Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 39.867 | 19.909 | 15.869 |
| Resultado Contable | 1.673.073 | 2.804.103 | 1.551.284 |
| A U M E N T O S | 1.936.490 | 872.412 | 1.226.708 |
| Impuesto sobre Sociedades | 357.711 | 344.135 | 324.917 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 286 | 281 | 281 |
| Aumentos diversos | 1.578.493 | 527.995 | 901.509 |
 Amortizaciones | 36.346 | 28.201 | 25.903 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.750 | 11.872 | 11.425 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.290 | 2.464 | 2.164 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 233 | 233 | 230 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.939 | 7.939 | 6.484 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 94 | 79 | 76 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 16 | 7 | 7 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 541 | 536 | 511 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 226 | 218 | 217 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.208 | 1.007 | 1.079 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.049 | 3.847 | 3.709 |
| Provisiones o deterioros | 752.988 | 133.980 | 604.405 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 77.950 | 43.935 | 12.654 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 772 | 217 | 381 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.792 | 1.216 | 746 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 37.394 | 5.130 | 5.727 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.471 | 4.098 | 4.555 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 577.931 | 48.220 | 555.525 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.073 | 2.009 | 2.044 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 41.581 | 29.132 | 22.751 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 24 | 22 | 22 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 19.824 | 16.191 | 1.883 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 7.450 | 6.061 | 285 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 493 | 493 | 493 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8.001 | 8.001 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 612 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.268 | 1.636 | 1.105 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 503.207 | 238.659 | 165.626 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.101 | 664 | 1.894 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.151 | 1.760 | 1.741 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 682 | 601 | 587 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 8.383 | 6.192 | 6.192 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.041 | 1.781 | 1.440 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 292.766 | 108.523 | 152.328 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 554 | 197 | 78 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 191.178 | 118.915 | 1.212 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.352 | 25 | 156 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 128.880 | 44.350 | 31.755 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 629 | 629 | 629 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.664 | 839 | 416 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 27.066 | 15.495 | 15.577 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 26 | 4 | 4 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 15.417 | 10.253 | 9.838 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 27 | 23 | 23 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.249 | 4.207 | 12 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 49 | 46 | 46 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 76.752 | 12.854 | 5.209 |
| RESTO | 137.248 | 66.615 | 71.937 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 4 | 1 | 1 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.158 | 3.470 | 3.357 |
| Cambio criterios contables | 484 | 247 | 336 |
| Operaciones a plazos | 17.812 | 14.518 | 13.135 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 11.388 | 11.385 | 7.693 |
| Revalorizaciones contables | 24 | 0 | 24 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.183 | 871 | 5.982 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 16.143 | 15.947 | 9.209 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.725 | 5.643 | 5.390 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 992 | 709 | 693 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 322 | 322 | 251 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 25 | 10 | 10 |
| Por otras correcciones al resultado | 72.988 | 13.491 | 25.856 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.866.018 | 2.430.793 | 1.238.749 |
| Impuesto sobre Sociedades | 97.066 | 42.087 | 10.568 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 14.072 | 14.072 | 13.465 |
| Disminuciones diversas | 2.754.881 | 2.374.634 | 1.214.716 |
| Amortizaciones | 50.617 | 45.841 | 25.591 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.120 | 5.323 | 4.931 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 16.812 | 16.498 | 1.424 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 7 | 7 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 13.538 | 13.538 | 10.905 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 54 | 54 | 53 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 83 | 83 | 83 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 133 | 133 | 49 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 68 | 68 | 68 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.193 | 1.188 | 1.126 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.528 | 6.438 | 4.716 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 5.082 | 2.511 | 2.234 |
| Provisiones o deterioros | 598.612 | 519.828 | 85.116 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 170 | 78 | 78 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 298.971 | 287.766 | 29.545 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 77 | 77 | 77 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.320 | 497 | 398 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 34.812 | 32.121 | 2.070 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 16.918 | 16.648 | 7 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 85.890 | 48.300 | 29.213 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 265 | 128 | 52 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 140.155 | 134.179 | 23.646 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 34 | 34 | 30 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.426.246 | 1.386.344 | 902.943 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 844.185 | 825.417 | 532.066 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 156.517 | 155.396 | 91.807 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 32.827 | 32.793 | 29.339 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 2.077 | 1.851 | 1.707 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 303.676 | 298.335 | 217.670 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 37.122 | 35.050 | 22.517 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 25.275 | 25.275 | 368 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.319 | 2.319 | 2.319 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 22.248 | 9.908 | 5.150 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 523.166 | 289.007 | 167.106 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 415 | 412 | 208 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.826 | 2.314 | 1.766 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 11.067 | 11.066 | 4.300 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 771 | 487 | 354 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 195.545 | 131.503 | 1.445 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 175 | 175 | 175 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 297 | 297 | 296 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 32 | 32 | 32 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 38 | 38 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 7.418 | 4.142 | 829 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.526 | 3.351 | 2.786 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 218 | 218 | 218 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 300.774 | 134.909 | 154.633 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 64 | 64 | 64 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 17.910 | 13.637 | 3.210 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 149 | 149 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 21 | 21 | 7 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 16.540 | 12.267 | 2.005 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.201 | 1.201 | 1.199 |
| RESTO | 138.329 | 119.976 | 30.750 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.088 | 4.055 | 1.965 |
| Cambio criterios contables | 1.846 | 1.632 | 1.068 |
| Operaciones a plazos | 11.251 | 4.801 | 4.279 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 29.378 | 29.378 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 14 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 188 | 188 | 188 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.410 | 1.013 | 1.023 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 19.061 | 19.061 | 18.721 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 233 | 233 | 219 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.405 | 327 | 1.405 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 67.454 | 59.287 | 1.882 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 744.808 | 1.246.928 | 1.541.456 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 239.506 | 225.236 | 90.342 |
| Base imponible positiva | 1.428.054 | 1.413.727 | 1.428.054 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
