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.170 | 2.156 | 1.317 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.366 | 7.509 | 1.241 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 894 | 310 | 311 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 129 | 99 | 57 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 11 | 11 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.067 | 3.755 | 2.384 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.377 | 2.248 | 1.111 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.198 | 4.211 | 4.200 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.109 | 2.635 | 2.360 |
| Provisiones o deterioros | 17.955.141 | 7.225.614 | 4.141.531 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.791 | 4.351 | 4.286 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 697.598 | 363.471 | 352.975 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 22.481 | 1.209 | 5.951 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 902.920 | 101.677 | 349.436 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.414.964 | 467.201 | 1.000.101 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 79.455 | 34.391 | 24.134 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 11.929.788 | 4.880.511 | 1.145.079 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 154.144 | 126.264 | 105.163 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.748.526 | 1.246.409 | 1.154.235 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 475 | 131 | 171 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.100.247 | 376.257 | 232.242 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 687.877 | 195.509 | 42.818 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 118.380 | 48.158 | 10.014 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 70.628 | 9.203 | 66.191 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 20.593 | 2.992 | 2.966 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 202.769 | 120.396 | 110.255 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.320.656 | 1.762.979 | 943.885 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 17.200 | 9.926 | 5.144 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.700 | 1.699 | 1.676 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 38.862 | 25.336 | 19.720 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 3.028 | 2.475 | 2.499 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 56.297 | 55.142 | 51.992 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 128.735 | 79.294 | 111.885 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 8.190 | 7.179 | 5.001 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 842.167 | 567.204 | 468.926 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 15.591 | 0 | 15.591 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.732 | 3.340 | 1.925 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.191.319 | 1.011.380 | 249.449 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3 | 3 | 3 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.754 | 1 | 1 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 6 | 1 | 1 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 10.072 | 0 | 10.072 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.838.590 | 464.970 | 572.073 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 8.312 | 2.908 | 7.007 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 53.185 | 13.316 | 19.358 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 110.100 | 66.543 | 62.937 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 76 | 26 | 46 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 222.313 | 159.357 | 98.858 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 345 | 216 | 211 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.450 | 1.445 | 1.445 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 41.201 | 5.962 | 7.566 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 9.846 | 9.839 | 4.948 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 3.710 | 1.674 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.092 | 41 | 47 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.386.961 | 203.643 | 369.651 |
| RESTO | 2.066.433 | 1.068.626 | 861.364 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 450 | 222 | 204 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 180.517 | 139.136 | 137.092 |
| Cambio criterios contables | 6.096 | 1.874 | 3.655 |
| Operaciones a plazos | 54.574 | 36.351 | 49.371 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.966 | 278 | 1.777 |
| Revalorizaciones contables | 4.456 | 2.630 | 2.619 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5.221 | 213 | 5.008 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 284.870 | 159.239 | 282.530 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 24.773 | 5.199 | 18.278 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 526 | 461 | 461 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 97.870 | 58.274 | 68.562 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 48.816 | 43.247 | 31.304 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 34.834 | 34.783 | 30.929 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 72 | 58 | 58 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.705 | 350 | 277 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.319.687 | 586.312 | 229.240 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 47.773.595 | 40.612.039 | 17.110.991 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.524.887 | 2.498.583 | 340.276 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 93.647 | 93.647 | 28.737 |
| Disminuciones diversas | 44.155.061 | 38.019.809 | 16.741.978 |
| Amortizaciones | 362.049 | 263.317 | 225.730 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 159.005 | 148.866 | 146.324 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 55.895 | 23.378 | 12.424 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 628 | 628 | 628 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 34.387 | 8.371 | 983 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 436 | 199 | 175 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 673 | 673 | 22 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 804 | 804 | 804 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 870 | 870 | 870 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.370 | 127 | 127 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.514 | 2.388 | 2.351 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.259 | 1.993 | 1.756 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 102.208 | 75.020 | 59.266 |
| Provisiones o deterioros | 10.637.700 | 7.587.956 | 2.022.385 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 13.137 | 12.966 | 3.401 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 311.704 | 226.137 | 185.863 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 851 | 848 | 845 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 584.768 | 65.633 | 31.905 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.588.688 | 1.449.744 | 252.829 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 49.646 | 18.163 | 12.002 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 6.493.986 | 4.556.820 | 534.158 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 84.409 | 74.503 | 51.082 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.510.331 | 1.182.966 | 950.124 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 180 | 176 | 175 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 23.194.492 | 21.342.266 | 11.411.003 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 11.057.490 | 10.466.585 | 5.349.429 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 6.940.977 | 6.042.593 | 2.467.134 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 146.265 | 144.753 | 74.887 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 208.552 | 205.924 | 178.497 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.340.112 | 3.254.665 | 2.711.622 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 643.510 | 631.374 | 237.992 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 140.669 | 69.062 | 106.502 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 22.907 | 1.399 | 776 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 664.785 | 525.912 | 284.163 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 29.225 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.511.333 | 2.846.612 | 1.383.116 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 15.067 | 8.623 | 3.696 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 8.918 | 8.918 | 8.918 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 403 | 31 | 16 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 41.887 | 32.381 | 22.237 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 174.308 | 24.008 | 22.153 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.203 | 2.758 | 40 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.313.901 | 1.149.044 | 272.928 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 383 | 383 | 383 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 198 | 198 | 198 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 165 | 165 | 163 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 7.145 | 7.145 | 7.145 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 20 | 20 | 20 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 3.632 | 361 | 384 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 76.959 | 76.902 | 196 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 211.576 | 211.461 | 182.839 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 109.093 | 36.216 | 38.576 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 630.194 | 629.625 | 309.903 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 896.140 | 642.500 | 495.178 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 18.142 | 15.873 | 18.142 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 227.024 | 162.740 | 59.765 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 246 | 246 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 27 | 0 | 27 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 21 | 21 | 21 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7.763 | 7.760 | 10 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 196.293 | 132.550 | 56.357 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 22.673 | 22.161 | 3.351 |
| RESTO | 6.222.464 | 5.816.918 | 1.639.979 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 321.684 | 253.599 | 216.145 |
| Cambio criterios contables | 30.086 | 28.157 | 23.219 |
| Operaciones a plazos | 60.629 | 60.629 | 49.924 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.702 | 4.702 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 459 | 451 | 107 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 47.382 | 2 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 8.098 | 3.863 | 1.600 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.988 | 1.399 | 833 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 504.786 | 504.218 | 230.313 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 50.814 | 2.283 | 802 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 416.859 | 408.524 | 401.884 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 608 | 608 | 608 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 787.758 | 691.886 | 2.918 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6 | 6 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.986.603 | 3.856.590 | 711.623 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -1.477.065 | 6.856.594 | 11.744.354 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.896.043 | 1.510.012 | 780.809 |
| Base imponible positiva | 10.896.983 | 10.377.082 | 10.896.983 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
