Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 7.983 | 3.984 | 3.060 |
| Resultado Contable | 7.288.416 | 8.161.378 | 3.130.262 |
| A U M E N T O S | 6.149.126 | 3.659.575 | 2.780.086 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.936.012 | 1.906.883 | 451.866 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 4.213.113 | 1.752.692 | 2.328.219 |
 Amortizaciones | 55.648 | 50.499 | 52.965 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.587 | 3.171 | 4.344 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 50.447 | 46.971 | 48.056 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 216 | 0 | 216 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 10 | 10 | 10 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18 | 17 | 17 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 225 | 225 | 225 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 28 | 26 | 19 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 115 | 78 | 77 |
| Provisiones o deterioros | 1.551.814 | 1.038.534 | 380.958 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 66 | 35 | 4 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 116.466 | 80.623 | 71.590 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.078 | 125 | 139 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 85.922 | 64.671 | 22.472 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 110.385 | 47.450 | 17.165 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 117.987 | 93.445 | 6.794 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 684.176 | 384.244 | 33.253 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.116 | 9.838 | 5.994 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 423.618 | 358.102 | 223.548 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 228.913 | 181.648 | 22.961 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 196.188 | 174.248 | 664 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 27.099 | 7.400 | 22.298 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.626 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.801.461 | 3.778 | 1.798.948 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 592 | 465 | 480 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 353 | 353 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 158 | 114 | 157 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 1.799.973 | 2.486 | 1.798.256 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 46 | 46 | 46 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 333 | 314 | 9 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 77.735 | 29.485 | 24.732 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 181 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.417 | 1.526 | 1.303 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.293 | 6.933 | 5.111 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 17.460 | 15.237 | 6.834 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 9.981 | 305 | 1.271 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 307 | 307 | 307 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 8 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 4.625 | 4.246 | 4.384 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 212 | 212 | 212 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 33.251 | 719 | 5.310 |
| RESTO | 497.543 | 448.749 | 47.655 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 66 | 66 | 66 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 331.706 | 331.706 | 5.706 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 71.628 | 57.712 | 4.256 |
| Cambio criterios contables | 30 | 27 | 27 |
| Operaciones a plazos | 1.085 | 950 | 1.085 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 7.897 | 7.897 | 7.897 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.458 | 2.458 | 2.458 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.162 | 2.090 | 2.001 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 1.002 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.674 | 9.057 | 9.057 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.445 | 2.578 | 2.538 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 448 | 448 | 181 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 645 | 550 | 95 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.809 | 361 | 361 |
| Por otras correcciones al resultado | 62.487 | 32.847 | 11.925 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 7.665.397 | 5.542.074 | 3.352.987 |
| Impuesto sobre Sociedades | 223.574 | 172.159 | 2.337 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 43.621 | 43.621 | 43.621 |
| Disminuciones diversas | 7.398.202 | 5.326.294 | 3.307.028 |
| Amortizaciones | 126.715 | 122.608 | 40.886 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.586 | 9.573 | 1.323 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 92.634 | 88.780 | 33.413 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 394 | 394 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2 | 2 | 2 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 60 | 60 | 55 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 142 | 141 | 139 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 23.897 | 23.659 | 5.954 |
| Provisiones o deterioros | 1.264.039 | 1.126.868 | 295.842 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 725 | 725 | 686 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 119.695 | 107.379 | 63.638 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 71 | 71 | 71 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 98.998 | 98.642 | 3.449 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 84.130 | 83.428 | 7.431 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.973 | 359 | 1.745 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 246.148 | 237.521 | 8.084 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.093 | 9.676 | 5.786 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 701.056 | 589.066 | 204.953 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 150 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.636.518 | 3.487.753 | 1.133.288 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.502.049 | 2.373.272 | 614.680 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 556.556 | 546.793 | 237.035 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 10.990 | 10.990 | 7.233 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 3.830 | 3.830 | 3.729 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 285.856 | 278.402 | 220.134 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 52.208 | 49.893 | 49.447 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 583 | 583 | 566 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 224.447 | 223.989 | 464 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.800.985 | 37.343 | 1.789.818 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 11.594 | 11.592 | 11.592 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.753 | 5.747 | 6 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 8.894 | 8.894 | 8.894 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 5.367 | 5.133 | 2.465 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 1.781 | 1.781 | 1.781 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 46 | 46 | 7 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 1.004 | 905 | 99 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 1.766.545 | 3.244 | 1.764.973 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 14.413 | 12.098 | 321 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 13 | 13 | 13 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 14.401 | 12.085 | 308 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 555.531 | 539.624 | 46.874 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 26.379 | 24.896 | 230 |
| Cambio criterios contables | 30 | 28 | 28 |
| Operaciones a plazos | 1.193 | 1.193 | 1.193 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 19 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 277 | 277 | 276 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 401.761 | 401.761 | 1.761 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 46 | 36 | 46 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 26.669 | 15.918 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 96.938 | 93.296 | 43.339 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 2.219 | 2.219 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.852.318 | 2.359.015 | 2.578.461 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.553.177 | 1.509.085 | 491.467 |
| Base imponible positiva | 2.049.664 | 2.025.555 | 2.049.664 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
